【正文】 22 建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng) 項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行更新。 工程主管人員將調(diào)整后，只可由 經(jīng) 授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員 才能 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。 股份公司管理的工程項(xiàng)目，股份公司財(cái)務(wù)部門及時(shí)審核竣工決算，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。 項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員編制手工 原有 檢查財(cái)務(wù)部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人 21 控制點(diǎn) 手工 /自 動(dòng) 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項(xiàng)目竣工決算表，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 屬于股份公司的建設(shè)項(xiàng)目，由股份公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。 手工 原有 檢查需委托的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)情況。 手工 原有 檢查審計(jì)意見或決定是否有審計(jì)工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 手工 原有 檢查部分工程項(xiàng)目，確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐? 手工 原有 檢查上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門是否根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。 16 試運(yùn)行 使用部門出具試運(yùn)行報(bào)告，并由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。 若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 則 通過(guò)系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲 取 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì)自動(dòng) 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的 財(cái)務(wù)部門人 員 能夠在 在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中確 認(rèn) 固 定 資 產(chǎn) 明 細(xì)表。 只 有 經(jīng) 授權(quán)的 財(cái)務(wù)人員 才能 將 固定資產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行資產(chǎn)暫估。 工程初驗(yàn)之前由經(jīng) 授權(quán)的 工程管理人員導(dǎo)入固定資產(chǎn)明細(xì)表到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。 建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員編制資產(chǎn)估列通知單，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé) 人 或 其 授 權(quán) 人 審核。建設(shè)單位根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。 手工 原有 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工 、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 手工 原有 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計(jì)劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。 17 控制點(diǎn) 手工 /自 動(dòng) 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 （建設(shè)）部門的協(xié)助下定期與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)帳 ，并將書面對(duì) 帳 單據(jù)妥善存檔保存。 自動(dòng) 新增 檢查 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng) 準(zhǔn)確 地 按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系入帳 。 自動(dòng) 新增 檢查只有 經(jīng) 授權(quán)的工程主管人員或物資采購(gòu)人員 能 夠 在計(jì)劃建設(shè)管理 模塊 中更改 入 帳 信息。 只 有 經(jīng) 授權(quán)的工程技術(shù)人員或物資采購(gòu)人員 才能 在計(jì)劃建設(shè) 管 理 模 塊 中 入 帳后，由財(cái)務(wù)部門人 員在 財(cái)務(wù) 管理模塊中觸發(fā) 過(guò) 帳 。 若審核在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊中進(jìn)行，只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng) /模塊 或辦公自動(dòng)化系統(tǒng) /模塊 中審核工程信息。 實(shí)際項(xiàng)目支出超過(guò) 預(yù) 算 或 者 更 改 設(shè)計(jì)，由建設(shè)單位提供解釋報(bào)告，上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門審核 ，并由原 審 批 單 位 進(jìn) 行 審批。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。 9 工程物資管理 手工 原有 參見流程 10 施工過(guò)程管理 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （建設(shè)）部門 /建設(shè)單位組織隨工人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 手工 原有 詢問(wèn)相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò)程是否合理；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào) 告 和 開 箱 驗(yàn) 收 報(bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn) 如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購(gòu)部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。 手工 原有 按規(guī)定必須 實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照 規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工 、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問(wèn)有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項(xiàng)目 性 質(zhì) 和 金 額 的 不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 手工 原有 檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門擬定的批復(fù)文件是否由相關(guān)部門會(huì)簽。 手工 原有 檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。 建設(shè) 單位將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。 手工 原有 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)管理層批復(fù)。 手工 原有 檢查對(duì)初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）的批復(fù)文件。 手工 原有 檢查確定設(shè)計(jì)單位的過(guò)程是否符合規(guī)定要求。詢問(wèn)部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員 ， 了 解 其 工 作 內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。 計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng) 通過(guò)接口自動(dòng)反映在 辦公自動(dòng)化 系統(tǒng) 審批后的信息。 項(xiàng)目可行性研究未通過(guò)審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。 網(wǎng)絡(luò) 發(fā)展 （規(guī)劃）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究批復(fù)文件。 編制可行性研究報(bào)告的單位對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。 地市分公司的立項(xiàng)審批表由省市子公司 相 應(yīng) 權(quán) 限 機(jī) 構(gòu) 審批。 地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃）部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)審批表。 由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計(jì)劃）、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立 項(xiàng) 審 批 表 進(jìn) 行 會(huì)簽。 21 工程檔案管理 工程項(xiàng)目完成以后，由 建設(shè)單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門組織與工程接收部門辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。 19 竣工驗(yàn)收 項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門，設(shè)計(jì)、施工和 10 監(jiān)理等單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，審閱竣工文件，審閱無(wú)誤后，由驗(yàn)收小組成員簽署驗(yàn)收證書。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位意見后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審計(jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和工程管理情況填寫審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見。 18 工程審計(jì) 審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。 (5) 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系暫估入 帳 。 (2) 資產(chǎn)接收部門在計(jì)劃建設(shè)管理 系統(tǒng)中 確認(rèn) 固定資產(chǎn)明細(xì)表 。審閱通過(guò)后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 13 支付款項(xiàng) 在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，建設(shè)單位的項(xiàng)目管理人員應(yīng)依據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，定期編制項(xiàng)目付款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門 /建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)進(jìn)行審批。 (7) 若更改財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系， 經(jīng)由 財(cái)務(wù)人員進(jìn)行更改。 (3) 工程技術(shù)人員 或物資采購(gòu)人員 在計(jì)劃建設(shè)管理 模塊 中入 帳 后，由財(cái)務(wù)部門人 員 在 財(cái)務(wù) 管理 模塊 中觸 發(fā) 過(guò)帳 。 11 在建工程的會(huì)計(jì)處理 在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì) 帳 。