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2025-05-22 18:28 本頁面
【正文】 8 附則 。 、保管會計資料，致使會計資料損壞、滅失的。 ，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證（協(xié)議、合同等）、尚未報廢的固定資產(chǎn)、對外投資有關(guān)的資金投入等涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應(yīng)單獨抽出另行立卷，由檔案管理部門保管至相關(guān)事項終結(jié)時為止。 ，應(yīng)由各企業(yè)財務(wù)部門或集團公司的檔案管理部門等會計檔案保管部門與集團公司財務(wù)部、審計室共同派員監(jiān)銷。 ，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)算的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 ，所有會計檔案應(yīng)當(dāng)由終止單位的財務(wù)部門整理后，按照移交的有關(guān)內(nèi)容，移交集團公司檔案管理部門 或集團公司財務(wù)部指定的其他有關(guān)部門集中保管。抽樣率不低于 10%，發(fā)現(xiàn)問題及時采取恢復(fù)措施。 ，定期檢查檔案柜、庫，發(fā)現(xiàn)問題及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)。 、各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤、光盤，必須作為會計檔案保管。 ，并以年度相區(qū)分，卷號從 001999號。會計檔案移交清冊一式二份，經(jīng)雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人員核對無誤后，交接雙方經(jīng)辦人各持一份。 5 會計檔案的歸檔 集團公司本部所在地企業(yè)的會計資料在會計年度終了后，暫由各企業(yè)財務(wù)部門保管一年。帳簿的封面上填寫好 帳目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人員簽章。打印的帳簿根據(jù)實際情況設(shè)定橫向或縱向打印，保證內(nèi)容齊全完整?；铐搸げ颈Ａ粢延眠^的帳頁，編寫序號，去 除空白頁，撤掉帳夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。 ，確定本月裝訂憑證的冊數(shù)，按憑證前后順序，在每冊憑證封面上填寫憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、本月裝訂憑證冊數(shù)、本冊是第幾冊。 。各成員企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人為會計檔案管理的第一負責(zé)人，并應(yīng)指派專人管理會計檔案。 （ 1）秘密函指在一定時期內(nèi)所有財務(wù)資料。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年五類。 （ 2）會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿。 本制度依據(jù)國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》并結(jié)合集團公司的實際情況制訂。 。 （ 3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，查帳報告、驗資報告，其他財務(wù)報告。各種會計檔案保管期限從年度終了后的第一天算起。 （ 2）機密指涉及的內(nèi)容在一定時期內(nèi)不能為眾多人所知，如果泄露將給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng) 營造成一定影響和損失的財務(wù)資料。出納人員不得兼管會計檔案。 4 建檔標(biāo)準(zhǔn) ，要分類整理、按標(biāo)號順序排列，檢查憑證各項內(nèi)容是否齊全、憑證順序號有無顛倒、記帳憑證附件是否齊全，取出金屬物，按每本 3厘米左右的厚度確定本冊所匯總的憑證張數(shù)、順序排列。會計主管人員和裝訂人員在裝訂成冊的憑證封皮上簽章。多欄式、三欄式、數(shù)量金額式活頁帳不允許混裝，應(yīng)按照同類業(yè)務(wù)、同類帳頁分類裝訂。 、欄目填寫齊全、手續(xù)完備。 會計報表統(tǒng)一采用 B B4的打印紙打印或填制，對每個月的會計報表，檢查報表種類是否齊全、內(nèi)容是否完整，分清月報、季報、年度報表。第二年第二季度，各財務(wù)部門按照歸檔的要求，對企業(yè)會計檔案整理編號，編制會計檔案移交清冊（附件 7），將會計檔案移交集團公司檔案管理部門集中保管。外埠企業(yè)會計檔案，由各 企業(yè)自行保管。 會計帳簿按總帳、銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、明細分類帳（銀行對帳單隨銀行日記帳一起保管）順序立卷歸檔，卷號從 001999號。各類電子會計檔案的存檔，必須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤、光盤的操作可能危及該備份磁盤、光盤的完整性，應(yīng)制作該備份磁盤、光盤的復(fù)制件，使用復(fù) 制件進行操作。
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