【正文】 第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項選擇題，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（　　）。、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是（　　）。、場所沒有實際聯(lián)系的所得、場所有實際聯(lián)系的所得、場所沒有實際聯(lián)系的所得、場所有實際聯(lián)系的所得，下列關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（　?。?。、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)，經(jīng)批準向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為（　　）萬元。，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（　?。┯嬎悴徽鞫愂杖?。，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的保險支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是（　?。?。，準予扣除，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予扣除，準予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不得扣除，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2017年應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（　?。?。，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（　?。?。，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（　　）。，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)，發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（　?。┤f元。%，2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（　　）。，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)的支出可以選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免，2015年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2017年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，取得合伙企業(yè)所得800萬，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（　?。┤f元。，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述中，說法正確的是（　?。?。、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后（　?。┠陜?nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。，對于在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過5年的個人，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得在中國繳納個人所得稅的條件是（　?。?，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住的，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過90天的，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過180天的，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住滿1年的，下列各項中，應(yīng)列入到工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（　?。?。，下列各項中，不按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（　?。?。、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包人、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有，其取得的所得，下列不按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　　）。，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次性勞務(wù)報酬收入畸高”是指（　　）。，下列關(guān)于個人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（　　）。，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（　　）。（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（　?。┤f元。，下列各項中，應(yīng)該按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅的是（　?。?。，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，關(guān)于個人保險代理人和證券經(jīng)紀人繳納個人所得稅的表述不正確的是（　?。?。，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅%，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，包括個體工商戶，下列關(guān)于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是（　　）。，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅，應(yīng)與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計征個人所得稅，不屬于免征個人所得稅的是（　?。?。，下列說法中，不正確的是（　?。?。，應(yīng)當在次月20日內(nèi)繳入國庫，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款，