【正文】 其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關系。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。（二）銀行存款形態(tài)。通常是利用非正規(guī)票據或自制票據，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。三、“小金庫”的表現(xiàn)形式一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”； 五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。主要在三個方面：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。二、“小金庫”的概念及認定標準1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀。對有令不行、故意隱瞞不報和頂風而上、繼續(xù)設立“小金庫”的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部門、單位，對其主要領導和相關責任人一律就地先免職后處理；凡用“小金庫”資金為小團體謀利益的，不僅對部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進行處罰，而且對其責任人也要相應給予一定的經濟處罰；對個人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的，要依紀從嚴處理，觸犯刑律的，要堅決移送司法機關追究刑事責任。我公司把“小金庫”專項治理工作作為當前的一項重要政治任務，抽調骨干力量，集中時間，對公司內各部門進行全面檢查；對線索明確、性質嚴重，且被舉報對“小金庫”治理工作不重視的，組織檢查組直接進行檢查，確保不留死角。（三）要加大懲處力度不可否認，以往在處理“小金庫”問題上，確實存在著“失之于軟、失之于寬”的現(xiàn)象，有了問題往往一調了之，“易地”做官；對濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳，以罰代紀或搞“下不為例”；最后對單位進行處罰的多，對個人責任追究的少，使“小金庫”設立者感到風險成本小、無畏懼震懾力。改革預算編制方法，積極推行部門預算，將預算內外一切資金統(tǒng)一納入預算管理，將部門財政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。一是嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。要以制約權力為核心，不斷完善對主要領導的監(jiān)督管理辦法，針對“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式，從源頭上防治主要領導的決策不受制約，讓權力在陽光下運行。以領導干部為重點，教育他們從加強黨的執(zhí)政能力建設和作風建設的戰(zhàn)略高度，充分認識“小金庫”問題的嚴重危害性，自覺做到顧全大局、令行禁止，秉公用權、廉潔從政，在思想上杜絕“小金庫”。要提高治理成效，要從根本上解決“小金庫”問題，就必須在全面清理的基礎上，緊緊抓住導致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設的關鍵問題，有針對性地強化措施，做到既治標又治本。從近段時間的治理情況看，還未發(fā)現(xiàn)公司干部出現(xiàn)的“小金庫”情況。要注意方式方法，妥善處理專項治理中涉及職工切身利益的敏感問題，努力維護社會穩(wěn)定。五、專項治理的工作要求 加強組織領導此次專項治理在縣委、縣政府的領導下，增列縣國資局為縣治理“小金庫”工作領導小組成員單位，進一步健全領導體制，按照分級負責、分口把關的要求，統(tǒng)一部署實施。部門對所屬企業(yè)，企業(yè)對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。四、專項治理的處理原則對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法、寬嚴相濟”的原則進行處理。整改落實對于專項治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要在統(tǒng)一政策標準的基礎上，按照職能分工，由各相關部門依法下發(fā)處理處罰決定。自查自糾工作結束后，各企業(yè)要認真總結自查自糾情況，撰寫總結報告，并按照要求填報《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》，于8月31日前報送縣國資局。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，要嚴格按照有關法律法規(guī)及相關規(guī)定主動糾正和處理。轉移資產設立“小金庫”、產成品等資產設立“小金庫”； 、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產設立“小金庫”； 、毀損、報廢方式轉移資產設立“小金庫”；“小金庫”。重點是以來各項“小金庫”收支金額，以及底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。第三篇：縣國企“小金庫”專項治理方案縣國企“小金庫”專項治理方案縣國企“小金庫”專項治理方案 縣國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項治理實施方案為了切實做好國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理工作，根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》和省治理“小金庫”工作領導小組辦公室《關于印發(fā)的通知》要求，特制定《縣國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施方案》。下列屬于清查票據法清查內容的有（）。d并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。多選題：以下屬于利用舉報法內容的是（）。小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據進行比較分析您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。四、自查自糾報表重要事項說明在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。（五）加強內部控制和審計監(jiān)督建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。（三）加強對下屬單位財務人員管理強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產生。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。多選題：以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入?？梢砸云睋I購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據進行比較分析您的回答：b