【正文】 2023/3/22 22:43:5722:43:5722 March 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 22 三月 202310:43:57 下午 22:43:57三月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 22:43:5722:43:5722:433/22/2023 10:43:57 PM1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 三月 2110:43 下午 三月 2122:43March 22, 20231行動出成果，工作出財富。 三月 2122:43:5722:43Mar2122Mar211故人江海別，幾度隔山川。Pusher consulting Copyright 2023 第 90頁p規(guī)劃層面：根據(jù)公司戰(zhàn)略進行人力資源規(guī)劃基于戰(zhàn)略的人力資源規(guī)劃在武鍋基本是空白，這將嚴重影響公司未來的競爭地位，根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展方向制定全面的人力資源規(guī)劃是當務(wù)之急。強化部門 職能167。員工發(fā)展渠道單一、晉升標準不明確、程序不規(guī)范，是影響長期激勵作用的重要因素?？己私Y(jié)果與績效工資簡單掛鉤，并且以負激勵為主，嚴重影響積極性；167。由這種單一導(dǎo)向制定的考核指標必然難以保證公司總體目標的全面實現(xiàn)；生產(chǎn)單位考核不夠完善167。職能部門內(nèi)部的考核沒有一致的標準和科學的指標，缺少應(yīng)有的監(jiān)控，無法避免吃大鍋飯和平均主義；167。在武鍋發(fā)揮欠佳的職能中，處于第二的顯著位置。u公司預(yù)算管理水平處于初級階段，需要進一步提升；u公司目前成本控制方法失當，成本控制效果一般。 擴散加工的完工產(chǎn)品沒有進入物資處，直接流向生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)；216。公司對分廠自攬業(yè)務(wù)的采購活動控制薄弱材料出入管理公司缺乏統(tǒng)一的材料出入管理制度，并且門衛(wèi)管理屬于集團公司，不能定期核對出入信息。大修及報廢資產(chǎn)的大修理和報廢工作基本上僅僅通過裝備處一個部門完成，缺乏對報廢工作的財務(wù)監(jiān)控。定期資金平衡每月召開資金平衡會，平衡各用款單位的資金支出，能夠有效降低籌資成本，增強企業(yè)信用。 不能為成本控制提供支持；216。 不能按材料品種提供各類材料實際成本；216。不能滿足按產(chǎn)品品種進行預(yù)算管理的需要沒有按材料品種設(shè)置明細帳沒有按原材料、輔助材料、備品備件的品種設(shè)置明細帳。p目前推行的招標及采購比價制度并不能有效降低采購成本包括擴散產(chǎn)品在內(nèi)的采購成本控制是公司成本控制的重要內(nèi)容！Pusher consulting Copyright 2023 第 61頁p材料耗用控制不健全、制造費用分攤不科學，加工成本控制虛化原材料余料原材料余料與廢料的區(qū)分過于模糊，余料回收后，沒有再重新按零價值入庫管理，存在管理失控的風險；輔料管理 財務(wù)沒有材料明細帳，輔助材料耗用按定額一次耗用，無法證實輔助材料耗用的真實性，輔助采購管理粗放；二級庫管理各分廠一次領(lǐng)用的輔助材料、工具、備品備件均存放在各自的二級庫，自行管理，財務(wù)部和物資處均不能掌握二級庫的庫存情況，二級庫存在管理真空；制造費用分攤計量手段的落后使得燃料動力分攤粗放，控制責任難以準確落實。設(shè)計沒有綜合配比設(shè)計部門在做設(shè)計時，沒有根據(jù)庫房現(xiàn)有原材料情況進行綜合配比設(shè)計，原材料在設(shè)計環(huán)節(jié)得不到綜合配比、利用。采取預(yù)算控制方法采取了預(yù)算管理方法進行費用控制，并且增強了預(yù)算執(zhí)行的剛性，取得良好效果。材料定額控制按生產(chǎn)令號控制產(chǎn)品的原材料及輔助材料的消耗定額和生產(chǎn)工人的工時定額。