【正文】 3 ．以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 。2 ．虛列研究與開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、銷售手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)等期間費(fèi)用設(shè)立“小金庫” 。 中央要求： 100％； 無論 “ 小金庫 ” 是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定堅決予以糾正，否則追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 對于 2022年以來自己糾正的 “ 小金庫 ” 問題隱瞞不上報的，則視同被查“ 小金庫 ” 進(jìn)行處理； 中央企業(yè)所屬子企業(yè)被查出 “ 小金庫 ” 的，既追究所屬企業(yè)負(fù)責(zé)和直接責(zé)任人的責(zé)任，也追究上一級次直到集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； …… 120 120 小金庫的存在形式： 隱匿收入設(shè)立“小金庫” ……2 ．用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫” 。隨著中下游項目的全面推進(jìn)，總公司面對的領(lǐng)域和專業(yè)面越來越寬，管理上的挑戰(zhàn)也是前所未有。由于項目組對價格標(biāo)進(jìn)行多次無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的澄清，而這種澄清缺乏明確依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致承包商為獲取項目競相壓低報價，形成惡性競爭，增大項目建設(shè)風(fēng)險。 鄭 潔：給予鄭潔撤職、崗薪降一級處分。 鄭潔 在負(fù)責(zé)公司采辦管理、組織公司招投標(biāo)工作、審核、簽訂合同等相關(guān)工作時，采辦招標(biāo)過程中問題較多，資料不全，分包過程中存在大量圍標(biāo)、陪標(biāo)跡象；其姐姐鄭菱出資的順達(dá)公司中標(biāo)率較高；鄭潔身為采辦部經(jīng)理，未向公司報告也未提出回避。見表： 發(fā)生業(yè)務(wù)相關(guān)單位 付款金額（萬元） 油建深圳分公司 合眾近海建設(shè)公司 海油發(fā)展采油公司深圳分公司 中海油服綜合事業(yè)部湛江基地 合 計 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 112 112 王萌 作為合眾公司深圳分公司原蛇口機(jī)電公司、合眾公司負(fù)責(zé)人，在知道妻子程景芳收受順達(dá)公司干股成為順達(dá)公司股東的情況下，從 2022年至 2022年每年與順達(dá)公司簽訂年度服務(wù)協(xié)議。其中，程景芳、張林美沒有實(shí)際出資，但占有 25%的公司股權(quán)，即 50萬元人民幣的“干股”。 胡家品 ， 男， 2022年至 2022年任中海油深圳分公司惠州油田 CACT作業(yè)者集團(tuán)鉆完井作業(yè)總監(jiān)，現(xiàn)任中海油 HUSKY聯(lián)管會鉆井代表。 第七十二條規(guī)定： “ 中國海油員工，拒不執(zhí)行上級決策和工作部署，或者違反決策程序， 給企業(yè)和職工利益造成損失和影響 ，情節(jié)較重的，對直接責(zé)任者，給予警告直至降職（級）處分；損失重大或影響惡劣的，給予降職（級）直至開除處分。 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 108 張煥然違反 《 中國海洋石油總公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法 》 （海油總財［ 1998］ 20號）規(guī)定： “ 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各所屬單位不得為非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供任何形式的擔(dān)保。 張煥然在兩次擔(dān)保辦理的過程中未向時任東部公司法定代表人、蛇口基地公司法定代表人錢富浩請示或報告。 106 1999年， 200萬美元借款期滿后，廣東微侵襲神經(jīng)外科治療中心未在合同的規(guī)定期限內(nèi)償還借款本息。 105 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 典 型 案 例 基本情況 ： 1994年 5月 16日至 2022年 8月 24日任中國海洋石油南海東部公司總會計師， 2022年 8月 27日企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)。