【正文】 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金適用稅率速算扣除數(shù) 為了合理解決個人取得全年一次性獎金征稅問題，經(jīng)研究，現(xiàn)就調(diào)整征收個人所得稅的有關(guān)辦法通知如下：編號學(xué)歷名稱編號學(xué)歷名稱10研究生50技工學(xué)校11碩士研究生畢業(yè)51技工學(xué)校畢業(yè)12碩士研究生肄業(yè)59技工學(xué)校肄業(yè)13相當(dāng)研究生畢業(yè)60高中14博士研究生畢業(yè)61高中畢業(yè)15博士研究生肄業(yè)62職業(yè)高中畢業(yè)18博士后63農(nóng)業(yè)高中畢業(yè)20大學(xué)本科68相當(dāng)高中畢業(yè)21大學(xué)畢業(yè)69高中肄業(yè)28相當(dāng)大學(xué)畢業(yè)70初中29大學(xué)肄業(yè)71初中畢業(yè)30大學(xué)?？坪蛯？茖W(xué)校72職業(yè)初中畢業(yè)31?？飘厴I(yè)73農(nóng)業(yè)初中畢業(yè)38相當(dāng)?？飘厴I(yè)78相當(dāng)初中畢業(yè)39?？埔迾I(yè)79初中肄業(yè)40中等專業(yè)學(xué)校80小學(xué)41中專畢業(yè)81小學(xué)畢業(yè)42中技畢業(yè)88相當(dāng)小學(xué)畢業(yè)48相當(dāng)中專或中技畢業(yè)89小學(xué)肄業(yè)49中?；蛑屑家迾I(yè)90文盲或半文盲編號職業(yè)名稱010000國家機(jī)關(guān)、黨群組織、企業(yè)、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人010200國家機(jī)關(guān)及其工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人010400事業(yè)單位負(fù)責(zé)人010500企業(yè)負(fù)責(zé)人020000專業(yè)技術(shù)人員021100科學(xué)研究人員021300工程技術(shù)人員021900衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員 022100經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員022200金融業(yè)務(wù)人員022300法律專業(yè)人員022400教學(xué)人員022500文學(xué)藝術(shù)工作人員022600體育工作人員022700新聞出版、文化工作人員030000辦事人員和有關(guān)人員040000商業(yè)、服務(wù)業(yè)人員044100購銷人員044400飯店、旅游及健身娛樂場所服務(wù)人員050000農(nóng)、林、牧、漁、水利業(yè)生產(chǎn)人員060000生產(chǎn)、運(yùn)輸設(shè)備操作人員及有關(guān)人員07X000軍人08Y000其他注：本表分列按國籍名稱字母排序。名稱填寫格式*證照類型身份證、外籍人編碼、軍官證、士兵證中一種*證照號碼指定的證照類型對應(yīng)號碼工作單位40個字之內(nèi)所得項目參見本章第6節(jié)起始日期YYYY—MM—DD格式終止日期YYYY—MM—DD格式*收入額兩位小數(shù)，多于兩位自動四舍五入允許扣除稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)實際捐贈額準(zhǔn)予扣除捐贈額應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額實際應(yīng)納稅額10. 提前退休一次性補(bǔ)貼收入：下表中四項都是導(dǎo)入文件中必須要有的項目。名稱填寫格式*證照類型身份證、外籍人編碼、軍官證、士兵證中一種*證照號碼指定的證照類型對應(yīng)號碼*內(nèi)退一次性補(bǔ)償額兩位小數(shù)，多于兩位自動四舍五入*分?jǐn)傇路輸?shù)整數(shù)6. 解除勞動合同一次性補(bǔ)償收入：下表中證照類型、證照號碼、補(bǔ)償額、實際工作年限四個帶“*”號項目是導(dǎo)入文件中必須有的項目。名稱填寫格式*證照類型身份證、外籍人編碼、軍官證、士兵證中一種*證照號碼指定的證照類型對應(yīng)號碼*應(yīng)發(fā)工資小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，多于兩位自動四舍五入基本養(yǎng)老保險金基本醫(yī)療保險金失業(yè)保險金住房公積金其他免稅所得實際捐贈額準(zhǔn)予扣除的捐贈額減免稅額2. 外籍人員正常工資薪金收入：下表中證照類型、證照號碼、適用公式三個帶“*”號的項目是導(dǎo)入文件中必須要有的項目。2. 中國籍非雇員：姓名、性別、出生年月、證照類型、證照號碼、國家或地區(qū)、是否股東、是否雇員、是否有住所、工作單位、戶籍所在地、郵政編碼、通信地址。2) 查找：可以按公告發(fā)布時間和關(guān)鍵字進(jìn)行查詢。業(yè)務(wù)說明查看通知公告。2) 系統(tǒng)默認(rèn)將“Log+日期時間”作為導(dǎo)出日志的文件名，如：Log200501010101。2. 