【正文】 工程拆除和補(bǔ)償費(fèi)、維修費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、壞賬損失、工程損失、其它待攤工程費(fèi)用支出等。借：在建工程—XX項(xiàng)目—需安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XX設(shè)備對(duì)設(shè)備的安裝，也分為外包安裝和自營(yíng)安裝兩種情況，其安裝費(fèi)用的核算，明細(xì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理方式及管理程序與建筑安裝工程相同。按照公司有關(guān)規(guī)定，各類設(shè)備的購(gòu)建，無(wú)論是否需要安裝，均應(yīng)通過(guò)“在建工程”科目核算，設(shè)備購(gòu)入，首先應(yīng)作入庫(kù)處理，通過(guò)“工程物資—工程設(shè)備—XX設(shè)備”進(jìn)行核算。需要安裝設(shè)備列報(bào)完成需同時(shí)具備以下三個(gè)條件：①設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成；②安裝設(shè)備所需的圖紙資料已經(jīng)齊備；③設(shè)備已運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)箱檢驗(yàn)完畢，吊裝就位，并繼續(xù)進(jìn)行安裝。、設(shè)備購(gòu)建的管理與核算設(shè)備購(gòu)建是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備。建設(shè)工程領(lǐng)用本企業(yè)的商品產(chǎn)品時(shí)，按商品產(chǎn)品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）加上應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)作：借：在建工程—XX項(xiàng)目—建筑（安裝）工程—工程貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）采用計(jì)劃成本或售價(jià)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偝杀静町惢蛏唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。6) 工程物資的處理對(duì)建設(shè)工程領(lǐng)用的工程物資，應(yīng)按建安工程合同的內(nèi)容，進(jìn)行明確劃分，屬于承包工程范圍內(nèi)的，應(yīng)從應(yīng)付工程款中扣除。5) 預(yù)付工程款的處理企業(yè)發(fā)包的建安工程，一般情況下不應(yīng)預(yù)付工程款。借：其他應(yīng)付款—XX施工單位貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付物資部料款代扣料款的結(jié)算方式按各專業(yè)化公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議確定的方法執(zhí)行。對(duì)與施工單位的工程結(jié)算款，即使是在工程結(jié)算時(shí)是直接付款，也應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款—施工單位”科目處理，以便全面反映與各有關(guān)施工單位的工程價(jià)款結(jié)算情況。每次工程結(jié)算應(yīng)以計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的工程形象進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表、工程進(jìn)度結(jié)算單和有關(guān)單位填列的、經(jīng)監(jiān)理工程師簽證的、項(xiàng)目建設(shè)單位施工管理負(fù)責(zé)人審查的工程價(jià)款結(jié)算賬單為依據(jù)，確認(rèn)完工工程成本。2) 為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行和系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)行所發(fā)生的支出（投料試運(yùn)行所發(fā)生的支出不包括在內(nèi)）。安裝工程是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的在建設(shè)期間進(jìn)行設(shè)備安裝所發(fā)生的人工、材料、機(jī)械作業(yè)等費(fèi)用（不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值）。2) 設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、梯子等建筑工程，各種窯爐的砌筑工程等。、建筑安裝工程的核算：建筑工程是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建造房屋、建筑物、構(gòu)筑物等土建工程所發(fā)生的實(shí)際成本支出（不包括按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款）。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)與設(shè)計(jì)管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、工程合同、預(yù)算造價(jià)、工程管理、質(zhì)量監(jiān)督、物資供應(yīng)等部門(mén)密切配合，積極參與工程立項(xiàng)、合同簽訂及工程驗(yàn)收劃線。在執(zhí)行過(guò)程中不得隨意擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)，突破資金總額。、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定工程建設(shè)支出計(jì)劃。一個(gè)單位若存在一個(gè)以上建設(shè)項(xiàng)目，可以根據(jù)本單位實(shí)際情況，選擇采用一套或多套總賬。三級(jí)科目按“建筑工程”、“安裝工程”、“需安裝設(shè)備”、“不需安裝設(shè)備”、“待攤工程費(fèi)用”、“其他投資”設(shè)置。：按照所安裝設(shè)備的價(jià)值、工程安裝費(fèi)用，工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等計(jì)價(jià)。：按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)。工程項(xiàng)目較多且工程支出較大的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目的性質(zhì)分項(xiàng)核算。、在建工程的管理與核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在建工程”科目進(jìn)行各項(xiàng)工程支出的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：工程物資—工程材料—XXX物資出售時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)票等確認(rèn)收入借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅金—應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本時(shí)，依據(jù)出庫(kù)單、匯總表等。如可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。 