【正文】 22 建立工程項目管理系統(tǒng) 項目管理部門應建立工程項目管理系統(tǒng)，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時進行更新。 工程主管人員將調(diào)整后，只可由 經(jīng) 授權的財務部門人員 才能 在財務管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 股份公司管理的工程項目，股份公司財務部門及時審核竣工決算，并由財務部門負責人審批。 項目管理人員協(xié)助工程財務人員編制手工 原有 檢查財務部門、網(wǎng)絡發(fā)展部門負責人 21 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 項目竣工決算表，并由網(wǎng)絡發(fā)展部門會同財務部門負責人或其授權人審閱。 屬于股份公司的建設項目，由股份公司網(wǎng)絡發(fā)展部門或者其委托的建設單位組織竣工驗收。審計結果作為財務部門付款的依據(jù)。 手工 原有 檢查需委托的中介機構的資質(zhì)情況。 手工 原有 檢查審計意見或決定是否有審計工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領導審批同意。 手工 原有 檢查部分工程項目，確定審計部門是否在規(guī)定時限內(nèi)完成審計或?qū)徍灐? 手工 原有 檢查上級公司網(wǎng)絡發(fā)展部門是否根據(jù)試運行報告安排竣工驗收。 16 試運行 使用部門出具試運行報告，并由部門負責人或其授權人審閱。 若財務管理系統(tǒng)與計劃建設管理系統(tǒng)有接口，財務管理系統(tǒng) 則 通過系統(tǒng)接口從計劃建設管理系統(tǒng)中獲 取 固 定 資 產(chǎn) 明 細自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權的 財務部門人 員 能夠在 在財務管理系統(tǒng)中確 認 固 定 資 產(chǎn) 明 細表。 只 有 經(jīng) 授權的 財務人員 才能 將 固定資產(chǎn)明細表導入計劃建設管理模塊中進行資產(chǎn)暫估。 工程初驗之前由經(jīng) 授權的 工程管理人員導入固定資產(chǎn)明細表到計劃建設管理系統(tǒng)。 建設單位項目管理人員協(xié)助工程財務人員編制資產(chǎn)估列通知單，并由網(wǎng)絡發(fā)展部門會同財務部門負責 人 或 其 授 權 人 審核。建設單位根據(jù)初驗報告下達試運行通知。 手工 原有 檢查付款情況是否與批準的設計文件及設計、施工 、訂貨等有關合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應的原始憑證是否合法。超過一定金額權限的付款還需公司主管領導審批。 手工 原有 抽取部分工程項目，檢查用款計劃是否與合同等相關文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負責人編制，而由工程財務人員進行審核。 17 控制點 手工 /自 動 原有 /新增 /修改 監(jiān)督檢查方法 （建設）部門的協(xié)助下定期與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對帳 ，并將書面對 帳 單據(jù)妥善存檔保存。 自動 新增 檢查 財務管理系統(tǒng)自動 準確 地 按會計科目匹配映射關系入帳 。 自動 新增 檢查只有 經(jīng) 授權的工程主管人員或物資采購人員 能 夠 在計劃建設管理 模塊 中更改 入 帳 信息。 只 有 經(jīng) 授權的工程技術人員或物資采購人員 才能 在計劃建設 管 理 模 塊 中 入 帳后，由財務部門人 員在 財務 管理模塊中觸發(fā) 過 帳 。 若審核在計劃建設管理系統(tǒng) /模塊中進行，只有相關領導能夠在計劃建設管理系統(tǒng) /模塊 或辦公自動化系統(tǒng) /模塊 中審核工程信息。 實際項目支出超過 預 算 或 者 更 改 設計，由建設單位提供解釋報告，上報網(wǎng)絡發(fā)展部門審核 ，并由原 審 批 單 位 進 行 審批。檢查建設部門或其委托的建設單位提供的工程進度報告。 9 工程物資管理 手工 原有 參見流程 10 施工過程管理 網(wǎng)絡 發(fā)展 （建設）部門 /建設單位組織隨工人員和監(jiān)理公司（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質(zhì)量。 手工 原有 詢問相關人員進行廠驗、開箱驗收有關情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設備采購，檢查相應的出廠驗收報 告 和 開 箱 驗 收 報告，以及驗收人員是否簽字確認 如果所購設備屬于進口設備的，采購部門應取得商檢部門出具的的商檢報告和海關完稅憑證。 