某企業(yè)全面預(yù)算管理方案-wenkub.com
2025-04-22 22:31 本頁面
【正文】 通過對某企業(yè)全面預(yù)算的了解以及信息化建設(shè)的要求，建議實施以金蝶 K/3ERP 系統(tǒng)為基礎(chǔ)平臺，以總廠單體企業(yè)為試點，逐步從單項預(yù)算管理到全面預(yù)算管理，最終實現(xiàn)集團(tuán)管控的全面預(yù)算。(二) 集團(tuán)預(yù)算政策的下發(fā)集團(tuán)預(yù)算模板發(fā)放的內(nèi)容包括：預(yù)算方案、預(yù)算科目和幣別、預(yù)算控制參數(shù)等。對單項預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行全程的獨立審計和監(jiān)督；對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的效率及效果進(jìn)行審計評價。通過差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平；針對不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：收入中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、市場份額等成本中心——成本指標(biāo)、費用指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)等投資中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、投資收益率考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預(yù)測的準(zhǔn)確性；考核各責(zé)任中心的工作績效、成本控制水平及預(yù)算的準(zhǔn)確性。具體來講就是由預(yù)算管理辦公室對初始編定的后續(xù)月度預(yù)算結(jié)合實際情況進(jìn)行必要調(diào)整，以保證月度預(yù)算能夠及時反映經(jīng)營活動的變化，便于實施控制與考核。20 / 29月末，預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核依據(jù)對本月的預(yù)算實現(xiàn)情況進(jìn)行評價調(diào)整，及時反饋給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算計劃。匹配考核制度；公開、公平、公正；系統(tǒng)實現(xiàn)。程序符合重要性判斷 效益性分析 19 / 29 制訂公司預(yù)算考核制度及仲裁制度負(fù)責(zé)編制企業(yè)預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會審批。根據(jù)平衡后的預(yù)算提出年度預(yù)算方案并在規(guī)定時間內(nèi)報送預(yù)算管理委員會審批 準(zhǔn)確、全面；可執(zhí)行；及時預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行過程控制并定期分析程序符合預(yù)警及時 分析全面 制訂公司預(yù)算管理辦法將預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算方案下發(fā)至各責(zé)任單位按時下發(fā)；系統(tǒng)簽名。收齊各單位和部門上報的預(yù)算草案后組織審核、匯總、平衡后編制總預(yù)算。在規(guī)定時間內(nèi)將預(yù)算草案報送預(yù)算辦公室及預(yù)算歸口管理部門。18 / 29預(yù)算體系控制職能及控制表董事會 預(yù)算管理 委員會 預(yù)算管理辦公室 各預(yù)算責(zé)任單位職能 職能 職能 控制點 職能 控制點 審批經(jīng)營計劃和投資方案；制訂企業(yè)中長期規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo) 根據(jù)年度總體預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制大綱。（附企業(yè)財務(wù)預(yù)算及計劃流程圖） 12 / 29預(yù)算流程圖資金收支預(yù)算經(jīng)營預(yù)算與非經(jīng)營預(yù)算銷售收入預(yù)算非經(jīng)營收入預(yù)算（ 調(diào)劑收入 、 營業(yè)外收入 、 投資收益 ）采購預(yù)算（ 含原 、 材料 、 動力等 ）職工薪酬預(yù)算制造費用預(yù)算銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算產(chǎn)品銷售稅金及所得稅預(yù)算利潤分配預(yù)算1 、 是否當(dāng)期2 、 考慮帳期3 、 結(jié)算方式1 、 是否當(dāng)期2 、 結(jié)算方式1 、 是否當(dāng)期2 、 結(jié)算方式是否當(dāng)期是否涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期是否涉及現(xiàn)金銷售資金回籠預(yù)算非經(jīng)營資金回籠預(yù)算采購資金支出預(yù)算薪酬支出預(yù)算資本性支出預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算是否當(dāng)期是否涉及現(xiàn)金是否涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期是否當(dāng)期是否涉及現(xiàn)金是否涉及現(xiàn)金是否當(dāng)期制造費用支出預(yù)算銷售費用支出預(yù)算財務(wù)費用支出預(yù)算管理費用支出預(yù)算稅金支出預(yù)算股利支出預(yù)算資本支出預(yù)算籌 、 投資預(yù)算資金余額 歸還到期貸款是否盈余 企業(yè)各部門財務(wù)預(yù)算編制程序圖：13 / 29相關(guān)部門總經(jīng)理預(yù)算管理委員會預(yù)算管理辦公室財務(wù)資產(chǎn)部 企業(yè)各部門企劃部 產(chǎn)品目錄 銷量預(yù)測采購調(diào)劑部 采購價格 采購計劃 采購費用銷售部門價格處 銷售價格由總經(jīng)理及預(yù)算管理委員會成員組成制定 對銷售量 、 銷售收入 、 銷售價格 、 成本水平等重大指標(biāo)進(jìn)行評價 、 修訂由預(yù)算管理辦公室人員及財務(wù)相關(guān)人員 協(xié)調(diào)相關(guān)部門 確定采購基準(zhǔn)價格 確定銷售基準(zhǔn)價格 成本指標(biāo) 費用指標(biāo) 其他相關(guān)指標(biāo) 寫入預(yù)算由財務(wù)相關(guān)人員 核算毛利 資產(chǎn)負(fù)債 現(xiàn)金流量公司全體部門 、 單位 制定本部門預(yù)算 本單位成本預(yù)算廠長辦公室 年度辦公費用計劃財務(wù)資產(chǎn)部 年度費用計劃組織人事處 薪酬計劃投資部 年度投資計劃培訓(xùn)處 培訓(xùn)計劃質(zhì)量部 年度消耗 新產(chǎn)品開發(fā)（附例采購基準(zhǔn)價格、銷售基準(zhǔn)價格制定流程圖）采購價格 1：常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價格制定流程14 / 29企劃部各銷售部門生產(chǎn)部采購調(diào)劑部價格處財務(wù)資產(chǎn)部 生產(chǎn)部審核 / 復(fù)核信息有效性審批采購價格銷售品種預(yù)測原材料需求計劃價格近年價格水平供應(yīng)廠商和市場供求信息產(chǎn)品成本核算市場價格建議提出盈利采購價格可行是否預(yù)算編制擬采用的方法：15 / 29方法 適用范圍 應(yīng)用說明固定預(yù)算 適用于固定成本費用預(yù)算的編制 固定成本費用的劃分彈性預(yù)算 適用于變動成本費用預(yù)算的編制 變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制增量預(yù)算 適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動原因零基預(yù)算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制使用周期不宜過短，否則會增加工作量定期預(yù)算 適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預(yù)算的編制合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量滾動預(yù)算 適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制 通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預(yù)算工作確定預(yù)算 適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)編制 合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量概率預(yù)算 適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制，也適合長期預(yù)算的編制
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