【正文】 。u目前的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工使得財(cái)務(wù)管理 職能難以充分發(fā)揮。 擴(kuò)散產(chǎn)品的價(jià)格采取比價(jià)制度控制，控制效果一般；216。存在二級(jí)庫(kù)管理失控的可能分廠自攬業(yè)務(wù) 分廠自攬業(yè)務(wù)的材料采購(gòu)、出入均不經(jīng)過(guò)公司物流系統(tǒng)，屬于體外循環(huán)。調(diào)撥 固定資產(chǎn)調(diào)撥不通過(guò)財(cái)務(wù)部，經(jīng)常會(huì)造成帳卡實(shí)不相符現(xiàn)象，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定困難。收支兩條線公司下屬各非獨(dú)立法人單位的收入和支出嚴(yán)格通過(guò)公司財(cái)務(wù)部，杜絕了收支的隨意性。 不能提供全面預(yù)算執(zhí)行情況詳細(xì)數(shù)據(jù)（部門各項(xiàng)費(fèi)用、產(chǎn)品詳細(xì)成果組成等）；216。 不能按產(chǎn)品品種提供各類材料實(shí)際消耗成本；216。不能滿足按部門、責(zé)任主體進(jìn)行預(yù)算管理的需要沒(méi)有按產(chǎn)品品種設(shè)置二級(jí)帳產(chǎn)品銷售收入、成本、制造費(fèi)用沒(méi)有按產(chǎn)品品種（生產(chǎn)令號(hào)）設(shè)置二級(jí)帳，再根據(jù)二級(jí)帳設(shè)置明細(xì)帳。設(shè)計(jì)成本控制是公司成本控制的首要環(huán)節(jié)！p設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)存在一定成本壓縮空間，設(shè)計(jì)成本偏高Pusher consulting Copyright 2023 第 60頁(yè)責(zé)任主體不明晰采購(gòu)活動(dòng)的專業(yè)部門是供應(yīng)處，價(jià)格的核準(zhǔn)權(quán)在企業(yè)管理處，誰(shuí)對(duì)采購(gòu)價(jià)格真正負(fù)責(zé)？在執(zhí)行了招標(biāo)及比價(jià)制度后供應(yīng)處是否對(duì)采購(gòu)成本不再承擔(dān)責(zé)任？信息不對(duì)稱作為非專業(yè)采購(gòu)部門的企業(yè)管理處不可能擁有市場(chǎng)價(jià)格全部的真實(shí)信息，其采購(gòu)決策是否是最優(yōu)決策？積極性不高目前的招標(biāo)及比價(jià)制度是過(guò)程控制，沒(méi)有建立采購(gòu)成本控制的責(zé)任主體，不符合目標(biāo)管理的思想，難以調(diào)動(dòng)供應(yīng)部門的積極性。管理費(fèi)用控制是成本控制的必要組成部分，但不是成本控制重點(diǎn)！p武鍋管理費(fèi)用控制相對(duì)較好Pusher consulting Copyright 2023 第 59頁(yè)技術(shù)指標(biāo)偏高設(shè)計(jì)部門為了確保質(zhì)量、技術(shù)萬(wàn)無(wú)一失，均采用最高標(biāo)準(zhǔn)，不進(jìn)行綜合衡量，致使所用各類材料技術(shù)含量偏高，材料成本居高不下。成本目標(biāo) 成本目標(biāo)分解責(zé)任成本核算責(zé)任成本考核責(zé)任主體確立薪酬考核體系成本控制示意圖p武鍋成本控制沒(méi)有形成有效的控制系統(tǒng)武鍋現(xiàn)狀Pusher consulting Copyright 2023 第 57頁(yè)大部分員工認(rèn)為公司成本、費(fèi)用控制效果一般或不好， 成本、費(fèi)用控制效果有待進(jìn)一步提高 !認(rèn)為成本、費(fèi)用控制效果不好的原因主要集中在 “財(cái)務(wù)控制方法、體系不合適 ”以及 “公司財(cái)務(wù)管理不到位 ”兩個(gè)方面，比例超過(guò)半數(shù)， 成本控制體系及其管理力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)！您認(rèn)為公司成本費(fèi)用控制效果怎樣？?jī)H有 11％的人認(rèn)為公司成本費(fèi)用控制比較好，認(rèn)為不好或一般的占 89％p武鍋成本控制效果偏低，成本控制有待加強(qiáng)您認(rèn)為成本控制不好的原因是？