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2025-04-30 02:44 本頁面
【正文】 二、對需向供應商預付材料款時，由采購部門作出預付款申請，經(jīng)財務處長和廠長審批后，由財務處進行付款。員工借款：借：備用金 貸：現(xiàn)金/銀行存款員工報銷借： 管理費用等 貸：備用金預付款管理業(yè)務現(xiàn)狀X公司目前材料采購預付款業(yè)務，設備采購和員工部門借支預付款等業(yè)務會計分錄如下： 會計分錄：①材料預付款 借：預付帳款/應付帳款（經(jīng)常采用“應付帳款”科目核算） 貸：現(xiàn)金/銀行存款報帳、核銷預付款 借：資產(chǎn)或費用科目 貸：預付帳款/應付帳款 ②員工借款，分員工出差借款、零星采購借款、其他借款等，按借款用途進行管理。問題通過往來帳員工明細帳戶只能反映員工借支情況，無法由借支跟蹤到其費用發(fā)生的真實情形。會計分錄： 借：在建工程 貸：銀行存款/應付帳款 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程解決方案Oracle系統(tǒng)會計分錄：如果通過在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：在建工程中轉(zhuǎn)貸：應付帳款如果直接購買固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn)貸：應付帳款本項業(yè)務是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進行匹配節(jié)點處理的，由固定資產(chǎn)管理崗位負責。針對這類采購與支付業(yè)務的實際特點，可采用如下解決方案：在總帳中完成對于易耗品的采購與支付，直接通過手工分錄記錄有關(guān)事務處理情況；分錄時先將本次采購計入公司辦公室的管理費用，當有關(guān)部門領(lǐng)料的時候，再將辦公室的管理費轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費用上。貸項通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。規(guī)范企業(yè)確認債務的財務流程,減少了無效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。這時，財務人員的角色發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變，由原來的借貸制會計，成了一個應付業(yè)務管理人員，除了審核發(fā)票帳單外，更重要監(jiān)督、控制，防止資產(chǎn)流失；由于ERP系統(tǒng)的高度集成，在錄入發(fā)票時，通過匹配可以檢索采購、入庫信息。解決方案本項業(yè)務是由采購業(yè)務員負責的，這里只是介紹了采購過程中的賬務處理。問題現(xiàn)有的應付款記帳經(jīng)歷了采購員審核、審計處審核和記帳員對帳記帳三個環(huán)節(jié)。目前對材料采購的財務處理流程如下：收到原材料后，財務處不做帳務處理，供應商開出發(fā)票后，交給采購員，采購員初步審核后，交給財務應付會計審核并登記帳務。發(fā)票的編碼方式Oracle對于發(fā)票的編碼方式在兩個層次上進行，其一建立在發(fā)票批組層次，其次建立在發(fā)票層次；在發(fā)票層次上建立發(fā)票編號不同來源與不同類型的發(fā)票或帳單，在其業(yè)務發(fā)生時的票據(jù)號碼對于財務管理而言都具有實際考核與跟蹤意義的，同時考慮到Oracle系統(tǒng)將發(fā)票定義為標準、貸項、預付、費用報表等類型?；诂F(xiàn)狀的發(fā)票管理，由于付款業(yè)務處理時是供應商，而不是針對該供應商的具體哪張發(fā)票，對應付款的管理不夠詳細，是在一定程度上增加了企業(yè)對于應付帳款與實際發(fā)票間匹配關(guān)系的風險，增加了企業(yè)對于流出資金的風險，從而降低了企業(yè)對于供應商付款計劃的合理性安排、也不利于進行帳齡分析。供應商其他信息通過定義供應商的如下信息，可以加強對供應商的管理，并能及時了解查詢或打印出供應商的各種信息：定義管理供應商所用的銀行及銀行帳戶（便于手工付款時查詢，和以后電子支付）；定義材料類供應商的應付帳款帳戶和預付帳款帳戶；財務類供應商的其他應付款帳戶和其他應收款帳戶；雇員類供應商的其他應付款帳戶和其他應收款帳戶；定義供應商的發(fā)票限額或進行其他控制；對不同的供應商可定義不同的支付條件、支付類別和支付方法；對不同的供應商可定義不同的接收標準，如：接收路線、匹配方法、接收數(shù)量容限和日期容限等如供應商發(fā)生收購合并，Oracle可以通過合并供應商,加強對供應商的管理；發(fā)票管理業(yè)務現(xiàn)狀目前X公司對于應付帳款的憑據(jù)管理是由供應處收集并審核供應商開具的發(fā)票和入庫單，財務部門以此作為入帳依據(jù)，完成支付業(yè)務后，以銀行付款單據(jù)作為付款憑證依據(jù)入帳, 對憑證進行編號，沒有對發(fā)票進行編號管理。 供應商名稱供應商的名稱規(guī)范使用該供應商的工商局注冊名稱，不能錄入供應商簡稱或省略其中任何字符，避免出現(xiàn)重復供應商和付款的供應商名稱與接收供應商出現(xiàn)不符的情況。由于不能對供應商的地點進行管理，當供應商有幾個地點時，給采購和付款管理增加了難度。供應商的選定、考核、取消分別有專門的部門和程序，當前沒有對供應商資料的系統(tǒng)管理；當前也沒有對供應商評定的規(guī)范的制度和辦法。分析的數(shù)據(jù)如下圖所示：在OFA中可以分析的內(nèi)容包括：所有的科目余額、所有由科目余額的計算而生成的參數(shù)，這些參數(shù)比如：貨幣資金、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負債率等，將根據(jù)X公司當前的情況設置一些缺省的參數(shù)，以后X公司完全可以根據(jù)自己的需求方便的自己定義這些參數(shù)。3. 財務數(shù)據(jù)項財務數(shù)據(jù)項就是對多個維的組合，一個財務數(shù)據(jù)項可以包括多個維，它是進行財務分析的一個數(shù)據(jù)組合，是財務分析的直接數(shù)據(jù)來源。這里簡要介紹這些定義的數(shù)據(jù)：1. 維Oracle 對于財務的分析提供了維的概念，要求從不同的維度，以不同維度的組合的形式，對企業(yè)的各種財務數(shù)據(jù)進行分析。財務分析解決方案本項事務財務總流程中的進行財務分析節(jié)點處理，由總賬會計負責。靈活的預算界限控制系統(tǒng)允許在每個期間里進行預算控制，不能將剩余的預算加入下月；系統(tǒng)也允許在季度內(nèi)控制預算，季度內(nèi)的每月的預算可以帶入下月，但不可以帶入下季。三種預算控制方法系統(tǒng)提供了無、建議、絕對三種預算控制方法。Oracle ERP的預算系統(tǒng)是依附在總賬而存在的，其主要的特點有如下幾點：操作簡單在系統(tǒng)中無論是輸入預算還是執(zhí)行預算，其操作都非常簡單。財務對各個部門的每期都會制訂預算，具體的數(shù)字以預算卡片的形式，具體費用花費的時候，業(yè)務部門首先經(jīng)過本部門的許可，然后帶將具體業(yè)務清單和預算卡交到財務，財務核對預算卡，對不超過預算的才批準。憑證管理功能：輸入（包括：日記帳
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