【正文】 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。財(cái)政專戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。每筆達(dá)5000萬元的，應(yīng)及時(shí)清算?！　鴰靻我毁~戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。　?。ǘ﹪鴰靻我毁~戶體系　　國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 5部分　　國庫單一賬戶體系，是指以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政資金賬戶的集合。但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個(gè)國家的國庫往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國財(cái)政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財(cái)政職能。　　績效評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：　?。?）績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；　　（2）為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所采取的主要措施；　?。?）績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；　?。?）存在問題及原因分析；　?。?）評(píng)價(jià)結(jié)論及建議?！　。?）績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用?！　。?）撰寫績效報(bào)告。根據(jù)需要，績效評(píng)價(jià)可聘請專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。適用于公共管理與服務(wù)、社會(huì)保障、文化、教育等領(lǐng)域支出的績效評(píng)價(jià)。適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)?！　≡u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　?。?）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn) 是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)?！　。ㄋ模┛冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)確定原則、標(biāo)準(zhǔn)、方法　　績效評(píng)價(jià)原則　　相關(guān)性原則 績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠正確反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度?！　。?）產(chǎn)出和服務(wù)的滿意度等，衡量或評(píng)估每一項(xiàng)目活動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)?！　。?）績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果等；　　（4）需要評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。　　績效評(píng)價(jià)依據(jù)　　法律法規(guī)制度、政策計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、其他相關(guān)資料。　?。ㄈ┙Y(jié)余資金管理（簡單了解）　?。ㄋ模╊A(yù)算編制階段結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的安排使用　　（五）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的會(huì)計(jì)處理　　　　五、財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理 　　（一）績效評(píng)價(jià)的基本原則和依據(jù)　　績效評(píng)價(jià)的基本原則　?。?）科學(xué)規(guī)范原則　　績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)注重財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。　　結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上不得調(diào)整用途?！　。?）績效考評(píng)原則 　　財(cái)政部和中央部門對財(cái)政預(yù)算資金安排項(xiàng)目的執(zhí)行過程實(shí)施追蹤問效，并對項(xiàng)目完成結(jié)果進(jìn)行績效考評(píng)?！　?zhí)行中發(fā)生的非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分，原則上不再安排當(dāng)年的基本支出，可報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后，安排項(xiàng)目支出或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用；發(fā)生的短收，中央部門應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)減當(dāng)年預(yù)算，當(dāng)年的財(cái)政補(bǔ)助數(shù)不予調(diào)整。 　