會計科目核算及報表填列說明-wenkub.com
2025-06-23 22:43 本頁面
【正文】 與財務費用中 匯兌損益不完全一致： 借：應收賬款 貸：匯兌損益 收到其他與籌資活動有關的現金 支付其他與籌資活動有關的現金 ? 發(fā)行股票、債券方式籌集資金時由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，支付的為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化部分，支付融資租入固定資產的租賃費等。 收到其他與投資活動有關的現金 支付其他與投資活動有關的現金 籌資活動 吸收投資收到的現金 ? 發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額，即發(fā)行收入減去支付的傭金、手續(xù)費、宣傳費、咨詢費、印刷費等發(fā)行費用。 ? 根據固定資產清理、其他業(yè)務收入、其他應收款、應交稅費等分析填列。 取得投資收益所收到的現金 ? 收到的現金股利、分回的利潤、債權投資利息。 ?應以未交增值稅貸方發(fā)放額、其他稅貸方發(fā)生額填列，與利潤表中營業(yè)稅金及附加、稅費科目相符。 銷售商品 、提供勞務收到的現金 ＝本期銷售商品提供勞務收到的現金 +以前期間銷售商品提供勞務在本期收到的現金 +以后將要銷售商品提供勞務在本期預收的現金 +本期收回前期已核銷的壞賬 本期銷售退回支付的現金 銷售商品 、提供勞務收到的現金 ＝營業(yè)收入 +應收賬款減少（期初 期末） +應收 票據減少（期初 期末） +預收賬款增加（期末 期初） +銷售應交的增值稅（銷項稅）一其他調整（非收付減少的應收） 購買商品、接受勞務支付的現金 ＝營業(yè)成本 +存項增加（期末 期初） +應付賬款減少（期初 期末） +應付票據減少（期初 期末）+預付賬款減少（期末 期初） 購貨增值稅（進項稅） 制造費用中的非購貨付現費用 其他調整（非付現） 收到的稅費返還 ? 收到返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還等。通知為債券投資是，不包括權益性投資。例如：企業(yè)報告期內收到的保險索賠款，如是與存貨有關的，屬于經營活動現金流量，如是與固定資產有關的，則應當歸類于投資活動現金流量。 ? 例外情況，下列項目可以按凈額列報： 代客戶收取或支付的現金 。 三、現金流量表填列內容 與說明 編制依據 ?現金流量表按照收付實現制反映企業(yè)報告期內經營活動、投資活動、籌資活動的現金流動信息，編制現金流量表的過程就是將權責發(fā)生制下的會計資料轉換為按收付實現制表示的現金流動。 ? 出口銷售，按 FOB價計入收入 借：應收外匯賬款 貸：主營業(yè)務收入 其他應付款 運、保、傭 營業(yè)成本 ?主營業(yè)務成本 +其他業(yè)務成本 ?舊制度為其他業(yè)務支出 ?其他業(yè)務成本不含稅金和附加 營業(yè)稅金及附加 ?包括主營業(yè)務稅金及附 +其他業(yè)務稅金及附加 ?營業(yè)稅、城建稅、教育費附加（防洪費）、資源稅、消費稅 ?不屬于本企業(yè)負擔的稅金不要在此科目核算 銷售費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 去年同期累計 工資 1 折舊費 2 水費 3 電費 4 辦公費 5 電話費 6 郵遞費 7 差旅費 8 會議費 9 業(yè)務招待費 10 職工福利費 11 社會保險費 12 住房公積金 13 職工教育經費 14 廣告費 15 業(yè)務宣傳費 16 市內交通費 17 汽車費用 18 運輸費 19 裝卸費 20 檢驗費 21 代銷手續(xù)費 22 租賃費 23 銷售傭金 24 低值易耗品攤銷 25 維護修理費 26 其他（盡量不用） 27 合 計 28 管理費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 行次 本月實際 工資 1 汽車費用 17 折舊費 2 研究開發(fā)費 18 水費 3 中介咨詢費 19 電費 4 稅費 20 辦公費 5 人員招錄費 21 電話費 6 低值易耗品攤銷 22 郵遞費 7 無形資產攤銷 23 差旅費 8 長期待攤費用攤銷 24 會議費 9 維護修理費 25 業(yè)務招待費 10 董事會費 26 職工福利費 11 行政事業(yè)收費 27 社會保險費 12 租賃費 28 住房公積金 13 財產保險費 29 職工教育經費 14 訴訟費 30 工會經費 15 其他（盡量不用） 31 市內交通費 16 合 計 32 制造費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 去年同期累計 工資 1 折舊費 2 水電費 3 燃料費 4 物料消耗 5 辦公費 6 電話費 7 郵遞費 8 差旅費 9 職工福利費 10 社會保險費 11 住房公積金 12 職工教育經費 13 市內交通費 14 汽車費用 15 運輸費 16 裝卸費 17 檢驗費 18 低值易耗品攤銷 19 維護修理費 20 其他（盡量不用） 21 合 計 22 財務費用 項 目 行次 本月實際 本年累計 去年同期累計 利息支出 1 利息收入 2 手續(xù)費 3 匯兌損益 4 其他 5 合 計 6 資產減值損失 項 目 一 、 壞賬準備 二、存貨跌價準備 三、可供出售金融資產減值準備 四、持有至到期投資減值準備 五、長期股權投資減值準備 六、投資性房地產減值準備 七、固定資產減值準備 八、工程物資減值準備 九、在建工程減值準備 十、生產性生物資產減值準備 其中：成熟生產性生物資產減值準備 十一、油氣資產減值準備 十二、無形資產減值準備 十三、商譽減值準備 十四、其他 公允價值變動損益 ?包括交易性金融資產、金融負債，公允價值計量的投資性房地產等公允價值變動形成的計入當期損益的利得或損失。 盈余公積 ? 新公司法規(guī)定按 10%提取法定公積金，取消了法定公益金的提取。 遞延所得稅負債 其他非流動負債 ? 遞延收益等
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