Pusher consulting Copyright 2023 第 58頁(yè)控制主體相對(duì)明確將辦公費(fèi)用等管理費(fèi)直接分解到部門，由部門一把手直接負(fù)責(zé)。通過(guò)余料回收機(jī)制節(jié)約原材料的耗用，從而提高原材料的使用價(jià)值目標(biāo)成本控制采用責(zé)任制承包方式，對(duì)分廠成本實(shí)行目標(biāo)成本考核，納入年度考核之中，與薪酬掛鉤。不能及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況沒(méi)有形成定期的預(yù)算反饋制度，不能及時(shí)反映各類預(yù)算執(zhí)行情況?！瓘?qiáng)化產(chǎn)品總成本和個(gè)別費(fèi)用控制缺失詳細(xì)預(yù)算，注重總額控制產(chǎn)品成本總額以定額為依據(jù)，其他預(yù)算更多的是進(jìn)行想當(dāng)然、拍腦袋的總額預(yù)算，沒(méi)有根據(jù) 『 做多少事，花多少錢 』 的科學(xué)方法編制詳細(xì)的 零基預(yù)算 。應(yīng)收帳款的影響216。材料采購(gòu)、保管、進(jìn)口費(fèi)用216。生產(chǎn)工時(shí)定額216。費(fèi)用預(yù)算＋目標(biāo)成本控制＋資本預(yù)算取得一定效果對(duì)全年費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)個(gè)別費(fèi)用（招待費(fèi)、差旅費(fèi)、禮品費(fèi)等等）實(shí)行包干管理和副總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理，有效控制了部分費(fèi)用支出。武鍋現(xiàn)狀預(yù)算管理循環(huán)圖p武鍋股份預(yù)算管理總括Pusher consulting Copyright 2023 第 48頁(yè)對(duì)各生產(chǎn)令號(hào)（單個(gè)產(chǎn)品）的原材料成本、工時(shí)定額實(shí)行了目標(biāo)成本控制，將產(chǎn)品成本控制在一定范圍內(nèi)。距上市公司財(cái)務(wù)管理要求還存在一定的差距。 行使財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制職能；196。 進(jìn)行資金管理。Pusher consulting Copyright 2023 第 41頁(yè)財(cái)務(wù)管理篇財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理組織財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作Pusher consulting Copyright 2023 第 42頁(yè)p目前武鍋股份財(cái)務(wù)管理職能在財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理處分別行使財(cái)務(wù)部 企業(yè)管理處196。全面預(yù)算管理體系，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和各預(yù)算前后、相互勾稽的關(guān)系劃分，主要包括：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算三部分。迅速開發(fā)業(yè)務(wù)216。獲得短期現(xiàn)金回報(bào)以支持重點(diǎn)開發(fā)和重點(diǎn)扶持的業(yè)務(wù)單元?考慮退出 或有選擇發(fā)展216。集中企業(yè)最好的資產(chǎn)設(shè)備216。 協(xié)助戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)分解216。根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，分配企業(yè)資源，選擇戰(zhàn)略項(xiàng)目并決策相關(guān)重大事項(xiàng)216。