單擊[全選]后，系統(tǒng)自動打勾選中所有日志信息。 2) 選擇恢復(fù)來源為“備份文件”，在單擊[選擇]。圖 3. 恢復(fù)來源共有兩種，一種是從備份記錄，另一種是從備份文件。 ②如果升級不成功請先到“網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置”功能中檢查參數(shù)設(shè)置是否正確，然后再檢查您本地的網(wǎng)絡(luò)連接是否正常。業(yè)務(wù)說明為了確保您使用是最新版本，您應(yīng)該養(yǎng)成及時升級系統(tǒng)的習(xí)慣。操作步驟1. 選擇“系統(tǒng)管理參數(shù)設(shè)置運(yùn)行參數(shù)設(shè)置”。4. 業(yè)務(wù)服務(wù)器：設(shè)置“申報接收服務(wù)器”的IP地址與端口號。3) 代理服務(wù)器地址和端口：填寫代理服務(wù)器的內(nèi)網(wǎng)地址和開通代理端口。3. 代理服務(wù)器：如果企業(yè)端系統(tǒng)運(yùn)行于局域網(wǎng)中的計算機(jī)上，可在這里配置代理服務(wù)器參數(shù)，但在設(shè)置時需要網(wǎng)絡(luò)管理員支持并提供具體參數(shù)。操作步驟1. 選擇“系統(tǒng)管理參數(shù)設(shè)置網(wǎng)絡(luò)參數(shù)設(shè)置”。默認(rèn)查詢?nèi)坑脩簟?. 修改操作員：選擇要修改的用戶，單擊[修改]，您可以修改除用戶代碼外的其它項目。操作步驟1. 選擇“系統(tǒng)管理用戶管理”。業(yè)務(wù)說明用戶登錄系統(tǒng)后可使用本功能修改用戶密碼。 注意：①下載或?qū)攵悇?wù)局信息后，不需要對結(jié)果信息進(jìn)行任何操作處理。業(yè)務(wù)說明通過本功能從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取基礎(chǔ)信息。操作步驟1. 選擇“參數(shù)設(shè)置證書設(shè)置”。操作步驟1. 單擊數(shù)據(jù)補(bǔ)錄主界面上的[轉(zhuǎn)入代扣代繳]，將錄入完成并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的歷史明細(xì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)。反饋文件的獲取也有二種方式：一是直接從網(wǎng)上獲取；二是通過介質(zhì)導(dǎo)入審核文件。操作步驟1. 網(wǎng)絡(luò)發(fā)送：單擊主界面上的[發(fā)送數(shù)據(jù)]，選擇“網(wǎng)絡(luò)發(fā)送”。（注：[填寫報表]選擇明細(xì)表也是一樣的。圖 n 支付人數(shù)① 選擇左邊菜單中的“納稅人信息”功能（[納稅人信息]也是一樣的）。本章介紹的功能就是用于補(bǔ)全這些歷史數(shù)據(jù)。2. 如果要自查沒有正常申報記錄的月份，可以先單擊[增加未申報月份]增加一條記錄，然后選中該記錄單擊[啟動自查]，錄入自查收入額并重新生成扣繳個人所得稅報告表上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，實現(xiàn)申報。業(yè)務(wù)說明在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求下，發(fā)現(xiàn)納稅人收入數(shù)據(jù)存在差異時：①錄入自查收入額；②以差額數(shù)據(jù)重新生成扣繳個人所得稅報告表上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，實現(xiàn)申報。業(yè)務(wù)說明當(dāng)前所得月份申報成功后發(fā)現(xiàn)納稅人收入數(shù)據(jù)存在差異時：①錄入修正收入額；②以全額數(shù)據(jù)重新生成扣繳個人所得稅報告表上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，實現(xiàn)申報。圖 2. 單擊[清除]，清空當(dāng)前設(shè)置的查找條件。3. 單擊[清除]，清空當(dāng)前設(shè)置的查找條件。操作步驟1. 選擇“查詢統(tǒng)計查詢申報明細(xì)”。7 查詢統(tǒng)計本章介紹兩部分內(nèi)容：查詢申報明細(xì)和查詢申報表。4. 單擊[打印]后開始打印代扣代收稅款憑證，打印的方法有兩種。1. 選擇“打印代扣代收稅款憑證”。獲取反饋以后顯示詳細(xì)信息，如申報結(jié)果、應(yīng)納稅額等，如下圖所示。1. 選擇“申報及反饋”，上方顯示即將報送的申報表，雙擊報表可以查看詳細(xì)信息。是否能夠?qū)嵭芯W(wǎng)上申報，需詢問主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。圖 2. 生成申報數(shù)據(jù)成功，如下圖所示。選擇“填寫報表財政統(tǒng)發(fā)當(dāng)月已繳稅額”，或單擊主界面上[填寫報表]下拉按鈕，選擇“財政統(tǒng)發(fā)當(dāng)月已繳稅額”。本報表的填寫方法共有兩種，“導(dǎo)入”與“手工增加”，您可以根據(jù)實際情況，選擇適合您的方法。本報表的填寫方法共有兩種，“導(dǎo)入”與“手工增加”，您可以根據(jù)實際情況，選擇適合您的方法。