【正文】 4.【答案】C【解析】11月張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=（15000900600）（120%）10%=1080（元）。張某出版攝影作品和短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅合計=868+1064=1932（元）。（二）1.【答案】B【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。四、不定項選擇題（一）1.【答案】ABD【解析】選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。20.【答案】【解析】在勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。10.【答案】【解析】企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。6.【答案】【解析】列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。23.【答案】BCD【解析】選項A：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金以外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目的規(guī)定繳納個人所得稅。19.【答案】CD【解析】選項A：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；選項B：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。15.【答案】ABCD【解析】上述選項均正確。11.【答案】ABCD【解析】上述選項均正確。7.【答案】BD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。3.【答案】BC【解析】選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；選項D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。29.【答案】C【解析】選項C：兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。26.【答案】D【解析】選項D：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。22.【答案】D【解析】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。19.【答案】B【解析】選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。16.【答案】D【解析】對于在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過5年的個人，從第6年起，以后的年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。13.【答案】C【解析】有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個月）的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。11.【答案】B【解析】A國所得的抵免限額=（300+90）25%90/（300+90）=（萬元），實際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額。8.【答案】D【解析】選項AB：不得計算折舊在稅前扣除；選項C：不得計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除。6.【答案】D【解析】選項D：企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)可以稅前扣除。3.【答案】B【解析】選項A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。，說法正確的是（　　）。（6）11月按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加稿酬2500元。，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（　　）。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。2017年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（　?。?、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。（　?。?，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。（　?。?、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳個人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均，并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（　　），對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（　?。?、場所，其從中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（　?。?，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計入實際取得租金所屬年度的收入總額中。，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼、撫恤金、救濟(jì)金、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，下列各項中，不征收個人所得稅的有（　?。?，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅、紅利，不征收個人所得稅，暫緩征收個人所得稅，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有（　?。?。，屬于境內(nèi)所得、股息、紅利所得，屬于境內(nèi)所得，屬于境內(nèi)所得、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于境內(nèi)所得，下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有（　?。?、場所的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、場所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（　　）。，最低折舊年限為5年，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷，下列各項中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時符合的條件有（　?。?。，下列各項中，表述正確的有（　?。?，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（　　）。，下列說法中，不正確的是（　?。?。，下列各項中，應(yīng)該按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅的是（　?。?。，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，取得盈余積