【正文】 2) 本年實(shí)際數(shù)：按造價(jià)中心【工程結(jié)算表】及設(shè)備及其他項(xiàng)目的實(shí)際完成數(shù)填列。5) 實(shí)際完成根據(jù)在建工程實(shí)際完成情況，按年末財(cái)務(wù)賬面反映的金額情況，分項(xiàng)填列。本表為年報(bào)，在會計(jì)年終決算時(shí)報(bào)送。3) 啟用日期根據(jù)固定資產(chǎn)達(dá)到按規(guī)定提取折舊的日期為準(zhǔn)。3) 各期付款數(shù)及付款比例項(xiàng)目：按照“工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XXX”帳戶的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算分析填列。4) 扣款項(xiàng)目：按照實(shí)際扣款數(shù)額及有關(guān)帳戶填列。5) 期末欠付＝年初欠付＋累計(jì)應(yīng)付—累計(jì)撥付、施工單位工程結(jié)算情況表本表是反映建設(shè)單位與施工單位工程款結(jié)算情況的報(bào)表，各項(xiàng)目填列方法如下：1) 施工單位名稱：該項(xiàng)目按有關(guān)子項(xiàng)目設(shè)置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。2) 本年累計(jì)統(tǒng)計(jì)完成：按計(jì)劃部門累計(jì)統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列。其他項(xiàng)目按照本月統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列。2) 本年增、減、期末數(shù)、本年累計(jì)折舊欄，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目及所屬明細(xì)科目的借貸方發(fā)生額和期末余額，以及固定資產(chǎn)臺賬、卡片、固定資產(chǎn)電算系統(tǒng)的有關(guān)資料分析填列。③本月實(shí)際、本年實(shí)際欄根據(jù)“待攤工程費(fèi)用”、“其他投資”科目及所屬明細(xì)科目的借方本期和累計(jì)發(fā)生額分析填列。期末未完工程支出＝年初未完＋本年累計(jì)—本年交付、待攤工程費(fèi)用及其他投資明細(xì)表本表反映建設(shè)單位本年度發(fā)生的待攤工程費(fèi)用及其他投資的明細(xì)情況。⑤累計(jì)完成：反映各項(xiàng)工程累計(jì)完成數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額填列。：①年初未完：反映各項(xiàng)目年初未完工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶年初余額填列。具體填列方法如下： 該表按專業(yè)化公司設(shè)置大類，然后分“建筑工程”、“安裝工程”、“需安裝設(shè)備”、“不需安裝設(shè)備”、“待攤工程費(fèi)用“和“其他投資”反映工程支出內(nèi)容。、資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料該表是【資產(chǎn)負(fù)債表】有關(guān)項(xiàng)目的補(bǔ)充資料，反映建設(shè)項(xiàng)目若干財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況。工程完工后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工、驗(yàn)收交接手續(xù)，編制的交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，并首先將土地使用權(quán)、待轉(zhuǎn)工程投資結(jié)轉(zhuǎn)完畢，然后做如下賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用房屋—XXX—生產(chǎn)用建筑物—XXX—管理用房屋—XXX—管理用建筑物—XXX—機(jī)械設(shè)備—XXX —?jiǎng)恿υO(shè)備—XXX—傳導(dǎo)設(shè)備—XXX—運(yùn)輸設(shè)備—XXX—工具及其他設(shè)備XXX—管理用設(shè)備器具—XXX—非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—房屋XXX—建筑物—XXX—設(shè)備工具—XXX貸：在建工程—XX項(xiàng)目 —建筑工程—XX工程—安裝工程—XX工程—需安裝設(shè)備—X設(shè)備—不需安裝設(shè)備—XX凡符合建設(shè)項(xiàng)目完工確認(rèn)的條件，未及時(shí)辦理驗(yàn)收移交手續(xù)的項(xiàng)目，在試運(yùn)行期滿后3個(gè)月內(nèi)仍未辦理竣工驗(yàn)收移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)處理，按賬面所累積的工程成本或者預(yù)算造價(jià)作為估計(jì)價(jià)值，分清類別進(jìn)行上述轉(zhuǎn)資處理，并按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，待工程決算后，按審定的決算造價(jià)進(jìn)行正式轉(zhuǎn)資，并相應(yīng)調(diào)整已提取的折舊?？