?。?）編報(bào)部門基本支出預(yù)算 自主調(diào)整編制本部門的基本支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部。綜合定額是針對綜合預(yù)算而言，是指財(cái)政部按人或物核定的部門、單位總體或某個(gè)定額項(xiàng)目的大口徑支出標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)政補(bǔ)助定額是財(cái)政部對與其有預(yù)算撥款關(guān)系的部門、單位按人或物核定的財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，是為了保證財(cái)政預(yù)算分配的公平、公正和規(guī)范而制定的分配標(biāo)準(zhǔn)，即財(cái)政預(yù)算分配定額。日常公用經(jīng)費(fèi)的具體定額項(xiàng)目包括：辦公及印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、日常維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、一般購置費(fèi)和其他費(fèi)用?！　』局С鲱A(yù)算主要內(nèi)容 2　?。?）人員經(jīng)費(fèi)。　　增量法和零基法兩種方法相結(jié)合　　　　三、中央部門支出預(yù)算編制 2　　（一）基本支出預(yù)算編制　　編制原則 　?。?）綜合原則：當(dāng)年撥款和以前結(jié)余結(jié)合，預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外結(jié)合?！　?nèi)容全面完整。　　政府性基金收入；政府性基金是指各級(jí)政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。　　　　二、中央部門收入預(yù)算編制 2　　（一）收入預(yù)算內(nèi)容　　中央部門預(yù)算收入，是部門或單位編制年度預(yù)算時(shí)，預(yù)計(jì)該年度將要從不同渠道取得的各類收入的總稱，是中央部門履行職能，完成各項(xiàng)工作任務(wù)的財(cái)力保障。　　主要由財(cái)政部根據(jù)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算草案批復(fù)部門預(yù)算?！　〖簇?cái)政部對各中央部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，匯總形成中央本級(jí)預(yù)算初步方案報(bào)國務(wù)院，經(jīng)批準(zhǔn)后向各中央部門下達(dá)預(yù)算控制限額?！　【幹屏鞒獭　《隙隆　。?）“一上”階段，各部門制定下一年度預(yù)算數(shù)，分級(jí)匯總上報(bào)財(cái)政部?！　∫粋€(gè)部門所有收入、支出?！　≈醒胝A(yù)算（以下簡稱中央預(yù)算）由中央各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算組成。 第二篇：小金庫相關(guān)法律制度 共7章第六章　部門預(yù)算管理　　總結(jié)　　6大切入點(diǎn)綜合運(yùn)用。　?。ㄊ澹┤罕娐肪€法　　要深入群眾、發(fā)動(dòng)群眾、爭取知情者?！　∵M(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試?！　∮涗浥e報(bào)信息。選擇與被審計(jì)單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來密切的單位進(jìn)行調(diào)查。如果有合同，能夠更有效的控制這些額外收入的情況，檢查合同能夠更有效的發(fā)現(xiàn)額外收入?！　】衫糜?jì)算機(jī)篩選、分析，提高效率?！　∝?cái)務(wù)指標(biāo)比較。　　知情人員：會(huì)計(jì)人員相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、主管人員?！　徲?jì)方法：審閱，即查看、核對、復(fù)核、比較?！　。?）審查會(huì)議紀(jì)錄?！　。?）確定完整性?！　“咐憾c(diǎn)消費(fèi)五星級(jí)賓館的招待費(fèi)用?！　⊥鈬黄品鼙容^容易突破被檢查單位內(nèi)部的層層防線　　案例：被檢單位租的寫字樓裝修，裝修過程發(fā)生裝修費(fèi)?！　∫⒁猓骸　『幕厥?，要直接寄給審計(jì)組　　如果要走訪外圍單位，一定不要通知被檢查單位。這就是審閱外圍單位的信息數(shù)據(jù)，能夠有效的識(shí)別信息數(shù)據(jù)。我們先從外圍著手，找到合同上房東的地址和電話?！　“咐涸诒本z查一家公司，該公司外圍單位很多，大多數(shù)都在外地?！　。?）確定有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目的金額是否正確?！　。菏蘸C的地址要寫審計(jì)小組的地址?！　　　。?）確定往來款存在?！　。┩顿Y追蹤法　　對被審計(jì)單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進(jìn)行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬?！　?、領(lǐng)用、繳銷紀(jì)錄，存根。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項(xiàng)等問題。沒有工程項(xiàng)目卻有工程物資或費(fèi)用?！　≠~實(shí)不符的，一查到底?！　〔槟男┍ｋU(xiǎn)柜？各個(gè)辦公室上鎖的，全查?！　。?）檢查會(huì)計(jì)、出納等交接工作紀(jì)錄?！　臋z查下屬及往來單位入手 5　　（1）核實(shí)下屬單位上繳收入是否匯入大賬?！　。?）