SWOT優(yōu)勢(shì)機(jī)會(huì)劣勢(shì)威脅Pusher consulting Copyright 2023 第 14頁(yè)戰(zhàn)略篇公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略審視行業(yè)分析競(jìng)爭(zhēng)分析應(yīng)對(duì)思路Pusher consulting Copyright 2023 第 15頁(yè)p武鍋股份公司有一定的戰(zhàn)略目標(biāo)和設(shè)想在訪談中，我們發(fā)現(xiàn)，武鍋股份的管理層對(duì)整體的行業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，有比較全面的認(rèn)識(shí)，也據(jù)此規(guī)劃了一定的戰(zhàn)略目標(biāo)和設(shè)想，如大型鍋爐與環(huán)保鍋爐并舉，以鍋爐制造為基礎(chǔ)的相關(guān)多元化等。Pusher consulting Copyright 2023 第 11頁(yè)戰(zhàn)略篇公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略審視行業(yè)分析競(jìng)爭(zhēng)分析應(yīng)對(duì)思路Pusher consulting Copyright 2023 第 12頁(yè)p武鍋在發(fā)電設(shè)備行業(yè)中的戰(zhàn)略地位及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析哈鍋、上鍋、東鍋武鍋杭鍋 低低 業(yè)務(wù)鏈覆蓋度業(yè)務(wù)鏈覆蓋度 高高高高 市場(chǎng)占有率市場(chǎng)占有率 低低 無(wú)鍋巴威……示意圖 處于第一軍團(tuán)的哈鍋、上鍋、東鍋，產(chǎn)業(yè)配套完備，技術(shù)儲(chǔ)備雄厚，有中央政府支持，具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)！與美國(guó)合資，具有較靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，具有國(guó)際技術(shù)儲(chǔ)備，同時(shí)，面臨較大的外部市場(chǎng)！大量第三軍團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，采取跟隨戰(zhàn)略，在中小鍋爐和局部特種鍋爐細(xì)分市場(chǎng)上占據(jù)優(yōu)勢(shì)！繼續(xù)夾在中間，還是戰(zhàn)略突破？出路在哪里？Pusher consulting Copyright 2023 第 13頁(yè)p武鍋股份公司 ——SWOT 分析? 與其他三大鍋爐廠商比，缺乏產(chǎn)品配套。216。 216。u 如此高速的增長(zhǎng)，除了還前幾年的“欠賬 ”及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)外，其中含有過(guò)熱的成分，一是高耗能產(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)快，二是與各電力集團(tuán)搶占地盤有關(guān)。Pusher consulting Copyright 2023 第 9頁(yè)p發(fā)電設(shè)備依賴電源投資，未來(lái)需求存在 “滑坡 ”可能在近年 “ 電力緊缺 ” 的背景下，發(fā)電設(shè)備業(yè)呈現(xiàn)超高速增長(zhǎng)。?據(jù)專家估計(jì)，電力供需矛盾將在 2023年有所緩解，到 2023年達(dá)到基本平衡，2023年出現(xiàn)過(guò)剩。196。W 今年一季度全國(guó)已有 24個(gè)省市出現(xiàn)拉限電現(xiàn)象，一季度全社會(huì)的用電量完成了 ，同比增長(zhǎng) %。但是，去年以來(lái)全國(guó)有 22個(gè)省份發(fā)生了程度不同的拉閘限電。2023年進(jìn)入電源建設(shè)市場(chǎng)的資金已超過(guò) 2023億元，接近 202 2023年總和，從各投資主體 “ 圈地 ” 到地方政府 “ 圈錢 ” ，一場(chǎng)以投資電力建設(shè)項(xiàng)目為由頭的資源爭(zhēng)奪戰(zhàn)愈演愈烈。全國(guó)性電力緊缺電源投資高速增長(zhǎng)Pusher consulting Copyright 2023 第 8頁(yè)?