所選擇的船東有些財務(wù)實(shí)力較弱、部分船東為完成本次交易所臨時成立，明顯缺乏船舶租賃或建造經(jīng)驗。其中： 船舶事業(yè)部 總經(jīng)理簽訂 10份 21艘船的合同；主管副總經(jīng)理簽訂 4份 14艘船的合同。 這些協(xié)議均約定了租期不足 5年（個別合同約定為 6或 8年）由中海油服回購的條款。 LIFTBOAT項目的業(yè)務(wù)以及技術(shù)檢查、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)由物資裝備部負(fù)責(zé)，預(yù)算和資金管理由計劃資金部負(fù)責(zé)，項目后期部分業(yè)務(wù)和財務(wù)管理由油田生產(chǎn)事業(yè)部負(fù)責(zé)。 職責(zé)履行不當(dāng)、整改措施不得力。 具體表現(xiàn)在： 組織措施不到位。在出現(xiàn)升降障礙后，項目組未按與船廠簽訂的建造合同條款厘清責(zé)任，超越權(quán)限決定由我方獨(dú)自承擔(dān)全部改造成本，根據(jù)項目組費(fèi)用報告，適應(yīng)性改造預(yù)計支出約 2,440萬元。同時，項目組建造過程中變更基本設(shè)計方未經(jīng)批準(zhǔn)，也未簽訂應(yīng)有的合同協(xié)議。 2022年 8月18日項目實(shí)際開工時，缺少必要的圖紙，相關(guān)圖紙未經(jīng)審查；不符合 《 鋼質(zhì)海船入級規(guī)范 》 等行業(yè)規(guī)范及建造合同條款對開工條件的規(guī)定。 2022年 9月 24日 ， Y公司投委會批準(zhǔn)項目組 補(bǔ)報 的項目預(yù)算，項目總投資預(yù)算為 69,891萬元 。 。不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位不得承擔(dān)分包任務(wù)。 B裝備公司在已落實(shí)駁船資源的情況下仍進(jìn)行轉(zhuǎn)包，造成駁船租賃費(fèi)重復(fù)支付。 87 案例一 : 修井機(jī)吊裝運(yùn)輸工程 典 型 案 例 該項目是層層轉(zhuǎn)包的典型案例，在轉(zhuǎn)包過程中，公司利益外流到外部單位，加大了公司成本。 內(nèi)部審計的探索 —— ERP環(huán)境下的 IT審計 79 上下聯(lián)動、有效統(tǒng)一 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分級負(fù)責(zé) 內(nèi)部審計組織運(yùn)行：各司其責(zé)到上下聯(lián)動 總公司設(shè)審計監(jiān)察部統(tǒng)籌全系統(tǒng)審計工作，有獨(dú)立法人地位且有實(shí)際運(yùn)營業(yè)務(wù)的二級單位設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)察機(jī)構(gòu)。 事前 事 中 事 后 內(nèi)部審計的探索 —— 重點(diǎn)投資項目全過程審計 75 項目管理階段的劃分與審計方式 跟蹤調(diào)查 過程審計 決算審計 決策 融資 設(shè)計 采辦 建造 竣工 后評價 項目確定階段 項目實(shí)施階段 項目結(jié)束 2022－ 2022年，共對 145個投資項目進(jìn)行了審計，涉及金額 321億元。 2022－ 2022年審計總體情況 73 國有 企業(yè) 外資 民營 企業(yè) 職工持股 改制 企業(yè) 股權(quán)多樣化 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 審計難度大 內(nèi)部審計的探索 —— 股權(quán)多元化公司審計 隨著中國海油向控股公司模式發(fā)展，總公司必然從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變。 內(nèi)部審計的演變 71 1981年起至 2022年末，共對 100多個石油合同和協(xié)議的 “ 聯(lián)合賬簿 ” 進(jìn)行了 300多次的年度例行審計及各類專項審計。 在一定程度上解決了“老三會”與“新三會”問題的同時，逐步形成了優(yōu)勢互補(bǔ)、信息共享、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督合力。 ?監(jiān)事工作辦公室根據(jù)派出監(jiān)事會報送的報告，共編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報 9期、監(jiān)事工作情況反映 2期。 對報告中披露的和領(lǐng)導(dǎo)批示的需要企業(yè)整改的問題，建立總公司機(jī)關(guān)各部門聯(lián)動機(jī)制，積極與所監(jiān)督單位交換意見，共同推動整改措施的落實(shí)，促進(jìn)所監(jiān)督單位科學(xué)發(fā)展。 