⒐へ?cái)務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：①建設(shè)項(xiàng)目概況；②投資完成及資產(chǎn)形成情況；③投資來源、運(yùn)用及結(jié)余情況；④會計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；⑤主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況 ；⑤建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議；⑥需要說明的其他事項(xiàng) 。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。各籌建單位要實(shí)事求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。1) 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的組織建設(shè)項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。依據(jù)土地使用權(quán)分配明細(xì)表作：借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑工程—工程貸：在建工程—XX項(xiàng)目—其他投資—土地使用權(quán)—出讓（劃撥土地使用權(quán) 無形資產(chǎn)的核算建設(shè)單位發(fā)生的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“計(jì)算機(jī)軟件”、“其他無形資產(chǎn)”等無形資產(chǎn)支出，應(yīng)先通過“在建工程—XX項(xiàng)目—其他投資”科目核算，待工程竣工后再計(jì)入“無形資產(chǎn)”科目。具體賬務(wù)處理如下：借：在建工程—XX項(xiàng)目— 建筑工程 —XX工程安裝工程 —XX工程需安裝設(shè)備 —XX設(shè)備貸：在建工程—XX項(xiàng)目—待攤工程費(fèi)用—XX費(fèi)用、其他投資的管理與核算本科目核算建設(shè)單位發(fā)生的取得各種無形資產(chǎn)、辦公生活用家具、器具購置以及為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)等。借：產(chǎn)成品（銀行存款）貸：在建工程—XX項(xiàng)目—待攤工程費(fèi)用—聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3) 待攤工程費(fèi)用分配的核算待攤工程費(fèi)用在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)只進(jìn)行歸集，平時(shí)不予分配，屬跨年度的建設(shè)項(xiàng)目，在年初應(yīng)將所有明細(xì)賬戶余額全部過入新的會計(jì)年度，待項(xiàng)目竣工決算時(shí)，再采用不同的方法記入相關(guān)工程成本。1) 待攤工程費(fèi)用發(fā)生與歸集的核算①建設(shè)單位管理費(fèi)的核算工程管理費(fèi)賬戶參照“管理費(fèi)用”賬戶的明細(xì)科目設(shè)置，發(fā)生費(fèi)用時(shí)，依據(jù)有關(guān)發(fā)票、匯總原始憑證等作借：在建工程—XX項(xiàng)目—待攤工程費(fèi)用—工程管理費(fèi)—XX費(fèi)用貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付工資、原材料、累計(jì)折舊等）②各種稅金的核算企業(yè)工程發(fā)生各項(xiàng)稅金，通過“應(yīng)交稅金”科目核算。 其他費(fèi)用：是指除上述以外的其他應(yīng)計(jì)入工程成本的費(fèi)用支出，如供電、供暖、供水等費(fèi)用支出等等。各種稅金：是指項(xiàng)目建設(shè)期間支付的不能明確歸屬對象的各項(xiàng)稅金，包括土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船使用稅、印花稅等。有關(guān)主要項(xiàng)目內(nèi)容解釋如下：建設(shè)單位管理費(fèi)：包括材料、工資及附加費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、通訊服務(wù)費(fèi)、及與工程有關(guān)的其他管理性質(zhì)的支出。1) 不需要安裝設(shè)備的處理企業(yè)購入不需安裝設(shè)備時(shí)：借：在建工程—XX項(xiàng)目—不需安裝設(shè)備—設(shè)備，貸：銀行存款（內(nèi)部長期借款—非煤借款）2) 需要安裝設(shè)備的處理需要安裝的設(shè)備，在設(shè)備列決報(bào)完成時(shí)，應(yīng)記入在建工程成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備，有的雖不要基礎(chǔ)，但必須經(jīng)過組裝過程，并可在一定范圍內(nèi)移動使用的設(shè)備也包括在內(nèi)。借：其他應(yīng)付款—施工單位貸：工程物資—XXX不屬于施工單位工程承包范圍的，按其用途計(jì)入有關(guān)工程成本，借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑（安裝）工程—工程貸：工程物資—XXX1) 企業(yè)自營工程領(lǐng)用材料的處理企業(yè)自營的建安工程，領(lǐng)用工程用材料物資時(shí)，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、領(lǐng)料憑證匯總表按實(shí)際成本作：借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑（安裝）工程—工程貸：工程物資原材料建設(shè)工程領(lǐng)用本企業(yè)原材料的，還應(yīng)將原材料不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑（安裝）工程—工程貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?) 