【正文】 四年時(shí)光轉(zhuǎn)瞬即逝，然而這段短暫時(shí)光的點(diǎn)點(diǎn)滴滴都將是我生命中的美好回憶。很慶幸這些年來我遇到了許多恩師益友，無論在學(xué)習(xí)上還是生活上都給予了我無私的幫助和熱心的照顧，讓我在諸多方面都有所成長。第三，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造新的金融產(chǎn)品、拓寬中小企業(yè)的融資渠道。根據(jù)融資的特點(diǎn)，總結(jié)出融資過程當(dāng)中遇到的問題，進(jìn)而對提出的問題進(jìn)行原因分析。 完善溫州中小企業(yè)資本市場直接融資具備能夠使企業(yè)得到不需償還的外部所有權(quán)融資、改善企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、有效配置社會資源等優(yōu)勢，這無疑是解決溫州中小企業(yè)融資困難、融資渠道單一這一問題的重要途徑。在河南，由政府扶持的河南省中小企業(yè)擔(dān)保集團(tuán)股份有限公司成立的使命就是服務(wù)于中小企業(yè)。一是國有商業(yè)銀行成立專門的中小企業(yè)信貸部，拓展面向中小企業(yè)的存貸款業(yè)務(wù)；二是合理調(diào)整城市商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社的信貸投向，突出支持地方中小企業(yè)的發(fā)展；三是適當(dāng)建立面向中小企業(yè)和個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)的小型金融機(jī)構(gòu)。 營造溫州中小企業(yè)良好的融資環(huán)境 制定針對性的扶持政策溫州的中小企業(yè)之所以還處于初期發(fā)展階段，管理體制和管理模式很不規(guī)范，一個(gè)很重要的原因就在于我國政府長期以來沒有重視中小企業(yè)的發(fā)展，相關(guān)的優(yōu)惠政策只向大型企業(yè)傾斜。例如，美國財(cái)政部在近日公布的一系列鼓勵(lì)小企業(yè)發(fā)展的稅收新提案旨在幫助中小企業(yè)削減投資稅、降低中小企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)簡化稅制，讓越來越多的中小企業(yè)將收入更多的用于創(chuàng)造就業(yè)崗位。其次，它促進(jìn)資本與溫州中小企業(yè)向更大規(guī)模發(fā)展，為資本市場提供更便捷的進(jìn)出通道。溫州中小企業(yè)采用融資租賃來籌資，可在資金短缺或不愿動用經(jīng)營資金的情況下添加或更新設(shè)備，達(dá)到籌資目的。鑒于此，應(yīng)盡快制定專門的信用法律來規(guī)范和引導(dǎo)信用擔(dān)保行業(yè)。要想處理好兩者的關(guān)系，首先，兩者在合作過程中應(yīng)保持最大誠信，企業(yè)應(yīng)如實(shí)反映實(shí)際情況，嚴(yán)格履約；其次，要處理好擔(dān)保費(fèi)的問題，擔(dān)保費(fèi)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要收入來源，用以維持收支平衡，而溫州中小企業(yè)則希望降低融資成本，所以，要合理確定擔(dān)保費(fèi)率以形成雙贏的局面。首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所受理的業(yè)務(wù)是銀行認(rèn)為信貸風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，為此擔(dān)保機(jī)構(gòu)要有一套令銀行信服的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、信用評級等，并要對銀行保持一定的透明度，增加銀行的信任度。溫州中小企業(yè)信用擔(dān)保制度的建立應(yīng)遵循“提供信用保證，達(dá)到促進(jìn)中小企業(yè)融資目的，進(jìn)而協(xié)助中小企業(yè)健康發(fā)展，經(jīng)濟(jì)成長與社會安定”的宗旨，明確其性質(zhì)是不以盈利為目的，而是一種互助的公益性質(zhì)，其作用是引導(dǎo)社會資本特別是銀行資金流向溫州中小企業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。通常情況下，A 級以上信用級別的企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)才能考慮其融資申請，因此企業(yè)要樹立良好的企業(yè)法人形象，杜絕不良信用記錄，提高企業(yè)還款的信譽(yù)程度，大力開拓產(chǎn)品市場。