1) 工程建設(shè)領(lǐng)用工程物資，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、工程物資消耗匯總表等作：借：在建工程—XX工程—XXX貸:工程物資—工程材料等—XXX2) 工程完工將為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具交付生產(chǎn)使用時(shí)，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、工程物資消耗匯總表等作借：低值易耗品—XXX貸：工程物資—為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具—XXX低值易耗品的攤銷(xiāo)等核算按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定處理。借：在建工程—XX項(xiàng)目—需安裝設(shè)備—XXX設(shè)備貸：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位（國(guó)際貿(mào)易部）代購(gòu)設(shè)備的核算項(xiàng)目建設(shè)所需購(gòu)置的設(shè)備，凡委托物資部及國(guó)際貿(mào)易部購(gòu)置的，項(xiàng)目建設(shè)單位持設(shè)備購(gòu)置合同或協(xié)議，向財(cái)務(wù)處辦理設(shè)備資金付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部將款項(xiàng)直接付給物資部或國(guó)際貿(mào)易部。企業(yè)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款及增值稅額，加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作如下會(huì)計(jì)分錄：借：工程物資—工程材料（工程設(shè)備、工具器具）—XXX貸：銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等科目。工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度，確保工程物資的安全完整。工程物資按照各種物資的種類進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款核算。工程用材料、設(shè)備不論是先進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)存放還是直接運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)使用，均應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，通過(guò)本科目進(jìn)行核算。5503．03手續(xù)費(fèi)5503．04匯兌凈損失5503．05其他1005601營(yíng)業(yè)外支出5502．15其他99財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他5502．02工會(huì)經(jīng)費(fèi)5502．03職工教育經(jīng)費(fèi)5502．04勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)885101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5101．01人工費(fèi)510102材料費(fèi)510103機(jī)械使用費(fèi)510104其他使用費(fèi)510105間接費(fèi)用510106分包費(fèi)用510107稅金510108計(jì)劃利潤(rùn)510109其他895102其他業(yè)務(wù)收入510201商品銷(xiāo)售收入510202作業(yè)銷(xiāo)售收入510203材料銷(xiāo)售收入510204資產(chǎn)出租收入510205其他905201投資收益(按類別設(shè)置)915203補(bǔ)貼收入(按收入項(xiàng)目設(shè)置)925301營(yíng)業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)盤(pán)盈530102處置固定資產(chǎn)凈收益530103非貨幣性交易收益530104出售無(wú)形資產(chǎn)收益530105罰款凈收益530106其他935305營(yíng)業(yè)損益945401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540101人工費(fèi)540102材料費(fèi)540103機(jī)械使用費(fèi)540104其他直接費(fèi)540105間接費(fèi)用540106分包費(fèi)用540107其他955402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加965405其他業(yè)務(wù)成本540501商品銷(xiāo)售成本540502作業(yè)銷(xiāo)售成本540503材料銷(xiāo)售成本540504資產(chǎn)出租成本540505其他975501銷(xiāo)售費(fèi)用550101經(jīng)營(yíng)人員工資550102差旅交通費(fèi)550103辦公費(fèi)550104廣告費(fèi)550105業(yè)務(wù)移交費(fèi)550106工程保修費(fèi)550107其他985502管理費(fèi)用2311．01債券面值2311．02債券溢價(jià)2311．03債券折價(jià)2311．04應(yīng)及利息722321長(zhǎng)期應(yīng)付款（按種類設(shè)置）732331專項(xiàng)應(yīng)付款（按種類設(shè)置）742341遞延稅款三、所有者權(quán)益類753101實(shí)收資本（或股本）3101．01國(guó)家資本3101．02集體資本3101．03法人資本3101．04個(gè)人資本3101．05外商資本763103已歸還投資（按已歸還投資的投資者設(shè)置）773111資本公積3111．01資本（股本）溢價(jià)3111．02接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3111．03接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3111．04股權(quán)投資準(zhǔn)備3111．05撥款轉(zhuǎn)入3111．06外幣資本折算差額3111．07其他資本公積783121盈余公積3121．01法定盈余公積3121．02任意盈余公積3121．03法定公益金3121．04儲(chǔ)備基金3121．05企業(yè)發(fā)展基金3121．06利潤(rùn)歸還投資793131本年利潤(rùn)3131．01主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3131．02主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3131．03主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3131．04其他業(yè)務(wù)收入3131．05其他業(yè)務(wù)支出3131．06營(yíng)業(yè)費(fèi)用3131．07管理費(fèi)用3131．08財(cái)務(wù)費(fèi)用3131．09投資收益3131．10補(bǔ)貼收入3131．11營(yíng)業(yè)外收入3131．12營(yíng)業(yè)外支出3131．13含量工資包干節(jié)余3131．14所得稅3131．15所屬上交803141利潤(rùn)分配3141．01其他轉(zhuǎn)入3141．02提取法定盈余公積3141．03提取法定公益金3141．04提取儲(chǔ)備基金3141．05提取企業(yè)發(fā)展基金3141．06提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金3141．07利潤(rùn)歸還投資3141．08應(yīng)付優(yōu)先股股利3141．09提取任意盈余公積3141．10應(yīng)付普通股股利3141．11轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利3141．15未分配利潤(rùn)813142上級(jí)撥入資金四、成本類科目824101生產(chǎn)成本