專職監(jiān)事以財務(wù)監(jiān)督為核心，以檢查貫徹落實(shí)黨的路線、方針、政策和總公司重大決策執(zhí)行情況、重要工作部署完成情況和對所監(jiān)督單位重大決策的監(jiān)督為重點(diǎn)，以關(guān)注基礎(chǔ)管理工作和評價所監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，以總公司關(guān)注的重大事項為抓手，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推動所監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和隊伍建設(shè)。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 66 —— 任命派出監(jiān)事，全面覆蓋十六家全資、控股公司。 該體系主要包括： 《 派出監(jiān)事管理制度（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事管理辦法（暫行） 》 、《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告編報細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事培訓(xùn)細(xì)則（暫行） 》 等 5個基本制度、管理辦法和操作細(xì)則，自 2022年 8月 30日起施行。 與 2022年初相比存貨的資金占用漲幅較大，應(yīng)注意保持合理庫存，規(guī)避原材料市場價格震蕩帶來的風(fēng)險。 2022年 4月末應(yīng)收賬款余額 ，應(yīng)收票據(jù) ， 資金占用水平較高。 4月末帶息負(fù)債 ，一年內(nèi)需要償還的短期借款 。企業(yè)貨幣 資金大部分用于還貸，固定資產(chǎn)投入較小。加入海油之后已全面停止對外擔(dān)保，并積極與擔(dān)保單位溝通解除擔(dān)保事宜。 要求加強(qiáng)關(guān)注海化集團(tuán)的負(fù)債率等經(jīng)營情況及改進(jìn)措施。 ? 盈利狀況： 2022年度虧損 ，同比增虧 。 ?2022年，油氣利用公司 《 股權(quán)多元化非上市公司化的風(fēng)險管理 》 獲了全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。 ?采辦集中管理 ?技術(shù)與商務(wù)分離 ?決策與操作分離 ?監(jiān)督與運(yùn)作分離 ?公平、公正和誠實(shí)信用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 xx號 ——采購（征求意見稿） 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險： 采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購項目質(zhì)次價高 …… （三） 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 二是加強(qiáng)和完善了采辦環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控 56 金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路圖 ?通過對金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，針對影響經(jīng)營的內(nèi)外部風(fēng)險因素，采用科學(xué)的預(yù)警方法和模型，監(jiān)測金融運(yùn)行過程，達(dá)到金融風(fēng)險控制與防范的目的，保障金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效的運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的效益。同時，在總結(jié)財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)試點(diǎn)經(jīng)驗、借鑒 《 內(nèi)部控制配套指引 》 的基礎(chǔ)上，全面推開內(nèi)控制度體系化建設(shè)。 （一） 背景 啟動 ? 項目的總體目標(biāo)是：以完善優(yōu)化內(nèi)部控制體系為核心， 3年內(nèi)初步建立中國海油的全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)支持體系，建立與風(fēng)險管理相關(guān)的管理理念和企業(yè)風(fēng)險文化，為企業(yè)風(fēng)險管理樹立清晰的界定目標(biāo)及工作程序與方法指引，將風(fēng)險管理流程融入到公司的日常經(jīng)營管理活動之中。 