【正文】 第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（　?。?。、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)、場(chǎng)所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（　　）。、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（　　）。、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的利息支出為（　?。┤f(wàn)元。，縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（　?。┯?jì)算不征稅收入。，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的保險(xiǎn)支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是（　?。?，準(zhǔn)予扣除，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不得扣除，出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬(wàn)元，對(duì)外投資取得的股息收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　?。?。，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的是（　?。?，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（　　）。，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（　?。┤f(wàn)元。%，2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（　?。?。，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)的支出可以選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免，2015年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬(wàn)元。2017年該合伙企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，取得合伙企業(yè)所得800萬(wàn)，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中，說(shuō)法正確的是（　?。?。、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（　?。┠陜?nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)5年的個(gè)人，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的條件是（　?。?。，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住的，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天的，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)180天的，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的，下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（　?。?，下列各項(xiàng)中，不按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（　?。?。、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包人、出租人繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包人、承租人所有，其取得的所得，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（　　）。，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指（　?。?，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說(shuō)法，不正確的是（　　）。，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢(xún)其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說(shuō)法中，不正確的是（　?。＃ê?個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（　?。┤f(wàn)元。，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（　　）。，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人和證券經(jīng)紀(jì)人繳納個(gè)人所得稅的表述不正確的是（　　）。，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅%，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%，是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，包括個(gè)體工商戶，下列關(guān)于稿酬所得每次收入的確定，說(shuō)法不正確的是（　　）。，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（　?。?。，下列說(shuō)法中，不正確的是（　?。?。，應(yīng)當(dāng)在次月20日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款，