出口貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策分析-wenkub.com
2025-06-26 10:26 本頁(yè)面
【正文】 在論文的撰寫(xiě)和修改過(guò)程中，我要感謝我的導(dǎo)師劉芳給予我的指導(dǎo)和幫助，論文從選題，到構(gòu)思，參考資料，直到成文，滲透了老師的心血，導(dǎo)師治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，從繁忙的工作中抽出寶貴的時(shí)間多次就本文的整體結(jié)構(gòu)及論述方向提出寶貴意見(jiàn)。此外，由于信用證是一種典型的跨國(guó)欺詐活動(dòng)，國(guó)際社會(huì)的有效合作對(duì)預(yù)防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過(guò)加強(qiáng)各國(guó)之間的信息交流和統(tǒng)一單據(jù)的格式等一些措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐。銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)不斷加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識(shí)和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此銀行在收到不符單據(jù)后應(yīng)立即向議付行說(shuō)明，以免錯(cuò)過(guò)時(shí)限而使自身受損失。其次就是對(duì)相關(guān)銀行的資信調(diào)查。3)利用信用證進(jìn)口押匯進(jìn)行欺詐進(jìn)口押匯是指信用證項(xiàng)下單到并經(jīng)審核無(wú)誤后 ,開(kāi)證申請(qǐng)人以全套貨權(quán)單據(jù)為質(zhì)押,并同時(shí)提供必要的抵押/質(zhì)押或其他擔(dān)保,由銀行先行代為對(duì)外付款的融資方式。這原本是一種合法的金融行為,但在無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或保證金不足的情形下,融資款項(xiàng)往往成為欺詐者囊中之物2)利用信用證出口押匯欺詐銀行出口押匯即銀行憑出口商提供的信用證項(xiàng)下完備的貨運(yùn)單據(jù)作為抵押,向出口商提供具有追索權(quán)的短期資金融通。不久議付銀行交來(lái)單據(jù)中國(guó)銀行審單未發(fā)現(xiàn)不符而付款,然而外貿(mào)公司審核后發(fā)現(xiàn)商業(yè)發(fā)票與提單兩者不符：即信用證內(nèi)的商品發(fā)票中要求規(guī)格為50厘米，而提單內(nèi)規(guī)格為50毫米。在信用證結(jié)算方式中，銀行的付款保證是第一性付款承諾，并不以進(jìn)口方是否履行行為為條件。這種做法可以在一定程度上減少 B／L詐騙也能使承運(yùn)人更重視而不敢輕易妄為。在交易中，如果采用CIF或 CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ) ，由賣方負(fù)責(zé)租船運(yùn)輸，就會(huì)為賣方提供利用假提單進(jìn)行欺詐的機(jī)會(huì)。雖然信用證有銀行信用擔(dān)保，只有在出口商提供了相符單據(jù)下才會(huì)付款，但是其商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，所以交易伙伴的誠(chéng)實(shí)信用及商業(yè)道德和交易都有很大的關(guān)系，選擇一位誠(chéng)信可靠的生意伙伴是生意成功的基石。 ( 3 )倒簽提單。然而，受益人為迅速出口貨物及順利結(jié)匯，便與船長(zhǎng)協(xié)商，由受益人出具保函，換取船公司簽發(fā)的清潔提單，替其隱瞞貨物的不良情況。因此受益人為了隱瞞貨物裝船前的各種瑕疵，往往勾結(jié)承運(yùn)人，偽造清潔提單，以便順利結(jié)匯。該印度公司把假提單連同其他偽造的單據(jù)提交給銀行結(jié)匯，騙取貨款后，又迅速消失。 案例：廣西一家進(jìn)出口公司在未作資信調(diào)查的情況下，就急著以低價(jià)向一印度公司( Bares Whole ．Sale Co.)購(gòu)買了一批鋼材以作急用。 此類欺詐通常是指受益人與承運(yùn)人相互勾結(jié)，出具假單據(jù)，或?qū)嵤┎环弦蟮某羞\(yùn)行為，以達(dá)到詐取貨款的目的，主要形式有： ( 1 ) 偽造提單。 案例：我國(guó)某進(jìn)口商從東南亞國(guó)家進(jìn)口一批大豆，信用證中規(guī)定大豆的具體規(guī)格為含水分14％、含油量18％、含雜質(zhì)1％。此種偽造中，單據(jù)及貨物都是真實(shí)的，只是所運(yùn)送的并不是信用證所表述的貨物，或者貨物與信用證中所要求的質(zhì)量不相符。信用證通常要求受益人提交商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單和提單等運(yùn)輸單據(jù)。建立國(guó)際信息交流平臺(tái)，借助國(guó)際資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)國(guó)際合作，都有利于出口商在信用證結(jié)算中能獲得充分的信息例如進(jìn)口商與開(kāi)證行的資信、國(guó)際市場(chǎng)情況、出口貨物的運(yùn)輸跟蹤等， 以便能迅速做出反應(yīng)，避免不必要的損失。投保出口信用保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 出口信用險(xiǎn)是保障因國(guó)外進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)而給本國(guó)出口商所造成的收不到貨款的損失而設(shè)立的險(xiǎn)種。對(duì)于結(jié)算人員主要是加強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易知識(shí)的培訓(xùn)， 尤其是結(jié)算知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn)，提高他們的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要對(duì)進(jìn)口商所在國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、法律、慣例作一個(gè)全面了解，綜合國(guó)際形勢(shì)做出預(yù)測(cè)，作到心中有數(shù)。