原 總經(jīng)理傅成玉同志指出： “中海油的管理制度與國際公司比較是有差距的，我們有必要以有限公司落實(shí) SOX404法案為契機(jī)，逐步在總公司系統(tǒng)內(nèi)健全和完善內(nèi)部控制體系?！? —— 2022年 2月 13日，中央政治局常委、中央紀(jì)委書記賀國強(qiáng)在中國海油調(diào)研時講話 鼓 勵 與 鞭 策 48 48 鼓 勵 與 鞭 策 2022年 7月 16日，中央紀(jì)委常委、監(jiān)察部副部長兼國家預(yù)防腐敗局副局長屈萬祥同志，專程到中國海油調(diào)研預(yù)防腐敗工作，并確定中國海油為兩家國有企業(yè)預(yù)防腐敗工作試點(diǎn)單位之一。 海上大慶油田的建成就生動地體現(xiàn)了反腐倡廉建設(shè)所發(fā)揮的促進(jìn)和保障作用。 ? 采辦專項效能監(jiān)察 ? 清理不良資產(chǎn)專項效能監(jiān)察 ? 清理領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)從事營利性經(jīng)營活動專項效能監(jiān)察 ? 庫存管理、成本管理專項效能監(jiān)察 ? 成本管理效能監(jiān)察 ?工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫? ?合規(guī)運(yùn)營廉潔從業(yè)專項效能監(jiān)察 …… 五是抓好效能監(jiān)察 第四道防線：監(jiān)督防線 43 總體上看，在中央反腐倡廉方針的指引下，通過構(gòu)筑 “ 四道防線 ” ，中國海油已經(jīng)初步建立了符合中央要求的教育、制度和監(jiān)督并重的懲防體系。 —— 整飭紀(jì)律，糾正 “ 潛規(guī)則 ” 典型案例：番禺 FPSO項目組“小金庫”、李自立“包二奶” —— 以點(diǎn)帶面，治理 “ 經(jīng)商辦企業(yè) ” 典型案例：宮俊林辦企業(yè)，開展“管理人員經(jīng)商辦企業(yè)專項效能監(jiān)察” —— 服務(wù)大局，提高 “ 協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行境界 ” 典型案例：修井機(jī)、青島場地 —— 維護(hù)權(quán)威，加強(qiáng) “ 制度執(zhí)行力 ” 典型案例： Liftboat、船舶租賃 38 第四道防線： 抓源頭，注重公開透明，筑牢監(jiān)督防線 一是堅持“一崗雙責(zé)”，嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制 《 中國海油黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作責(zé)任制實(shí)施辦法 》 把以經(jīng)營管理為重點(diǎn)、以 內(nèi)部控制制度體系為基礎(chǔ)的懲防體 系和體系執(zhí)行責(zé)任 分解到部門，到個人 39 四掛鉤 ＋ 一票否決 二是加強(qiáng)考核，與績效考核、人員獎懲、任免、選拔掛鉤，與評選先進(jìn)掛鉤 ?落實(shí)情況考核與績效考核掛鉤 ?考核結(jié)果與所屬單位年度人工成本總額和工資總額掛鉤 ?與直管領(lǐng)導(dǎo)人員的全年薪酬總額掛鉤 ?與領(lǐng)導(dǎo)人員任用及后備干部選拔考核掛鉤 ?對直接責(zé)任者評選先進(jìn)和年終獎勵實(shí)施一票否決 第四道防線：監(jiān)督防線 40 反 腐 倡 廉 《 中國海油科學(xué)發(fā)展評價指標(biāo)體系 》 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 政治保障 社會人文 黨風(fēng)建設(shè) …… …… 三是將黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作情況納入 《 中國海油科學(xué)發(fā)展評價指標(biāo)體系 》 之中 第四道防線：監(jiān)督防線 41 —— 加強(qiáng)信訪舉報工作，維護(hù)職工群眾參與反腐倡廉工作渠道。 第三道防線：紀(jì)律防線 37 第三道防線：紀(jì)律防線 三是充分發(fā)揮案件查辦的治本功能。 —— 《 總公司直管干部任職前聽取黨組紀(jì)檢組意見的辦法（試行） 》 。 但是，對已經(jīng)違紀(jì)的必須嚴(yán)肅查處，對涉嫌違法的堅決移送司法機(jī)關(guān)處理，以此警醒大多數(shù)，保護(hù)大多數(shù)，真正體現(xiàn)“以人為本”。 海油全系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行廉潔從業(yè)承諾254人，述廉議廉 1029人次，開展任職談話 557人