【正文】 主題詞：成本 鐵路工程 管理 細(xì)則 通知 抄送：公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)各部門。第九章 附則一、 項(xiàng)目最終評(píng)價(jià)。（7）甲方給予的安全、質(zhì)量、進(jìn)度獎(jiǎng)首先彌補(bǔ)甲方預(yù)扣的獎(jiǎng)勵(lì)基金，超出部分在項(xiàng)目部不虧損的情況下報(bào)公司審批后按崗位責(zé)任兌現(xiàn)。項(xiàng)目經(jīng)理、書(shū)記、副經(jīng)理、總工程師不參與統(tǒng)籌獎(jiǎng)勵(lì)分配。（2）責(zé)任中心（除收入中心外）的當(dāng)期責(zé)任利潤(rùn)按公司批復(fù)的比例計(jì)算責(zé)任中心當(dāng)期效益工資總額。其他單項(xiàng)獎(jiǎng)金：指甲方和公司等撥給單位和個(gè)人的單項(xiàng)獎(jiǎng)金。4．效益工資考核與審批 （1）只有同時(shí)符合下列條件者，項(xiàng)目部才能發(fā)放效益工資：實(shí)現(xiàn)了責(zé)任利潤(rùn)；全額完成公司當(dāng)期核定的上交款指標(biāo)；按時(shí)上報(bào)了業(yè)績(jī)報(bào)告。（2）項(xiàng)目竣工，未完成上繳款指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目部實(shí)施罰款。以財(cái)務(wù)部門按規(guī)定計(jì)提的費(fèi)用足額上繳。（2）項(xiàng)目總體綜合效益上繳款，按公司對(duì)本項(xiàng)目的評(píng)估為準(zhǔn)。責(zé)任成本管理相關(guān)臺(tái)帳見(jiàn)附件《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理臺(tái)帳》。⑦安全設(shè)施費(fèi)分析。③周轉(zhuǎn)工具費(fèi)用分析。做為今后改進(jìn)成本管理的成本分析報(bào)告，其數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，詳實(shí)，原因分析要清楚、可靠。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量，物資部門采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)料，作業(yè)隊(duì)使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出原因，并制定相應(yīng)整改預(yù)控措施；（3）施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過(guò)程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化；（4）工程單價(jià)節(jié)超分析：具體包括：投標(biāo)單價(jià)與公司責(zé)任預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司責(zé)任預(yù)算單價(jià)與作業(yè)隊(duì)實(shí)際承包單價(jià)的差額分析等；（5）項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算及執(zhí)行情況分析：每月的管理費(fèi)預(yù)算的分?jǐn)傇瓌t是將變動(dòng)的管理費(fèi)按工期分?jǐn)?，再加上?dāng)月一次性發(fā)生的管理費(fèi)成本做為各月當(dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果；（6）資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：著重就本月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開(kāi)支節(jié)超的原因，并安排編制下月資金計(jì)劃；（7）實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析：主要分析對(duì)上應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入與對(duì)下應(yīng)列未列的成本，分析項(xiàng)目階段性實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與完成上繳經(jīng)營(yíng)效益的差異原因、項(xiàng)目債權(quán)與債務(wù)是否平衡等；（8）項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)節(jié)余、使用情況分析；（9）上期整改措施落實(shí)情況進(jìn)行分析：著重對(duì)整改措施的落實(shí)程度進(jìn)行分析，找出未落實(shí)整改目標(biāo)的具體原因，制定相應(yīng)的工作措施。項(xiàng)目每次責(zé)任成本分析會(huì)要由項(xiàng)目經(jīng)理主持，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果分析。分配比例可根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算中的比例測(cè)算，防止分包費(fèi)用一次進(jìn)入某一項(xiàng)費(fèi)用而造成成本核算不準(zhǔn)確，失去指導(dǎo)意義。簽訂后應(yīng)設(shè)專人管理，編號(hào)存檔，一般要發(fā)放至成本會(huì)計(jì)、預(yù)算員、技術(shù)員、材料員進(jìn)行合同交底。對(duì)外單位的機(jī)械，要及時(shí)督促有關(guān)單位辦理結(jié)算手續(xù)，否則，則以現(xiàn)場(chǎng)核算的費(fèi)用為準(zhǔn)。⑴外租的周轉(zhuǎn)材料不管是租賃內(nèi)部單位的還是租賃外部單位的均須建立租賃使用臺(tái)賬，每月及時(shí)與有關(guān)單位聯(lián)系，根據(jù)實(shí)際使用數(shù)量乘以租賃單價(jià)和租賃天數(shù)并最終確定租賃費(fèi)用。為準(zhǔn)確起見(jiàn)最好對(duì)施工采取每月預(yù)結(jié)的辦法。主要審核成本支出的費(fèi)用中有無(wú)結(jié)算辦理不及時(shí)的現(xiàn)象，按規(guī)定預(yù)提預(yù)攤的費(fèi)用是否辦理。2．按成本構(gòu)成要素，收集核算資料每到月末規(guī)定的截止日期，項(xiàng)目各成本中心及時(shí)提供人工費(fèi)，材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等有關(guān)成本核算的基礎(chǔ)資料，其分工如下表：序號(hào)責(zé)任中心提供資料備注1技術(shù)責(zé)任中心實(shí)際完成工作量2計(jì)劃責(zé)任中心實(shí)際完成工作量的責(zé)任成本收入總額臨時(shí)設(shè)施所用人工單列3物資責(zé)任中心材料消耗及收、發(fā)、存月報(bào)表卡才料盤點(diǎn)表，未完施工用料盤點(diǎn)，周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、修理費(fèi)臨時(shí)設(shè)施所用材料單列4設(shè)備責(zé)任中心大型、中小型機(jī)械汽車運(yùn)輸臺(tái)班、修理費(fèi)、電費(fèi)臨時(shí)設(shè)施所用機(jī)械費(fèi)單列5安質(zhì)責(zé)任中心實(shí)際完成工作量應(yīng)投入的安全費(fèi)6財(cái)務(wù)責(zé)任中心辦公費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、代清代掃費(fèi)；項(xiàng)目部管理人員工資、獎(jiǎng)金7作業(yè)隊(duì)責(zé)任中心 各作業(yè)隊(duì)實(shí)際完成工作量3．