手工 原有 按規(guī)定必須 實行招標方式的，檢查是否參照 規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位批準文件及簽字確認。 目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工 、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目 性 質(zhì) 和 金 額 的 不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位的批準文件及簽字確認。 手工 原有 檢查網(wǎng)絡發(fā)展部門擬定的批復文件是否由相關部門會簽。 手工 原有 檢查設計單位出具的施工圖設計報告是否加蓋公章。 建設 單位將初步設計文本及相關審批資料留檔。 手工 原有 檢查工程項目初步設計文本的相關管理層批復。 手工 原有 檢查對初步設計（一階段設計）的批復文件。 手工 原有 檢查確定設計單位的過程是否符合規(guī)定要求。詢問部分項目的項目負責人及工程財務人員 ， 了 解 其 工 作 內(nèi)容，判斷是否達到設立上述職位的目的。 計劃建設管理系統(tǒng) 通過接口自動反映在 辦公自動化 系統(tǒng) 審批后的信息。 項目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關費用從成本費用中列支。 網(wǎng)絡 發(fā)展 （規(guī)劃）部門負責人或其授權人審閱項目可行性研究批復文件。 編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進行蓋章確認。 地市分公司的立項審批表由省市子公司 相 應 權 限 機 構 審批。 地市分公司項目發(fā)起部門負責人和網(wǎng)絡發(fā)展（規(guī)劃）部門等相關部門負責人或其授權人審核立項審批表。 由網(wǎng)絡發(fā)展（計劃）、財務等部門對立 項 審 批 表 進 行 會簽。 21 工程檔案管理 工程項目完成以后，由 建設單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門組織與工程接收部門辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。 19 竣工驗收 項目完成試運行以后，網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門或者建設單位組織網(wǎng)絡運行維護、財務、審計等部門，設計、施工和 10 監(jiān)理等單位對項目進行竣工驗收，審閱竣工文件，審閱無誤后，由驗收小組成員簽署驗收證書。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。工程審計實行三級復核制度，即主審、審計組長、審計部門負責人對審計結果和審計質(zhì)量逐級復核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進度和質(zhì)量實施有效控制。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結果，與被審計單位交換意見。 18 工程審計 審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結算審計和竣工決算審計。網(wǎng)絡發(fā)展部門根據(jù)試運行報告安排竣工驗收。 (5) 財務管理系統(tǒng)按會計科目匹配映射關系暫估入 帳 。 (2) 資產(chǎn)接收部門在計劃建設管理 系統(tǒng)中 確認 固定資產(chǎn)明細表 。審閱通過后，由網(wǎng)絡發(fā)展部門會同網(wǎng)絡運行維護部門根據(jù)初驗報告下達試運行通知。超過一定金額權限的付款需公司主管領導審批。 13 支付款項 在工程項目實施的過程中，建設單位的項目管理人員應依據(jù)批復的設計文件及固定資產(chǎn)投資計劃、設計、施工、訂貨等有關合同資料，定期編制項目付款計劃，工程財務人員審核，由網(wǎng)絡發(fā)展（建設）部門 /建設單位和財務部門負責人及時進行審批。 (7) 若更改財務管理系統(tǒng)中的會計科目匹配映射關系， 經(jīng)由 財務人員進行更改。 (3) 工程技術人員 或物資采購人員 在計劃建設管理 模塊 中入 帳 后，由財務部門人 員 在 財務 管理 模塊 中觸 發(fā) 過帳 。 11 在建工程的會計處理 在工程項目實施的過程中，工程財務人員應根據(jù)工程進度報告、實物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細 帳 。