會(huì)計(jì)制度內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告(最新整理by阿拉蕾)-wenkub.com
2025-10-16 09:41 本頁面
【正文】 一、 開放教育 形式新穎，給予我自主學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì) 二、教學(xué)互動(dòng)，勤于思考和實(shí)踐促進(jìn)知識(shí)掌握 三 、 對(duì)課程和教材的一點(diǎn)體會(huì) 科大 的課程安排總的來說是比較合理和全面的，但是由于會(huì)計(jì)工作通用性強(qiáng)，涉及面廣，與稅務(wù)、工商等行政機(jī)關(guān)聯(lián)系密切，是否應(yīng)該安排一些稅收、工商、相關(guān)法律知識(shí)的課程。 貫徹會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的原則。這需要長(zhǎng)期的完善與修改。我們的任務(wù)就是幫助企業(yè)制定一套完整的企業(yè)制度，這對(duì)于我們來說的確是一個(gè)挑戰(zhàn)呢，剛開始覺得不知道怎么入手 ， 由于我們沒有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，也沒有管理經(jīng)歷，所以很容易憑空想象，從而制定出一套不切實(shí)際或者書本化的管理方案，這就對(duì)制度在實(shí)際操作中的可行性與有效性產(chǎn)生了疑問，因此需要得到實(shí)際的檢驗(yàn)與糾正，這樣才能使制 度更加完整與合理 ，從中我們認(rèn)識(shí)到了團(tuán)隊(duì)的力量是非常重要的 。 （ 2）采購方面： ① 物資需求部門的物質(zhì)需求申請(qǐng)，要經(jīng)過物資需求部門班組、工程師、領(lǐng)導(dǎo)的審核，交物質(zhì)采購部門； ②采購部門備有授權(quán)的供應(yīng)商名單，授權(quán)供應(yīng)商的變動(dòng)需求經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)； ③采購應(yīng)原則上實(shí)行詢價(jià)和招標(biāo)管理，其結(jié)果均由參與的招標(biāo)小組決定，由總經(jīng)理審批。 （ 2）建立會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位制定崗位職責(zé)，應(yīng)制定各個(gè)崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)，各崗位標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)明確各自內(nèi)部會(huì)計(jì)控制職能，并將崗位標(biāo)準(zhǔn)打印成冊(cè)，人手一份。價(jià)格 一經(jīng)制定，一般不實(shí)行折扣，除非由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)； ③ 公司的銷售渠道主要有內(nèi)銷給所屬電廠、到其他電廠投標(biāo)，中標(biāo)后簽訂銷售合同、老主顧到公司下單三條； ④ 訂單完成后，由下屬廠報(bào)銷售部，銷售員開具送貨單，門衛(wèi)根據(jù)送貨單予以放行，送貨人請(qǐng)客戶在送貨單上簽字后將結(jié)算聯(lián)和記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部，確認(rèn)銷售收入； ⑤ 公司沒有銷售退回制定，只要訂貨單位提出退貨申 請(qǐng)，總經(jīng)理同意，就可以退貨； ⑥ 銷售部在應(yīng)收賬款的催收方面也沒有形成制度，存在欠款不還現(xiàn)象，形成壞賬、呆賬。入庫單由物資采購部向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷入賬時(shí)宜。造成有人借款長(zhǎng)達(dá)兩年不還的 現(xiàn)象； ⑦ 貨幣資金的支付主要經(jīng)過總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主任簽字批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)審核后做賬三道審批環(huán)節(jié) 。銷售部門在收到現(xiàn)金后，憑收據(jù)向財(cái)務(wù)部門繳款，銷售部用完全本收據(jù)后繳銷并領(lǐng)用新的全本收據(jù)。 目前，公司尚未形成一套行之有效的預(yù)算體系，公司雖然每年都有預(yù)算的相關(guān)記錄，但很多是為了應(yīng)付檢查，事后填補(bǔ)的。 （ 2）會(huì)計(jì)人員缺少崗位職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部沒有制定各個(gè)崗位的崗位規(guī)范與崗位職責(zé)，崗位職責(zé)中應(yīng)明確各個(gè)崗位的控制職能。 組織機(jī)構(gòu) : 公司現(xiàn)擁有員工一百多人，平均年齡 29 歲，大學(xué)學(xué)歷以上的占 85%以上，研究開發(fā)人員占 1/3 以上，其中博士 5 名，碩士 15 名，中高級(jí)技術(shù)職稱 30 名。公司是集科研、生產(chǎn)、貿(mào)易為一體的高科技企業(yè)。 一、 調(diào)查概況 時(shí)間 ： 2020 年五
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