成本核算員進(jìn)行月度核算的一般要求根據(jù)收支口徑一致的原則，按責(zé)任成本構(gòu)成要素一一對(duì)應(yīng)的要求，將收入與支出逐項(xiàng)核算，并制成項(xiàng)目月度責(zé)任成本報(bào)告。項(xiàng)目部當(dāng)月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責(zé)任，按照成本考核兌現(xiàn)有關(guān)辦法嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)罰。要把按月進(jìn)行成本分析作為項(xiàng)目部一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，不得以任何理由推延。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，所有項(xiàng)目部必須做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理零星用工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目部成本節(jié)超分析的第一責(zé)任人，同時(shí)要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體的負(fù)責(zé)人。2．項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)成本分析的真實(shí)性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，要落實(shí)責(zé)任、明確分工，確保每月召開(kāi)一次責(zé)任成本分析會(huì)議，制定整改方案，實(shí)施獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。同時(shí)，根據(jù)各責(zé)任中心的計(jì)劃匯總編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃。3．物資責(zé)任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年度項(xiàng)目部物資采購(gòu)計(jì)劃或甲供料的申領(lǐng)計(jì)劃以及所需的現(xiàn)金計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。財(cái)務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支計(jì)劃、預(yù)計(jì)收益計(jì)劃和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃組成。項(xiàng)目責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算根據(jù)情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位已批復(fù)的變更設(shè)計(jì)工程數(shù)量累計(jì)匯總成表，連同變更設(shè)計(jì)通知單（復(fù)印件）報(bào)公司責(zé)任成本管理部門備查。（3）單位工程或單項(xiàng)工程在開(kāi)工前必須進(jìn)行工程數(shù)量的責(zé)任預(yù)算分解，確定責(zé)任中心責(zé)任人，簽訂責(zé)任合同，并建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬。各級(jí)總工程師對(duì)核批后的責(zé)任工程數(shù)量負(fù)責(zé)控制、調(diào)整、建賬核實(shí)和兌現(xiàn)。為準(zhǔn)確核定項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量，在編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算之前，由公司總工負(fù)責(zé)安排施工技術(shù)部技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)審批的施工組織設(shè)計(jì)、施工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的資料，核定細(xì)目工程數(shù)量，經(jīng)公司和項(xiàng)目部雙方責(zé)任人簽字認(rèn)可，報(bào)公司總工簽批后作為編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù)算的重要依據(jù)之一，對(duì)工程成本的控制起著決定性的作用。（1）施工方案逐級(jí)優(yōu)化責(zé)任人：項(xiàng)目總工程師、技術(shù)主管、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員（2）施工方案逐級(jí)優(yōu)化主要任務(wù)①現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員在滿足業(yè)主對(duì)工期、質(zhì)量要求的前提下，根據(jù)標(biāo)書(shū)中的施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)地形地質(zhì)條件、項(xiàng)目資源配置，按單項(xiàng)工程或工序設(shè)計(jì)備選施工方案；并提請(qǐng)施工技術(shù)部門主管匯編。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是施工項(xiàng)目中標(biāo)后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工程從施工準(zhǔn)備到竣工驗(yàn)收全過(guò)程的一個(gè)綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，是溝通工程設(shè)計(jì)和施工的橋梁，也是編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的基本依據(jù)。項(xiàng)目部由項(xiàng)目經(jīng)理、書(shū)記、總工、副經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成項(xiàng)目仲裁組，保證責(zé)任仲裁的公開(kāi)、公平、公正。1．項(xiàng)目責(zé)任成本總承包合同由項(xiàng)目經(jīng)理與公司簽訂。四、 項(xiàng)目進(jìn)入竣工評(píng)價(jià)階段，公司依據(jù)項(xiàng)目申請(qǐng)，嚴(yán)格按照責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件，客觀、合理地對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額進(jìn)行必要的修訂或調(diào)整，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)，并以此為前提對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工評(píng)價(jià)。第四章 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的編制與調(diào)整一、 項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算的編制執(zhí)行公司《項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制辦法》。（2）對(duì)本作業(yè)隊(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的技術(shù)指導(dǎo)、工程質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工負(fù)責(zé)。②工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費(fèi)損失。（3）對(duì)