核實(shí)會(huì)議費(fèi)：查檢會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)錄、參會(huì)人員，并到賓館等會(huì)議場所核實(shí)。第五章　小金庫檢查技術(shù)方法　　創(chuàng)新審計(jì)成果，提高成果質(zhì)量 4　?。?）以真實(shí)、合法性為審計(jì)基礎(chǔ)，著重查處重大違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)案件，查深查透?！　。?）審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合。　?。?）個(gè)別座談法——內(nèi)部人員?！　〉谌?、做好行政事業(yè)單位內(nèi)審人員培訓(xùn)，要持證上崗和繼續(xù)教育，更新知識(shí)?！　〉谌?、治標(biāo)和治本相結(jié)合　?。?）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)。　?。?）建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，按制度展開審計(jì)工作。　?。?）部分行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范?！　。?）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位?！　。?）保管和使用分離。 6　?。?）授權(quán)和執(zhí)行分離?！　。ㄈ┘訌?qiáng)單位內(nèi)部控制制度建設(shè) 3　　建立完善財(cái)務(wù)制度?！　≠M(fèi)用支出方面缺乏有效控制?！　。ǘ┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題 8　　內(nèi)控意識(shí)相對薄弱，特別是一把手的內(nèi)控意識(shí)淡薄?！　〖哟髧匈Y產(chǎn)監(jiān)管力度?！　。?）思想認(rèn)識(shí)不到位　?。?）法律法規(guī)不健全　?。?）收支兩條線管理范圍要進(jìn)一步擴(kuò)大　　（4）收支管理不完善　?。?）需要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督　?。?）相關(guān)配套改革還不到位　?。ㄈ┙∪晟扑捻?xiàng)制度 4　　社會(huì)募捐款缺少管理制度　　黨費(fèi)財(cái)務(wù)核算缺少專門的會(huì)計(jì)制度　　黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位無償占用其他單位的錢物的行為，缺少相應(yīng)懲處措施?！　。?）“二上”，形成下一年度的中央財(cái)政預(yù)算和各部門預(yù)算草案?！　。?）加強(qiáng)法制建設(shè)，國外在房地產(chǎn)住房方面立法非常多，我國立法剛起步?！　「郊?個(gè)　　附件1：小金庫全面復(fù)查報(bào)告表　　附件2：小金庫全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表　　附件3：小金庫重點(diǎn)抽查統(tǒng)計(jì)表 補(bǔ)充表補(bǔ)充表補(bǔ)充表3　　附件4：小金庫問題舉報(bào)核查情況統(tǒng)計(jì)表　　附件5：小金庫問題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表　　附件6：防治小金庫長效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表　　附件7：日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)小金庫問題統(tǒng)計(jì)表　　附件8：填表說明第四章　小金庫治理的長效機(jī)制　　（四）工作要求 5個(gè)“進(jìn)一步”　　認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳、進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)　　加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善工作機(jī)制。　?。?）編制報(bào)表，向上匯報(bào)。　?。?）編制報(bào)表，向上匯報(bào)?！　。?）財(cái)政部、審計(jì)署各抽調(diào)200名檢查人員，各成員單位抽調(diào)部分人員，并聘請一定數(shù)量的注冊會(huì)計(jì)師?！　。?）黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位下屬的賓館、培訓(xùn)中心、招待所、出版社、報(bào)社、雜志社及社會(huì)團(tuán)體?！　≈攸c(diǎn)關(guān)注對象 7　　（1）執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對集中的單位和部門。　　督導(dǎo)檢查　?。?）時(shí)間：到2011年7月底結(jié)束?！　。?）落實(shí)公示制、承諾制、問責(zé)制?！　。ㄈr(shí)間步驟 5階段　　自本方案下發(fā)之日起，到2011年12月底結(jié)束。　　解決不重視、走過場?！　?qiáng)化源頭治理、建立長效機(jī)制。　　完善協(xié)調(diào)機(jī)制、形成工作合力?！　≡趯ｍ?xiàng)治理中，走過場的，要通報(bào)批評(píng)并整改，對問題嚴(yán)重的要追究責(zé)任?！　。?）自查自糾不力，走過場的。　?。?）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理薄弱的?！　〗刂?010年11月底?！　∽圆樽约m?！　。ㄈｍ?xiàng)治理步驟 4階段　　自本辦法下發(fā)之日起，到2010年底基本結(jié)束?！　≠Y產(chǎn)處置、出租收入?！　