營業(yè)稅的核算ppt課件-wenkub.com
2025-04-30 05:25 本頁面
【正文】 試計算該企業(yè)應納營業(yè)稅額并進行賬務處理。 (1)收到全程旅游費時： 借：銀行存款 250000 貸：主營業(yè)務收入 250000 (2)支付給其他單位費用時： 借：主營業(yè)務成本 170000 貸：銀行存款 170000 (3)計算應繳納的營業(yè)稅時： 應納營業(yè)稅額： (250000－ 170000)＊ 5％=4000(元 ) 借：營業(yè)稅金及附加 4000 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 4000 若該旅行社按次繳納營業(yè)稅，則實際上繳營業(yè)稅時： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 4000 貸：銀行存款 4000 例 7 某建筑公司承包建筑辦公樓一幢，該公司為總承包人，自己承包施工土建工程，將該工程的裝飾工程轉(zhuǎn)包給某建筑裝潢公司，其轉(zhuǎn)包費50萬元。 應納營業(yè)稅額： (8000－ 2022＋ 500－125+10025)*3％＝ 193． 5(萬元 ) 該公司負責代扣代繳營業(yè)稅額：(2022+125+25)＊ 3％＝ 64． 5(萬元 ) 繳納營業(yè)稅的企業(yè)，應在 “ 應交稅費 ”總賬賬戶下設置 “ 應交營業(yè)稅 ” 明細賬戶。請計算四建公司的應納營業(yè)稅額。另外，該施工企業(yè)自建自用的樓房，不用繳納營業(yè)稅。該樓房的建筑安裝總成本為1200萬元，留作自用的部分占建筑安裝總成本的 30％，無同類工程價格，其成本利潤率為 20％，對外銷售部分樓房取得銷售收入 1500萬元。其應納稅額為 :450000＊20%=90000(元 ) 該賓館 10月的應納營業(yè)稅額為 317500元(227500+90000)。試計算該賓館 2022年 10月份的應納營業(yè)稅額。試計算該旅行社該月應納營業(yè)稅（營業(yè)稅稅率為 5％）。 建筑安裝業(yè)計稅營業(yè)額的確定 營業(yè)額大于營業(yè)收入 用加法 旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游的，以收取的全部費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票及其他代付費用后的余額為計稅營業(yè)額。 營業(yè)稅的計稅依據(jù) 交通運輸企業(yè)的計稅營業(yè)額，是指客運收入、貨運
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