【正文】 解析： 根據總部要求，省、市分公司都要每月召開由分管加油卡工作的副經理召集的 “加油卡經營分析會”，解決加油卡業(yè)務運營管理中存在的問題，并提出解決意見。 解析： 根據總部《加油卡工程培訓大綱》及《中國石化加油卡系統(tǒng)業(yè)務管理工作流程》要求，對加油卡操作和應用人員要開展培訓，市分公司每年不得少于兩次；同時加油卡每次升級就必須全員培訓一次，確保其操作準確無誤；所有發(fā)卡網點培訓人員名單必須在省分公司備案。 檢查方法： 檢查是否有每月故障分析記錄，是否有應急預案。 解析： 根據總部《中國石化加油卡系統(tǒng)業(yè)務管理流程（試行版）》要求，加油站及發(fā)卡網點必須建立規(guī)范的故障上報機制。檢查資料： 會議紀要及相關人員簽字。 38 三、業(yè)務流程步驟與控制點 零管部門、信息部門和財務部門實行定期召開碰頭會制度，分析加油卡系統(tǒng)、業(yè)務運行中存在的各種問題，并提出處理意見。 解析：本部分明確了涉及加油卡業(yè)務管理的信息、零售、財務部門的監(jiān)控管理職責及分工，體現(xiàn)了加油卡工作的綜合性，只有齊抓共管才能規(guī)避了業(yè)務風險。 解析： 根據總部《加油卡異地結算流程》，總部將對?。ㄊ校┓止矩攧詹块T下發(fā)先行結算報表，?。ㄊ校┓止矩攧詹块T根據系統(tǒng)應收應付情況與總部先行月報表進行核對，核對無誤后進行線外財務核算。銷售公司每日及時對發(fā)卡省進行仲裁， 2日內發(fā)卡省對爭議數(shù)據分析情況上報；每月 15日總部下發(fā)上月結算報表和仲裁調整表，發(fā)卡省和付油省依據“兩表”進行結算。 ，報上級管理部門和運維商批準后進行手工調價。但整個傳輸若超過 15分鐘，應請運維人員技術支持。 檢查資料： 調價記錄。同時做好調價記錄。 檢查方法： 檢查內部核對管理報表，檢查是否有差異原因分析并報分管副經理和總會計師。（具體操作及處理流程如下 ?） 28 三、業(yè)務流程步驟與控制點 附： 異常數(shù)據上報及處理流程 加油站 、 地市分公司零售部門及時匯總上報差異表和故障 單 ， 分別報送信息處和零管處；信息處根據后臺監(jiān)控臺帳 （ 加油卡系統(tǒng)錯誤數(shù)據錯誤記錄臺帳 ） 或地市分公司零售部門提供的故障單和 《 中國石化加油站班結數(shù)據差異情況表 》 ， 進行分析后填寫 《 異常數(shù)據處理確認單 》 ， 會同零管處 、 財務處簽字確認后 ， 信息處對異常數(shù)據進行處理 ， 并出具 《 異常數(shù)據處理結果表 》 ， 交零管 、 財務審核簽字 。 檢查方法： 檢查錯誤記錄的處理方式，上報記錄是否有三個部門的簽字確認，財務部門做損失處理時是否經油品銷售事業(yè)部批準。 及時入帳相關手續(xù)，重點是檢查財務帳與系統(tǒng)帳的一致性。 檢查方法： 檢查財務部門是否及時審核并入賬。若發(fā)生異常交易或故障單，要填制并上報故障單。財務部門加油卡核算人員每日憑經加油卡售卡（充值）網點審核負責人核實簽字的《加油卡預收款日報表》及銀行回單進行售卡充值款審核并及時入賬。所以加油站必須每日上傳數(shù)據；加油站停業(yè)或投用必須向省分公司申報，不得擅自非卡加油。發(fā)現(xiàn)數(shù)據異常，須填寫故障單報送運維部門及時維護，并填寫加油卡銷售差異明細表及時上報零管部門。 解析：本控制點是對加油站報表的管理要求。 檢查資料 ：對照系統(tǒng)查看管控顯示付油數(shù)與手工交接班記錄是否一致；交接手續(xù)是規(guī)范完整，記賬員是否簽字。 解析：本控制點是 對加油站 班結操作的管理 要求。察看《發(fā)卡網點卡片管理臺帳》中掛失回收是否是當天業(yè)務辦理時間是否合業(yè)務掛失時間一致。 檢查方法： 檢查清戶退款記錄是否符合要求 。 21 三、業(yè)務流程步驟與控制點 售卡充值 加油卡清戶退款。 片要當日上報市分公司零管部，卡管人員要及時進行回收。網點受理掛失后，應將掛失卡黑名單上送省中心和全國總中心，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)。 在加油站的要求充值款和營業(yè)款區(qū)分開來，分別建帳，單獨上繳。 檢查要點 ：發(fā)卡過程是否規(guī)范； 《 充值三聯(lián)單 》有無客戶簽字；充值后有無復核充值的準確性；對于支票充值用戶是否在財務部門備案”。 檢查方法： 實地觀察發(fā)卡過程，是否存在先充值后收款現(xiàn)象。若是單位用戶的還要單位公章及經辦人身份證。 16 三、業(yè)務流程步驟與控制點 售卡充值 發(fā)卡網點營業(yè)員應按照《加油卡章程》審核用戶開戶有效證件及《中國石化加油卡業(yè)務申請表》，并在各張表單上蓋章后辦理收款充值手續(xù)。 解析：本控制點是對發(fā)卡網點設立的管理要求。 檢查資料：《中國石化加油站卡片領用、分配、上交及庫存臺賬》、《中國石化發(fā)卡網點卡片領用、發(fā)售、上交及庫存臺賬》、《中國石化**分公司卡片領用、發(fā)放、上交及庫存臺賬》，不一致時，要有上報上級管理部門的文字材料。日清、月結、年轉時進行卡片實物庫存的盤點，將實際卡片庫存與系統(tǒng)和手工臺帳進行核對，如庫存不符及時查明原因。 檢查方法： 實地檢驗員工卡交接手續(xù)，檢查驗泵卡和維修卡的保管使用是否符合要求，檢查回罐處理的紀錄。 13 三、業(yè)務流程步驟與控制點 卡片管理 加油站對安裝在本站的 PSAM卡的跟蹤管理和本站領用的員工卡、維修卡、驗泵卡的保管、使用，要有相關書面記錄。 檢查方法： 檢查加油卡領用和使用臺帳是否規(guī)范完整。 檢查要點 ：“卡片管理臺帳、密鑰管理規(guī)定；登陸系統(tǒng)過程”。依據《中國石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程》，加強對加油卡密鑰系統(tǒng)的安全管理，防范加油卡業(yè)務風險。 ※ “ 合規(guī)風險 ” 對應上面的 “ 合規(guī)目標 ” ，是加油卡規(guī)范操作中在國家物價 、 稅收及企業(yè)內部制度 、 經營紀律等方面的主要項目 ， 明確了這2種不合規(guī)操作會導致的企業(yè)風險 。 加油卡系統(tǒng)各類故障以及數(shù)據上傳得不到保證而導致卡賬與卡錢包不匹配 ， 造成財務數(shù)據不實和資金損失 。 加油卡系統(tǒng)各類故障導致扣款額與實際付油量不符 ， 以及輕忽 、 掛失壞卡時多退款給客戶 ， 造成資金損失 。 防止其他單位利用加油卡為個人套取現(xiàn)金 。 4 一、業(yè)務目標 2 、 經營風險 核算規(guī)范 ， 確保銷售收入及預