部分內(nèi)部控制ppt課件-wenkub.com
2025-05-09 13:33 本頁面
【正文】 ? 要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 某公司在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)如下問題： ? （ 1）一臺賬外機器，重置完全價值 65000元，估計八成新； ? （ 2）盤虧設(shè)備一臺，賬面原價 28000元，已提折舊 12022元； ? （ 3）甲材料賬存 4500元，實存 4300元，系保管員責(zé)任； ? （ 4）乙材料賬存 7500元，實存 7850元，系收發(fā)計量不準確造成； ? （ 5）丙材料賬存 15200元，實存 13500元，系自然災(zāi)害造成，保險公司應(yīng)給予 1000元賠償，暫未收到款。 課后 ? 20 年 10月 31日企業(yè)的銀行存款日記賬的余額為 43 500元，銀行對賬單余額為 50 000元，經(jīng)查有下列未達賬項： ? (1)銀行已代收貨款 7 000元，收款通知尚未到達企業(yè)，企業(yè)未入賬。要注意的是，未達賬項不構(gòu)成盤虧盤盈。 ? 會計的價值：服務(wù)于信任； ? 會計一旦失信，如何能用來幫助他人確立信任！ 思考 ? 一個公司的老板在面試財務(wù)總監(jiān)時問： “ 300百萬加300百萬等于多少？ ” 前二位說 “ 600百萬 ” ，結(jié)果沒有得到這份工作。 銀行存款日記賬的登記 ， 還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進行 。 ? （ 2） 7月 28日企業(yè)委托銀行代收款項 4000元，銀行已收款入賬，但企業(yè)未接到銀行的收款通知，因而未登記入賬。 要求：根據(jù)所給資料對該企業(yè)盤虧的 B材料進行批準前和批準后的賬務(wù)處理。 ? 內(nèi)部控制的基本要素 ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 風(fēng)險評估 ? 控制活動 ? 信息與溝通 ? 內(nèi)部監(jiān)督 ? 控制措施 ? 不相容職務(wù)分離控制 ? 授權(quán)審批控制 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 財產(chǎn)保護控制 ? 預(yù)算控制 ? 運營分析控制 ? 績效考評控制等 （四）會計系統(tǒng)中的內(nèi)部控制 ? 會計制度中的內(nèi)部控制思想 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ? 財產(chǎn)清查 ? 信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制 會計制度中的內(nèi)部控制思想 ? 會計人員及會計機構(gòu)的獨立性 ? 會計機構(gòu)獨立 ? 會計工作獨立：與實物的收支保管相分離 ? 業(yè)務(wù)處理程序的內(nèi)部牽制思想 ? 原始憑證的審核 ? 記賬憑證的編制、審核不得為同一人 ? 崗位設(shè)置的內(nèi)部牽制思想 ? 出納不得登記銀行存款和現(xiàn)金的總分類賬，不得登記收入、費用、債權(quán)、債務(wù)類賬簿 ? 總分類賬與明細分類賬的登記由不同的人完成 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 基本規(guī)范 (試行 )， 2022－ 6 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 貨幣資金 (試行 )， 2022－ 6 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 采購與付款 (試行 )， 2022－ 12 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 銷售與收款 (試行 )， 2022－ 12 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 工程項目 (試行 )， 2022－ 10 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 對外投資 (試行 )， 2022－ 8 ? 內(nèi)部會計控制規(guī)范 ── 擔(dān)保 (試行 )， 2022－ 8 財產(chǎn)清查 ? 定義 ? 財產(chǎn)清查是指對各項財產(chǎn)、物資進行實地盤點和核對，查明財產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項的實有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實相符的一種會計專門方法。 —— ? 內(nèi)部牽制的定義 ? 內(nèi)部牽制是賬戶和程序組成的協(xié)作系統(tǒng)，這個系統(tǒng)使得員工在從事本身工作時，獨立地對其他員工的工作進行連續(xù)性的檢查，以確定其舞弊的可能性。 ? “他們當(dāng)中很可能知道平均成功率只是 30%至 35%，但人們總是以為自己就是那 30%至 35%，不少人看自身的事情都比現(xiàn)實來得樂觀”。這些錢，林連芳有的用于股票投資，有的通過“地
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1