代扣其他款項(xiàng)的處理項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定代扣各項(xiàng)稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌金以及其他約定的代扣款，應(yīng)根據(jù)〖待扣代收稅款憑證〗等作：借：其他應(yīng)付款—XX施工單位貸：應(yīng)交稅金—代扣稅金—稅金其他應(yīng)付款—代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌金待扣款項(xiàng)應(yīng)按款項(xiàng)性質(zhì)及時(shí)交付項(xiàng)目主辦單位財(cái)務(wù)部門，具體交付方式由雙方協(xié)商確定。借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑（安裝）工程—XXX貸：其他應(yīng)付款—施工單位2) 支付工程進(jìn)度款的處理月度工程進(jìn)度款的撥付一般以不超過實(shí)際工程進(jìn)度80%為限，由施工單位開立發(fā)票，經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位分管付款的負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后，辦理付款手續(xù)。主要包括以下內(nèi)容：1) 生產(chǎn)、動力、起重、運(yùn)輸、傳動、傳導(dǎo)、通訊和實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝置、裝配工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的安裝工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。主要包括：1) 各種房屋和建筑物以及列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣、消防等設(shè)備的價(jià)值及其裝飾油飾工程，列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的敷設(shè)工程。、分級歸口管理和權(quán)責(zé)結(jié)合的原則，項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的日常管理工作。，履行項(xiàng)目申報(bào)、調(diào)研、論證、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、審查、招標(biāo)等管理程序。本科目應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨(dú)核算。借：其他業(yè)務(wù)支出貸：工程物資—工程材料—XXX材料、盤虧、報(bào)廢、毀損的處理工程物資應(yīng)進(jìn)行定期清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況應(yīng)分別參照存貨的處理程序和方法進(jìn)行處理，清查中發(fā)生的損失減去保險(xiǎn)公司、過失人賠償部分后，工程項(xiàng)目尚未完工的，計(jì)入或沖減所建工程項(xiàng)目的成本；工程已經(jīng)完工的，計(jì)入營業(yè)外收支。1) 工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按其實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。企業(yè)為購置設(shè)備而預(yù)付款時(shí)，依據(jù)供貨方的收款憑證作如下分錄：借：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位貸：銀行存款（內(nèi)部長期借款—非某借款）收到設(shè)備并具備上報(bào)完成條件時(shí)，按設(shè)備的實(shí)際成本、預(yù)付的價(jià)款作如下分錄。本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目①工程材料；②工程設(shè)備；③預(yù)付設(shè)備款；④為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具。公司物資部直接供給施工單位用于工程建設(shè)的材料不通過本科目核算。5503財(cái)務(wù)費(fèi)用5503．01利息支出5503．02利息收入5502．01公司經(jīng)費(fèi)管理人員工資差旅交通費(fèi)辦公費(fèi)折舊修理費(fèi)物料消耗勞動保護(hù)費(fèi)應(yīng)付債券2211預(yù)計(jì)負(fù)債（按預(yù)計(jì)項(xiàng)目設(shè)置）702301長期借款（按借款單位設(shè)置）712311 2161應(yīng)付股利642171應(yīng)交稅金2171．01應(yīng)交增值稅2171．01．01進(jìn)項(xiàng)稅額2171．01．02已交稅金2171．01．03轉(zhuǎn)出未交增值稅2171．01．04215101職工工資215102民工工資215103趕工節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)215104含量工資包干節(jié)余215105其他62預(yù)收工程款213102 待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負(fù)債類532101短期借款（按債權(quán)人設(shè)置）54