其次，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，只有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)明晰，經(jīng)營者才對自己的行為和企業(yè)未來的發(fā)展負(fù)責(zé)，企業(yè)的信用才有可能建立起來。溫州中小企業(yè)在融資方面的問題不是由一兩個(gè)因素造成的，而是在上述多種因素綜合作用下形成的。 政府宏觀管理體制滯后受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，長期以來我國的經(jīng)濟(jì)政策往往偏向于大企業(yè)，我國中小企業(yè)大多是非國有企業(yè)，在政策、稅收等方面得不到國有企業(yè)的優(yōu)惠待遇。由此導(dǎo)致大企業(yè)成為金融機(jī)構(gòu)爭奪的對象，小企業(yè)被金融機(jī)構(gòu)所冷落，從而制約許多前景好的中小企業(yè)做大做強(qiáng)。 抵押和擔(dān)保的問題 擔(dān)保市場體系不健全目前，我國有的地方僅僅有政策性中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),而沒有互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和商業(yè)性中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 信息不對稱溫州中小企業(yè)融資過程的不對稱信息問題比較突出。 信用水平有待提高在我國的經(jīng)濟(jì)改革過程中，由于企業(yè)信用問題重視不夠，在一定程度上影響了中小企業(yè)發(fā)展。再者這些企業(yè)缺乏科學(xué)決策機(jī)制且內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)制度不健全，內(nèi)部控制制度不完善，會計(jì)信息失真，造成銀行與企業(yè)信息不對稱，為溫州中小企業(yè)融資增加了難度。溫州銀行貸款利率遠(yuǎn)高于國內(nèi)其他地區(qū)，今年以來溫州地區(qū)銀行貸款紛紛上調(diào)，高的信貸融資實(shí)際資金成本比基準(zhǔn)貸款利率高出一倍以上。相對于直接融資，間接融資是中小企業(yè)最重要的融資渠道，其中信貸融資是首選融資渠道，2022年末溫州企業(yè)貸款 2417 億元，個(gè)人銀行貸款 1977 億元，企業(yè)與個(gè)人平分秋色。溫州市 2022 年統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，該市工業(yè)企業(yè)有 146132 家，規(guī)模以上企業(yè)7672 家，規(guī)模以下企業(yè)占 95﹪，但是由于我國現(xiàn)有企業(yè)融資體系存在著系統(tǒng)缺陷，溫州的中小企業(yè)發(fā)展受制于融資難等問題的困擾，長期難以實(shí)現(xiàn)健康，持續(xù)，快速發(fā)展。根據(jù)中央和省委、省政府的戰(zhàn)略部署，市委、市政府堅(jiān)持從溫州實(shí)際出發(fā)，采取積極措施，加強(qiáng)引導(dǎo)、服務(wù)和管理，促進(jìn)了民營經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。同時(shí)由于事實(shí)上大量存在的部分中小企業(yè)的不守信用行為，形成了中小企業(yè)融資市場上的良莠不齊，將會造成整個(gè)中小企業(yè)融資市場的萎縮。銀行信貸融資只能獲得固定的利息收益，如果發(fā)展中的小企業(yè)以銀行融資為主，則銀行承擔(dān)了融資風(fēng)險(xiǎn)，而不能分享企業(yè)成功帶來的高收益，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)與收益的不對稱。同時(shí)我國的中小企業(yè)資產(chǎn)普遍較少，負(fù)債能力有限，加之其易受經(jīng)營環(huán)境的影響，變數(shù)大，風(fēng)險(xiǎn)大，難以吸引投資者的注意。雖然借貸融資是中小企業(yè)融資的主渠道，但是現(xiàn)在整個(gè)社會包括許多商業(yè)銀行，特別是國有獨(dú)資商業(yè)銀行信貸觀念還跟不上經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化的需要，對中小企業(yè)缺乏必要的了解和足夠的重視，普遍認(rèn)為“大”就是好， “大”就是風(fēng)險(xiǎn)??；“小”就是差， “小”就是風(fēng)險(xiǎn)大，認(rèn)為將資金投向中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、成本高、工作量大且收效不大，致使許多中小企業(yè)從國有獨(dú)資商業(yè)銀行獲得信貸資金困難較大。