本報表的填寫方法共有兩種，“導(dǎo)入”與“手工增加”，您可以根據(jù)實際情況，選擇適合您的方法。②。股票期權(quán)行權(quán)收入指員工根據(jù)股票期權(quán)計劃選擇購買股票時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得。其中本報表中的免征額是統(tǒng)計局提供的當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍的數(shù)額。本報表的填寫方法共有兩種，“導(dǎo)入”與“手工增加”，您可以根據(jù)實際情況，選擇適合您的方法。圖 注意：。本表適用于內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入。特殊行業(yè)全年工資薪金匯算一般使用時間為當(dāng)年的12月份。方法二：逐條錄入無住所個人取得數(shù)月獎金收入數(shù)據(jù)。只有在當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)小于當(dāng)月天數(shù)時，無住所個人取得的獎金收入適用于此表。本報表的填寫方法共有兩種，您可以根據(jù)實際情況，選擇適合您的方法。圖 注意：外籍人正常工資薪金外匯牌價的獲取方式：外幣折合人民幣時，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照填開完稅憑證的上一月最后一日中國人民銀行公布的人民幣對上述本種貨幣的基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算繳納稅款；如為美元、日元和港幣以外的其他貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照填開完稅憑證的上一月最后一日美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價和國家外匯管理局提供的同日紐約外匯市場美元對主要外幣的匯價進(jìn)行套算，按套算后的匯價作為折合率計算繳納稅款。如果您當(dāng)月已生成過外籍人員正常工資薪金數(shù)據(jù)，那么在進(jìn)入本功能后系統(tǒng)自動顯示報表數(shù)據(jù)。只有當(dāng)納稅人向宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會、中華紅十字會、中華慈善總會、青少年活動場所、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，以及通過非營利機(jī)構(gòu)向教育事業(yè)的捐贈等的準(zhǔn)予扣除的捐贈額為實際捐贈額。圖 3. 單擊[確定]，您可以根據(jù)實際情況選擇填寫方式。所得月份，指納稅人取得所得實際所屬的月份。6. 打印、導(dǎo)出：在查找到相應(yīng)信息后單擊[打印]或[導(dǎo)出]，可以將當(dāng)前納稅人收入信息打印或?qū)С觥?. 保存：每張報表在數(shù)據(jù)信息錄入過程中，每錄入完一條數(shù)據(jù)系統(tǒng)都會自動保存。③ 打開Excel文件，逐行填寫相應(yīng)的信息，您也可以單擊Excel工作薄中的“填表說明”工作表，查看填表說明。④ 將外部文件中的列與本系統(tǒng)正常工資薪金收入明細(xì)表要求顯示的項目進(jìn)行對應(yīng)。第二種方式為使用本系統(tǒng)提供的Excel模板填寫報表信息，然后將Excel文件導(dǎo)入到本系統(tǒng)中。對于正常工資薪金收入、外籍人員正常工資薪金收入、全年一次性獎金收入、無住所個人取得數(shù)月獎金收入、內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入、提前退休一次性補(bǔ)貼收入、特殊行業(yè)全年工資薪金收入、解除合同一次性補(bǔ)償收入、股票期權(quán)行權(quán)收入、企業(yè)年金共計10張明細(xì)收入表，無論是正常申報、修正申報、還是自查申報，2011年9月1日之后取得的工資薪金所得執(zhí)行3500元的新費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。4. 準(zhǔn)備好Excel數(shù)據(jù)后，使用本系統(tǒng)的導(dǎo)入功能導(dǎo)入文件。n 中國籍雇員必須要填寫姓名、證照類型、證照號碼、是否雇員、出生年月、通訊地址、郵政編碼、職業(yè)、職務(wù)、戶籍所在地。圖 3) 第三步：單擊[導(dǎo)入]完成從外部文件的導(dǎo)入。方法一：從第三方軟件獲取納稅人信息1. 從第三方軟件如財務(wù)軟件中導(dǎo)出納稅人信息，本系統(tǒng)可以導(dǎo)入Txt或Excel格式。圖 3. 在本功能中除了前面講的手工增加納稅人外，還可以從外部導(dǎo)入納稅人信息，導(dǎo)入方式有兩種。如果單擊[關(guān)閉]，則系統(tǒng)將不保存任何信息直接退出本功能窗口。操作步驟1. 選擇“系統(tǒng)管理單位信息”。3 基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息包括扣繳義務(wù)人信息和納稅人信息兩部分。圖 2. 主界面的左上角列出了當(dāng)前正在填寫的申報情況，選擇申報記錄后單擊[納稅人信息]或[填寫報表]