≈攸c(diǎn)：2008年以來的，2007年底小金庫資金滾存余額及形成的資產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，可追溯以前年度。　　《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴(yán)處理，　　其他違法問題，按相關(guān)規(guī)定處理?！　。ㄎ澹┬〗饚熘卫碓圏c(diǎn) 處理原則 依紀(jì)依法 寬嚴(yán)相濟(jì) 把握6點(diǎn)　　自查查出的問題，從輕從寬處理，及時(shí)糾正的，對單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分。　?。?）根據(jù)日常監(jiān)管紀(jì)錄，需要重點(diǎn)檢查的。 　　重點(diǎn)檢查對象 6　?。?）被舉報(bào)的?！　〉?010年8月底。　　財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、小金庫資金來源、表現(xiàn)形式、使用方向、易發(fā)部位等。　　各級(jí)保監(jiān)局參與?！　。?）轉(zhuǎn)移損余物資、追償收入等?！　√摿兄С觥　。?）以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等方式騙取資金而設(shè)立?！　。?）以保費(fèi)收入、投資收益等主營業(yè)務(wù)收入形成的?！　”ｋU(xiǎn)公估：接受保險(xiǎn)當(dāng)事人委托，獨(dú)立的對保險(xiǎn)事故所涉及的保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估、勘驗(yàn)、鑒定、估損、理算等活動(dòng)的行為。　　在專項(xiàng)治理試點(diǎn)工作中，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。　　　　至2010年12月底?！　。?）分支機(jī)構(gòu)、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多的?！　≈攸c(diǎn)檢查面不低于上一級(jí)單位總資產(chǎn)或主營收入的10%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)不低于子企業(yè)戶數(shù)的20%。　　?！　。ㄈｍ?xiàng)治理步驟 6階段　　自本方案下發(fā)之日起，到2010年底基本結(jié)束?！　　　。?）轉(zhuǎn)移對外投資。　?。?）以資產(chǎn)清理、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)等營業(yè)外收入及投資收益形成的?！　≈攸c(diǎn)：2008年以來的，2007年底小金庫資金滾存余額及形成的資產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，可追溯以前年度。　　、有證券、期貨、基金業(yè)務(wù)許可證的國有及國有控股證券公司、期貨公司、基金公司等證券類企業(yè)。　　，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。　　　　至2010年12月底。　?。?）未納入合并報(bào)表范圍的，表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位?！　≈攸c(diǎn)檢查面不低國有企業(yè)戶數(shù)數(shù)的20%，每戶重點(diǎn)檢查企業(yè)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%?！　∷枷氚l(fā)動(dòng)、政策宣傳、提高思想認(rèn)識(shí)、鼓勵(lì)舉報(bào)。　　?！　　　。?）虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)?！　。?）政府獎(jiǎng)勵(lì)、社會(huì)捐贈(zèng)等?！　衅髽I(yè)小金庫的表現(xiàn)形式 4類　　?！　?、社會(huì)團(tuán)體管理的國有及國有控股企業(yè)?！　??！　　！　≈醒胫卫硇〗饚旃ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組?！　。撟骷?、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理?！　≈攸c(diǎn)檢查對象　　　　至2009年11月底?！　?。　?。?）上下級(jí)單位相互轉(zhuǎn)移資金?！　。?）以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義套取資金?！　　　?yīng)列未列賬的?！　?。　　，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、或重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理?！　。?）整改落實(shí)?！　∠赛h政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，再到社會(huì)團(tuán)體和國有企業(yè)?！　挝回?cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)管理、財(cái)政、審計(jì)、銀行、稅務(wù)等結(jié)合。　?。╆P(guān)于計(jì)劃單列市問題　　由省委、省政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理。以下三種除外　　8個(gè)少數(shù)民主黨派，21個(gè)群眾團(tuán)體、單位內(nèi)部的協(xié)會(huì)（如橋牌協(xié)會(huì)等）?！　。ǘ┲卫?、專項(xiàng)治理　　《意見》中是指導(dǎo)性的，用的是治理?！　?、財(cái)稅體