20xx秋會(huì)計(jì)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3--wenkub.com
2025-08-01 08:39 本頁(yè)面
【正文】 要求：根據(jù)以上資料，申報(bào)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。（3）與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)1 000元，暫不確定租賃期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理(10分) 答：小趙12月工資合計(jì)：1400+500＝1900，不達(dá)3500，不需納個(gè)得稅取得一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000（35001900）]/12＝，適用3%的稅率應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000（35001900）]*3%＝132元公司為小趙代扣12月個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬 132 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 132按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（20000080000）*20%＝24000元公司支付老劉費(fèi)用時(shí)代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 24000按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝50000*（120%）*20%＝8000元公司支付老李拍賣費(fèi)代扣個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 8000按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算，并加成征稅應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝60000*（120%）*30%2000＝12400元公司支付明星報(bào)酬時(shí)代扣個(gè)人所得稅借：管理費(fèi)用 12400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 12400本月共應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅 44532 貸：銀行存款 44532第2題:２．某私營(yíng)企業(yè)09年初換了一位新會(huì)計(jì)。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。（ ）(2分) 第8題:房屋交換情況下，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)格差額。（ ）(2分) 第6題:某企業(yè)因丟失購(gòu)銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。（ ）(2分) 第2題:個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。(2分) A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間交換房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)評(píng)估增值第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC ）。(2分) A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得第4題:下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AD ）。 第9題:幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A ）納稅(2分) A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素 第10題:下列說(shuō)法正確的是（D ）。(2分) A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入B、購(gòu)買體育彩票一次獲獎(jiǎng)50 000元C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3 000元D、在雜志上發(fā)表小說(shuō)一次取得收入2 000元 第5題:下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（A ）。(2分) A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入B、作家公開(kāi)拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 第2題:個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（C ）。(5分)答：應(yīng)納所得稅稅額＝[300+（18090）]*25%＝會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用 300*25%＝75萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn) ＝ 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 第5題:，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬(wàn)元。要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。要求：計(jì)算出口貨物完稅價(jià)格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄。（ ）(2分) 計(jì)算題： 第1題:1．一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價(jià)值（3）計(jì)稅基礎(chǔ)（4）暫時(shí)性差異（指
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