預(yù)算執(zhí)行情況考評不全面由于預(yù)算編制不全面，只注重對產(chǎn)品總成本、個別費用的考評，忽略了相應(yīng)其他方面編制和考評，預(yù)算考評不全面。p武鍋股份 預(yù)算編制范圍不全、方法不科學Pusher consulting Copyright 2023 第 52頁材料消耗定額生產(chǎn)工時定額費用耗用定額材料計劃成本預(yù)算編制的依據(jù)按各類定額作為 材料消耗定額與材料實際消耗、材料計劃成本與材料實際成本有一定差距，由于不按實際成本核算，導(dǎo)致預(yù)算編制不能真實反映產(chǎn)品的實際成本?；I資成本216。廢品、廢料損失216。差旅費216。 但是，目標成本控制并不是真正的預(yù)算管理，公司預(yù)算管理體系尚未覆蓋生產(chǎn)成本，沒有形成全面預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)。實行資金計劃審批制度，通過資金使用會議統(tǒng)一調(diào)配資金，實行了統(tǒng)籌資金融資計劃、合理使用資金。p職能的缺失使財務(wù)部無法行使財務(wù)管理的全部職能，財務(wù)部的財務(wù)管理工作難以到位說明：由于會計電算化的普及，在 現(xiàn)代財務(wù)管理中，會計核算不再是財務(wù)管理的核心工作。 行使財務(wù)考核職能；196。196。 執(zhí)行企業(yè)管理處制定的各項財務(wù)制度，行使專業(yè)財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)控制職能；196。全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理體系經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算專項預(yù)算1. 銷售預(yù)算；2. 生產(chǎn)預(yù)算；3. 直接材料預(yù)算；4. 采購預(yù)算；5. 直接人工預(yù)算；6. 制造費用預(yù)算；7. 產(chǎn)品成本預(yù)算；8. 期末存貨預(yù)算；9. 經(jīng)營費用預(yù)算；；1. 現(xiàn)金流量預(yù)算；2. 財務(wù)費用預(yù)算；3. 投資損益預(yù)算；4. 利潤預(yù)算；5. 預(yù)計損益表；6. 預(yù)計資產(chǎn)負債表；7. 預(yù)計現(xiàn)金流量表；1. 資本性支出預(yù)算；2. 科技開發(fā)、研究性支出預(yù)算；3. 技術(shù)改造支出預(yù)算；p全面預(yù)算管理是一種預(yù)算控制體系p平衡記分卡是一種戰(zhàn)略目標分解方法；p二者結(jié)合，可以全面控制戰(zhàn)略目標的實施；Pusher consulting Copyright 2023 第 24頁議題1. 項目前期工作2. 戰(zhàn)略篇3. 組織機構(gòu)篇4. 財務(wù)管理篇5. 人力資源篇6. 問題匯總Pusher consulting Copyright 2023 第 25頁組織機構(gòu)篇組織機構(gòu) 組織機構(gòu)診斷組織機構(gòu)分析Pusher consulting Copyright 2023 第 26頁p武鍋股份組織機構(gòu)設(shè)置基本能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要副總經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會秘書總工程師材料研究所人事部質(zhì)　量總管工理辦處　財務(wù)部辦公室生產(chǎn)部企業(yè)管理處質(zhì)量檢查處裝備處物資部供應(yīng)處技術(shù)處市場部用戶服務(wù)處安技環(huán)保處汽容分廠管子分廠機加分廠動力分廠藍翔公司致信公司特鍋公司Pusher consulting Copyright 2023 第 27頁p武鍋股份的 組織機構(gòu) 設(shè)置 有進一步 提升 的空間辦事效率不高，部門之間存在推諉和扯皮現(xiàn)象是公司組織機構(gòu)設(shè)置存在缺陷的主要表現(xiàn)！78％的人認為公司辦事效率一般或比較低公司存在部門之間責任推諉或扯皮現(xiàn)象？