間接融資是指資金盈余部門購買金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)行的間接證券而將資金提供給金融中介機(jī)構(gòu)，而金融中介機(jī)構(gòu)再購買資金短缺部門發(fā)行的直接證券，將資金提供給資金短缺部門，包括銀行借貸資金及非銀行金融機(jī)構(gòu)資金等。外源性融資的形式主要有：企業(yè)一般性的對外商業(yè)負(fù)債，企業(yè)向銀行借款形成的債務(wù)，企業(yè)對外發(fā)行的有價(jià)證券。 中小企業(yè)融資特點(diǎn)從融資形成的方式與渠道看中小企業(yè)可以分為內(nèi)源性融資與外源性融資。從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當(dāng)事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為（吳尚宗，2022） 。二是經(jīng)營管理水平低、相當(dāng)一部分企業(yè)習(xí)慣傳統(tǒng)的、經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)營管理，與科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)。相對于成熟的大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的產(chǎn)品平均壽命短，倒閉的可能性高。還有中小企業(yè)行業(yè)分布范圍很廣，幾乎涉及到所有的競爭性行業(yè)和領(lǐng)域，除了航空航天、金融保險(xiǎn)等技術(shù)、資金密集度高和國家?？氐奶厥庑袠I(yè)外，第一、二、三產(chǎn)業(yè)和各個(gè)行業(yè)都有中小企業(yè)分布，特別是集中在高科技行業(yè)、農(nóng)業(yè)、一般制造加工、采掘、運(yùn)輸、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、餐飲和其他社會服務(wù)業(yè)等。定量界定以企業(yè)的某個(gè)或多個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來界定，該經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括就業(yè)人數(shù)、資本金額、資產(chǎn)總額、營業(yè)金額、利潤金額、產(chǎn)品產(chǎn)量等。界定中小企業(yè)的目的主要有兩個(gè)方面：一方面是便于統(tǒng)計(jì)，從整體上掌握中小企業(yè)的情況，從而為宏觀決策提供支持；另一方面是為了制定和實(shí)施中小企業(yè)扶持政策。本文首先從中小企業(yè)的定義以及融資的相關(guān)知識概念入手，詳細(xì)闡述了中小企業(yè)在融資方面所面臨的各種問題以及出現(xiàn)這些問題的原因，并且有針對性的對這些問題提出解決的對策。中小企業(yè)，特別是民營企業(yè)大多都是靠自有資金投資來完成初始資本積累的，即內(nèi)源融資是企業(yè)首選的融資方式，也是企業(yè)對外投資和償還債務(wù)的主要資金來源。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷完善和深化，中小企業(yè)以其機(jī)動靈活的決策機(jī)制逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的一支重要力量，對推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)市場繁榮和社會穩(wěn)定做出了巨大的貢獻(xiàn)，在緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，應(yīng)用新技術(shù)和增加稅收方等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。 Small and mediumsized enterprises。本文結(jié)合時(shí)下最熱點(diǎn)的溫州中小企業(yè)融資難問題來具體深入的分析當(dāng)下中小企業(yè)所面臨的困境是如何形成的，并借助這個(gè)案例詳細(xì)的闡述中小企業(yè)在今后的發(fā)展中如何解決這一問題以及政府在中小企業(yè)發(fā)展中所應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的重要作用。 本科生畢業(yè)論文 中小企業(yè)融資存在的問題及對策 以溫州中小企業(yè)為例院 系 名 稱 會 計(jì) 學(xué) 院姓 　 　 名學(xué) 　 　 號專 　 　 業(yè) 會 計(jì) 學(xué) 指 導(dǎo) 教 師 教 授2022 年 5 月 20 日I摘 要改革開放以來，我國中小