提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì) 外貿(mào)業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，這是有效防范信用證風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑之一。因?yàn)檫@些銀行操作規(guī)范，服務(wù)質(zhì)量高，一般不會(huì)因進(jìn)口商的問(wèn)題而對(duì)符合信用證的單據(jù)拒付，更不會(huì)為眼前利益與進(jìn)口商聯(lián)合去詐騙出口商。資信審查的內(nèi)容主要包括注冊(cè)資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備、開(kāi)戶銀行所在 地址、電話和賬號(hào)經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和過(guò)去的歷史等等，資信調(diào)查一般來(lái)說(shuō)主要通過(guò)以下途徑獲?。?) 我國(guó)銀行在國(guó)外的分行。 ( 二)、出口商對(duì)信用證結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)的防范 加強(qiáng)對(duì)方資信調(diào)查 “知己知彼，百戰(zhàn)不殆”只有更好地了解交易的對(duì)手，才能在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。A公司在信用證規(guī)定期限內(nèi)向D銀行交單。如果開(kāi)證銀行的資信存在問(wèn)題，則有可能即使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后仍遭到開(kāi)證行的無(wú)理拒付，使出口商將面臨財(cái)貨兩空的境地。如果出口商同意接受該條款則為風(fēng)險(xiǎn)埋下種子，因?yàn)檫M(jìn)口商可以不經(jīng)銀行議付直接用那一份正本提單去提貨，出口商就不得不承擔(dān)貨款兩空的風(fēng)險(xiǎn)，而銀行將不承擔(dān)責(zé)任。 案例：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開(kāi)信用證， 萬(wàn)美元。例如在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中，進(jìn)口商要求出口商在來(lái)證上不要寫(xiě)明 “受益人”， 而有些國(guó)家則規(guī)定 “產(chǎn)地證”必須填寫(xiě)受益人名稱，否則不予簽發(fā)“產(chǎn)地證 ”。在裝運(yùn)前2 0天，A公司邀請(qǐng)C機(jī)構(gòu)前來(lái)驗(yàn)貨。 案例：深圳A服裝公司與韓國(guó)B公司簽訂了出口風(fēng)衣的合同。這種條款主要表現(xiàn)為以下三種情況：在信用證的單據(jù)條款中設(shè)置收貨人檢驗(yàn)條款；規(guī)定單據(jù)必須由有權(quán)簽字人簽字并與銀行的簽字樣本一致條款；在信用證條款中設(shè)置限制辦證機(jī)構(gòu)的條款。信用證要求：貨物只能待收到信用證申請(qǐng)人指定船舶的裝運(yùn)通知后方可裝運(yùn)。其大體表現(xiàn)形式有：只有等開(kāi)證申請(qǐng)人通知船公司、船名、裝船日期、目的港 、驗(yàn)貨人等信息之后受益人才能裝船；信用證限制運(yùn)輸船只、船齡或航線等條款。此類條款將信用證的生效時(shí)問(wèn)和條件完全掌握在申請(qǐng)人或開(kāi)證行手中，申請(qǐng)人極有可能根據(jù)自己的利益需求而控制信用證的生效時(shí)間甚至使其失效，其實(shí)質(zhì)是嚴(yán)格控制信用證交易。但是在實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)中， 進(jìn)口商可能借故不依照合同開(kāi)證， 從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，出口商的權(quán)益受到威脅?；蛘呤沁M(jìn)口商雖然向進(jìn)口地的銀行申請(qǐng)開(kāi)立了信用證，但是由于開(kāi)證太遲甚至已經(jīng)占用了出口商的交貨期，使出口商發(fā)生交貨困難而造成損失。TL公司也以盛達(dá)公司延遲交貨為由解除合同。然而，第三批貨物由于中途有誤，沒(méi)有及時(shí)各貨，盛達(dá)公司于6月1日首先在寧波港裝運(yùn)該化工原料1O0噸，然后又駛往天津港裝運(yùn)100噸。近年來(lái)的調(diào)查表明， 大約5 0 ％的跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或表面不符而被拒收。 而這種風(fēng)險(xiǎn)又主要來(lái)自信用證本身、進(jìn)口商和銀行三方面。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)， 只要在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款并交付押金， 即可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。信用證的獨(dú)立抽象性是指銀行只負(fù)責(zé)審查單據(jù)的表面真實(shí)性、完整性、一致性， 只要單證之間， 單單之間相一致， 銀行即承擔(dān)向受益人付款的責(zé)任， 而不論基礎(chǔ)合同之間的關(guān)系。然而隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，當(dāng)事人通常位于兩個(gè)甚至兩個(gè)以上不同的國(guó)家，貨款的收付要涉及到各國(guó)的法律和國(guó)際慣例的適用問(wèn)題；交易的環(huán)節(jié)也越來(lái)越多，因此雙方可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)也就越來(lái)越大；另外，國(guó)際上到目前為止尚沒(méi)有一個(gè)影響較大的國(guó)際公約，僅以國(guó)內(nèi)法及國(guó)際慣例《 UCP600》加以規(guī)范，
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