78％的人認同公司存在部門之間責任推諉或扯皮現(xiàn)象Pusher consulting Copyright 2023 第 28頁p部門 職責劃分的合理性是公司組織機構(gòu)設(shè)置存在的主要問題公司存在部門之間職能交叉或重疊現(xiàn)象？您認為公司目前職能劃分明確嗎？僅有 10％的人認為公司目前部門職責劃分明確且合理部門職責劃分不合理是影響公司管理效率提升的主要問題65％的人認同公司存在部門職能交叉重疊現(xiàn)象Pusher consulting Copyright 2023 第 29頁p企業(yè)管理、人力資源、生產(chǎn)管理和技術(shù)研發(fā)是目前沒有能夠很好發(fā)揮作用的四大職能內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)不好、權(quán)責不明是這些職能沒有能夠很好發(fā)揮的主要原因Pusher consulting Copyright 2023 第 30頁組織機構(gòu)篇組織機構(gòu) 組織機構(gòu)診斷組織機構(gòu)分析Pusher consulting Copyright 2023 第 31頁p企業(yè)管理處定位不清、核心職能缺失是企業(yè)管理職能不能很好發(fā)揮的主要原因戰(zhàn)略管理職能（缺失）企業(yè)管理制度制訂對處室進行考核目標成本管理招標管理能源管理工時定額修訂考核結(jié)果運用目標成本控制采購比價運作招標運作水的計量管理宏觀管理 微觀運作？裁判員裁判員 OR運動員？運動員？企業(yè)管理處是把握企業(yè)的宏觀運營方向還是替代某些職能部門進行職能管理？Pusher consulting Copyright 2023 第 32頁p部門之間分工不合理是造成企業(yè)管理處部分管理職能難以落實的重要原因企業(yè)管理處 財務(wù)部確定成本目標提供相關(guān)信息確定成本控制主體成本信息加工反饋成本控制考核財務(wù)部擁有成本控制的全部信息、更了解成本性態(tài)，成本具體管理職能放在財務(wù)部是否比企管部更有優(yōu)勢？進行成本目標分解進行過程監(jiān)督討論 1：?Pusher consulting Copyright 2023p部門之間的分工不合理是造成企業(yè)管理處部分管理職能難以落實的重要原因（續(xù)）第 83頁企業(yè)管理處 供應(yīng)處制訂采購招標制度提供合格供應(yīng)商名錄制作下發(fā)標書進行商務(wù)談判技術(shù)處進行技術(shù)談判匯總評標結(jié)果誰來監(jiān)督招標制度的落實？誰更了解市場供求？企業(yè)管理處的身份是運動員還是裁判員？討論 2：?Pusher consulting Copyright 2023 第 34頁p生產(chǎn)進度導(dǎo)向嚴重，生產(chǎn)管理的其他職能被嚴重 弱化，是生產(chǎn)管理職能沒有很好發(fā)揮的重要原因生產(chǎn)管理職能生產(chǎn)進度控制作業(yè)標準管理生產(chǎn)計劃管理生產(chǎn)成本控制現(xiàn)場管理監(jiān)督作為公司的業(yè)務(wù)管理部門，生產(chǎn)部應(yīng)當從進度、質(zhì)量、安全和成本等方面對分廠進行全方位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督Pusher consulting Copyright 2023 第 35頁p生產(chǎn)進度導(dǎo)向嚴重，分廠的責任與利益不匹配，是生產(chǎn)管理職能沒有很好發(fā)揮的重要原因權(quán)利責任利益進度質(zhì)量成本進度其它分廠責任利益匹配狀況示意圖分廠具有進度、質(zhì)量、成本、安全控制等責任，但在現(xiàn)行分配機制下分廠的利益主要依賴生產(chǎn)任務(wù)的完成。優(yōu)化人員配置? 面對已有的業(yè)務(wù)我們?nèi)绾芜M行整合？是否開展我們具有核心競爭力的業(yè)務(wù)？?重點扶持?獲取回報Pusher consulting Copyright 2023 第 22頁p建立健全戰(zhàn)略實施執(zhí)行體系p 平衡記分卡（ BSC）是目前在國際性大公司普遍采用的戰(zhàn)略實施工具；p 平衡記分卡從公司的愿景和戰(zhàn)略出發(fā)，按照財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學習成長四個