【正文】 2) 本年實際數(shù)：按造價中心【工程結(jié)算表】及設(shè)備及其他項目的實際完成數(shù)填列。5) 實際完成根據(jù)在建工程實際完成情況，按年末財務(wù)賬面反映的金額情況，分項填列。本表為年報，在會計年終決算時報送。3) 啟用日期根據(jù)固定資產(chǎn)達到按規(guī)定提取折舊的日期為準。3) 各期付款數(shù)及付款比例項目：按照“工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XXX”帳戶的有關(guān)數(shù)據(jù)計算分析填列。4) 扣款項目：按照實際扣款數(shù)額及有關(guān)帳戶填列。5) 期末欠付＝年初欠付＋累計應(yīng)付—累計撥付、施工單位工程結(jié)算情況表本表是反映建設(shè)單位與施工單位工程款結(jié)算情況的報表，各項目填列方法如下：1) 施工單位名稱：該項目按有關(guān)子項目設(shè)置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。2) 本年累計統(tǒng)計完成：按計劃部門累計統(tǒng)計完成數(shù)填列。其他項目按照本月統(tǒng)計完成數(shù)填列。2) 本年增、減、期末數(shù)、本年累計折舊欄，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目及所屬明細科目的借貸方發(fā)生額和期末余額，以及固定資產(chǎn)臺賬、卡片、固定資產(chǎn)電算系統(tǒng)的有關(guān)資料分析填列。③本月實際、本年實際欄根據(jù)“待攤工程費用”、“其他投資”科目及所屬明細科目的借方本期和累計發(fā)生額分析填列。期末未完工程支出＝年初未完＋本年累計—本年交付、待攤工程費用及其他投資明細表本表反映建設(shè)單位本年度發(fā)生的待攤工程費用及其他投資的明細情況。⑤累計完成：反映各項工程累計完成數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額填列。：①年初未完：反映各項目年初未完工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶年初余額填列。具體填列方法如下： 該表按專業(yè)化公司設(shè)置大類，然后分“建筑工程”、“安裝工程”、“需安裝設(shè)備”、“不需安裝設(shè)備”、“待攤工程費用“和“其他投資”反映工程支出內(nèi)容。、資產(chǎn)負債表補充資料該表是【資產(chǎn)負債表】有關(guān)項目的補充資料，反映建設(shè)項目若干財務(wù)及非財務(wù)指標的情況。工程完工后，應(yīng)及時辦理竣工、驗收交接手續(xù)，編制的交付使用財產(chǎn)明細表，并首先將土地使用權(quán)、待轉(zhuǎn)工程投資結(jié)轉(zhuǎn)完畢，然后做如下賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用房屋—XXX—生產(chǎn)用建筑物—XXX—管理用房屋—XXX—管理用建筑物—XXX—機械設(shè)備—XXX —動力設(shè)備—XXX—傳導(dǎo)設(shè)備—XXX—運輸設(shè)備—XXX—工具及其他設(shè)備XXX—管理用設(shè)備器具—XXX—非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—房屋XXX—建筑物—XXX—設(shè)備工具—XXX貸：在建工程—XX項目 —建筑工程—XX工程—安裝工程—XX工程—需安裝設(shè)備—X設(shè)備—不需安裝設(shè)備—XX凡符合建設(shè)項目完工確認的條件，未及時辦理驗收移交手續(xù)的項目，在試運行期滿后3個月內(nèi)仍未辦理竣工驗收移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)處理，按賬面所累積的工程成本或者預(yù)算造價作為估計價值，分清類別進行上述轉(zhuǎn)資處理，并按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，待工程決算后，按審定的決算造價進行正式轉(zhuǎn)資，并相應(yīng)調(diào)整已提取的折舊。竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：①建設(shè)項目概況；②投資完成及資產(chǎn)形成情況；③投資來源、運用及結(jié)余情況；④會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；⑤主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況 ；⑤建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議；⑥需要說明的其他事項 。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。各籌建單位要實事求是地編制建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。1) 建設(shè)項目竣工決算的組織建設(shè)項目竣工后應(yīng)及時編制建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。依據(jù)土地使用權(quán)分配明細表作：借：在建工程—XX項目—建筑工程—工程貸：在建工程—XX項目—其他投資—土地使用權(quán)—出讓（劃撥土地使用權(quán) 無形資產(chǎn)的核算建設(shè)單位發(fā)生的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費”、“探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費”、“采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費”、“計算機軟件”、“其他無形資產(chǎn)”等無形資產(chǎn)支出，應(yīng)先通過“在建工程—XX項目—其他投資”科目核算，待工程竣工后再計入“無形資產(chǎn)”科目。具體賬務(wù)處理如下：借：在建工程—XX項目— 建筑工程 —XX工程安裝工程 —XX工程需安裝設(shè)備 —XX設(shè)備貸：在建工程—XX項目—待攤工程費用—XX費用、其他投資的管理與核算本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的取得各種無形資產(chǎn)、辦公生活用家具、器具購置以及為進行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)等。借：產(chǎn)成品（銀行存款）貸：在建工程—XX項目—待攤工程費用—聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費3) 待攤工程費用分配的核算待攤工程費用在項目建設(shè)期內(nèi)只進行歸集，平時不予分配，屬跨年度的建設(shè)項目，在年初應(yīng)將所有明細賬戶余額全部過入新的會計年度，待項目竣工決算時，再采用不同的方法記入相關(guān)工程成本。