目前部分地方電源建設(shè)一哄而起，將會(huì)在暫時(shí)解決短期問(wèn)題的同時(shí)，對(duì)電力工業(yè)的合理布局和未來(lái)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展造成后患。?2023年以來(lái)，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，導(dǎo)致電力需求激增，再加上2023年的電力體制改革，使各電力公司紛紛 “ 跑馬圈地 ” ，電源投資急劇放大。 u 20世紀(jì) 90年代我國(guó)發(fā)電設(shè)備的平均年產(chǎn)量約 1600萬(wàn)千瓦， 2023年的年產(chǎn)量是 3700萬(wàn)千瓦， 2023年、 2023年主要企業(yè)的計(jì)劃更是高達(dá) 4134萬(wàn)千瓦、 5477萬(wàn)千瓦。近年來(lái)環(huán)保、高參數(shù)、超臨界鍋爐技術(shù)在國(guó)內(nèi)電站項(xiàng)目中應(yīng)用迅速。 煤電投入金額最大 20232023年為 2549億元， 20232023年為 4239億元，但增長(zhǎng)速度相對(duì)較小， 其中超臨界機(jī)組、循環(huán)硫化床鍋爐等環(huán)保設(shè)備空間較大。 大型水電機(jī)組、聯(lián)合循環(huán)機(jī)組、循環(huán)硫化床鍋爐、抽水蓄能機(jī)組，超高壓輸變電設(shè)備，高壓電力自動(dòng)化系統(tǒng)和設(shè)備需求旺盛。? 現(xiàn)階段急劇放量的需求，為武鍋拓展業(yè)務(wù)和市場(chǎng)份額提供了前所未有的機(jī)遇；? 較長(zhǎng)時(shí)間的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性，將為武鍋進(jìn)行戰(zhàn)略優(yōu)化和調(diào)整，提供時(shí)間和資金上的堅(jiān)強(qiáng)支持；? 未來(lái)整體市場(chǎng)需求的 “滑坡 ”風(fēng)險(xiǎn)；? 第三軍團(tuán)和三大鍋爐廠商的雙重?cái)D壓；? 管理機(jī)制和體制帶來(lái)的優(yōu)化障礙。確定愿景、使命，主持戰(zhàn)略規(guī)劃216。為委員會(huì)的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)分析、行業(yè)預(yù)測(cè)等服務(wù)工作216。 戰(zhàn)略規(guī)劃組織與流程示例流程Pusher consulting Copyright 2023 第 19頁(yè)戰(zhàn)略篇公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略審視行業(yè)分析競(jìng)爭(zhēng)分析應(yīng)對(duì)思路Pusher consulting Copyright 2023 第 20頁(yè)p全面審視戰(zhàn)略，進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的系統(tǒng)性思考?公司戰(zhàn)略?業(yè)務(wù)戰(zhàn)略?職能戰(zhàn)略?使命 Mission企業(yè)為什么存在? 愿景 Vision 應(yīng)成為一個(gè)什么樣的企業(yè)A... A A A AA技術(shù)研發(fā)、人力資源、服務(wù) ……目標(biāo)及規(guī)劃業(yè)務(wù)范圍－客戶－產(chǎn)品－地域核心價(jià)值確認(rèn)－分析企業(yè) 優(yōu)劣勢(shì)－確定核心 價(jià)值核心價(jià)值實(shí)現(xiàn)步驟－價(jià)值鏈定 位－如何實(shí)現(xiàn) 核心價(jià)值確定戰(zhàn)略實(shí)施階段－何時(shí)介入－何時(shí)擴(kuò)張總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)－營(yíng)業(yè)收入－利潤(rùn)－資本收益－凈現(xiàn)金流Pusher consulting Copyright 2023 第 21頁(yè)p深入分析各個(gè)業(yè)務(wù)單元，進(jìn)行整體業(yè)務(wù)規(guī)劃吸引力大吸引力小市場(chǎng)潛力弱 強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力216。避免過(guò)多的追加投資216。擁有企業(yè)最好的研究開發(fā)力量216。平衡記分卡Pusher consulting Copyright