財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與資金管理知識(shí)分析-wenkub.com
2025-06-22 01:56 本頁(yè)面
【正文】 借：材料采購(gòu) 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 23 400207年6月12日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。借：材料采購(gòu) 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800 貸：其他貨幣資金——外埠存款 46 800207年5月20日，外地采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束，采購(gòu)員將剩余采購(gòu)資金3 200元，轉(zhuǎn)回本地銀行，會(huì)計(jì)部門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收款通知填制記賬憑證。為了詳細(xì)反映企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)余情況，還應(yīng)在“其他貨幣資金”總賬科目下按其他貨幣資金的組成內(nèi)容的不同分設(shè)明細(xì)科目。根據(jù)交單條件不同分為付款交單和承兌交單。（二）國(guó)際結(jié)算方式定義信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開(kāi)立的有條件承諾付款的書(shū)面文件。 （詳見(jiàn)教材）定義信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。5. 匯兌結(jié)算方式 （1）定義匯兌是一種異地使用的主動(dòng)付款方式。托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。（2）類別 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 現(xiàn)金支票：提取現(xiàn)金或用于轉(zhuǎn)賬的支票。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定本票面值為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元四種。（3）程序： （1）定義： 由簽發(fā)人簽發(fā)的，承兌人承兌，保證在到期日付款的書(shū)面證明。（一）國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（詳見(jiàn)教材）名稱定義用途備注銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)錯(cuò)記金額和未達(dá)賬項(xiàng)同時(shí)將銀行存款日記賬余額和對(duì)賬單余額調(diào)整到銀行存款實(shí)有數(shù)。三、銀行存款的總分類核算銀行存款的總分類核算是為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶的收支結(jié)存情況。企業(yè)在辦理存款賬戶以后，在使用賬戶時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定。企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除留存限額內(nèi)的現(xiàn)金之外，都必須送存銀行。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 60 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60上述現(xiàn)金短缺，無(wú)法查明原因，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符或有其他問(wèn)題，應(yīng)查明原因，報(bào)告主管負(fù)責(zé)人或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門處理。預(yù)借報(bào)銷注銷備用金或其他應(yīng)收款隨借隨用用后報(bào)銷借：備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：備用金（或貸：庫(kù)存現(xiàn)金）報(bào)銷時(shí)已注銷定額備用金借：備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金取消定額備用金時(shí)注銷借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：備用金四、現(xiàn)金的清查現(xiàn)金清查的基本方法是清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬上的余額進(jìn)行核對(duì)。會(huì)計(jì)部門審核以后付給現(xiàn)金，補(bǔ)足定額。預(yù)借時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核的借款單填制現(xiàn)金付款憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款（備用金）——王剛 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 350報(bào)銷時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核的報(bào)銷單填制轉(zhuǎn)賬憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用 200 貸：其他應(yīng)收款（備用金）——王剛 200剩余現(xiàn)金交回財(cái)會(huì)部門，應(yīng)填制現(xiàn)金的收款憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款（備用金）——王剛 150例2—
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