1) 待攤工程費用發(fā)生與歸集的核算①建設(shè)單位管理費的核算工程管理費賬戶參照“管理費用”賬戶的明細科目設(shè)置，發(fā)生費用時，依據(jù)有關(guān)發(fā)票、匯總原始憑證等作借：在建工程—XX項目—待攤工程費用—工程管理費—XX費用貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付工資、原材料、累計折舊等）②各種稅金的核算企業(yè)工程發(fā)生各項稅金，通過“應(yīng)交稅金”科目核算。 其他費用：是指除上述以外的其他應(yīng)計入工程成本的費用支出，如供電、供暖、供水等費用支出等等。各種稅金：是指項目建設(shè)期間支付的不能明確歸屬對象的各項稅金，包括土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船使用稅、印花稅等。有關(guān)主要項目內(nèi)容解釋如下：建設(shè)單位管理費：包括材料、工資及附加費、勞動保險費、水電費、折舊費、修理費、辦公費、租賃費、差旅費、會議費、招待費、保險費、運輸費、警衛(wèi)消防費、通訊服務(wù)費、及與工程有關(guān)的其他管理性質(zhì)的支出。1) 不需要安裝設(shè)備的處理企業(yè)購入不需安裝設(shè)備時：借：在建工程—XX項目—不需安裝設(shè)備—設(shè)備，貸：銀行存款（內(nèi)部長期借款—非煤借款）2) 需要安裝設(shè)備的處理需要安裝的設(shè)備，在設(shè)備列決報完成時，應(yīng)記入在建工程成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備，有的雖不要基礎(chǔ)，但必須經(jīng)過組裝過程，并可在一定范圍內(nèi)移動使用的設(shè)備也包括在內(nèi)。借：其他應(yīng)付款—施工單位貸：工程物資—XXX不屬于施工單位工程承包范圍的，按其用途計入有關(guān)工程成本，借：在建工程—XX項目—建筑（安裝）工程—工程貸：工程物資—XXX1) 企業(yè)自營工程領(lǐng)用材料的處理企業(yè)自營的建安工程，領(lǐng)用工程用材料物資時，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、領(lǐng)料憑證匯總表按實際成本作：借：在建工程—XX項目—建筑（安裝）工程—工程貸：工程物資原材料建設(shè)工程領(lǐng)用本企業(yè)原材料的，還應(yīng)將原材料不能抵扣的增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理借：在建工程—XX項目—建筑（安裝）工程—工程貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分攤材料成本差異。4) 代扣其他款項的處理項目建設(shè)單位按規(guī)定代扣各項稅金、養(yǎng)老保險統(tǒng)籌金以及其他約定的代扣款，應(yīng)根據(jù)〖待扣代收稅款憑證〗等作：借：其他應(yīng)付款—XX施工單位貸：應(yīng)交稅金—代扣稅金—稅金其他應(yīng)付款—代扣養(yǎng)老保險統(tǒng)籌金待扣款項應(yīng)按款項性質(zhì)及時交付項目主辦單位財務(wù)部門，具體交付方式由雙方協(xié)商確定。借：在建工程—XX項目—建筑（安裝）工程—XXX貸：其他應(yīng)付款—施工單位2) 支付工程進度款的處理月度工程進度款的撥付一般以不超過實際工程進度80%為限，由施工單位開立發(fā)票，經(jīng)項目建設(shè)單位分管付款的負責(zé)人審查批準后，辦理付款手續(xù)。主要包括以下內(nèi)容：1) 生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動、傳導(dǎo)、通訊和實驗等各種需要安裝設(shè)備的裝置、裝配工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的安裝工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。主要包括：1) 各種房屋和建筑物以及列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣、消防等設(shè)備的價值及其裝飾油飾工程，列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的敷設(shè)工程。、分級歸口管理和權(quán)責(zé)結(jié)合的原則，項目建設(shè)單位負責(zé)工程項目的日常管理工作。，履行項目申報、調(diào)研、論證、立項、設(shè)計、審查、招標等管理程序。本科目應(yīng)當(dāng)按項目名稱設(shè)置二級科目。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。借：其他業(yè)務(wù)支出貸：工程物資—工程材料—XXX材料、盤虧、報廢、毀損的處理工程物資應(yīng)進行定期清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況應(yīng)分別參照存貨的處理程序和方法進行處理，清查中發(fā)生的損失減去保險公司、過失人賠償部分后，工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；工程已經(jīng)完工的，計入營業(yè)外收支。1) 工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本或計劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。企業(yè)為購置設(shè)備而預(yù)付款時，依據(jù)供貨方的收款憑證作如下分錄：借：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位貸：銀行存款（內(nèi)部長期借款—非某借款）收到設(shè)備并具備上報完成條件時，按設(shè)備的實際成本、預(yù)付的價款作如下分錄。本科目應(yīng)設(shè)置以下明細科目①工程材料；②工程設(shè)備；③預(yù)付設(shè)備款；④為生產(chǎn)準備的工具。公司物資部直接供給施工單位用于工程建設(shè)的材料不通過本科目核算。5503財務(wù)費用5503．01利息支出5503．02利息收入5502．01公司經(jīng)費管理人員工資差旅交通費辦公費折舊修理費物料消耗勞動保護費應(yīng)付債券2211預(yù)計負債（按預(yù)計項目設(shè)置）702301長期借款（按借款單位設(shè)置）712311 2161應(yīng)付股利642171應(yīng)交稅金2171．01應(yīng)交增值稅2171．01．01進項稅額2171．01．02已交稅金2171．01．03轉(zhuǎn)出未交增值稅2171．01．04215101職工工資215102民工工資215103趕工節(jié)點獎215104含量工資包干節(jié)余215105其他62預(yù)收工程款213102 待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負債類532101短期借款（按債權(quán)人設(shè)置）54