【正文】 簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定D24．銷售部應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的《銷售合同》編制銷售計(jì)劃5．銷售部向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)營銷總監(jiān)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部6．發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度1 銷售業(yè)務(wù)審核批準(zhǔn)制度1 銷售合同協(xié)議審批制度參照規(guī)范1 中華人民共和國合同法1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引文件資料1《銷售合同》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部1 總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、銷售部經(jīng)理、銷售員4．1．2 銷售定價業(yè)務(wù)流程1．銷售定價業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖銷售定價業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理銷售員相關(guān)部門如果未經(jīng)市場調(diào)研即確定了目標(biāo)價格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價格不合理或沒有競爭力，從而導(dǎo)致銷售利潤降低或銷售量減少如果銷售定價過程不規(guī)范，或銷售價格不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，可能無法滿足客戶和市場的需求或因銷售定價未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍藢徟鴮?dǎo)致大量產(chǎn)品滯銷、企業(yè)資產(chǎn)損失以及資產(chǎn)運(yùn)營效率低下審批3審核未通過通過進(jìn)行成本測算2審核確定目標(biāo)價格審核541結(jié)束確定銷售價格初步定價確定顧客心理價位綜合考慮定價因素研究競爭對手銷售定價擬定目標(biāo)價格進(jìn)行市場調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價業(yè)務(wù)流程控制表銷售定價業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售員在市場調(diào)研和研究了生產(chǎn)部、技術(shù)部等其他相關(guān)部門提供的信息基礎(chǔ)上，依據(jù)銷售定價控制制度擬定銷售目標(biāo)價格2．經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，確定銷售目標(biāo)價格，交財(cái)務(wù)部審核3．財(cái)務(wù)部對銷售價格進(jìn)行成本測算，若成本測算未通過企業(yè)要求，則需要銷售部重新確定目標(biāo)價格D24．銷售員對企業(yè)競爭對手的銷售定價進(jìn)行研究，包括競爭對手品牌知名度、產(chǎn)品性能、產(chǎn)品包裝等相關(guān)因素5．銷售員初步確定銷售價格后，提交銷售部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售定價控制制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《市場調(diào)研報(bào)告》責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部1 總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、銷售員4．2 銷售發(fā)貨與合同控制4．2．1 銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程1．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)部銷售主管銷售員倉儲部運(yùn)輸部客戶如果發(fā)貨程序不規(guī)范或各項(xiàng)手續(xù)辦理不齊全，可能延誤發(fā)貨時間，導(dǎo)致企業(yè)形象受損如果銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果運(yùn)輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫核實(shí)并備貨8貨物運(yùn)送9結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32．銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制表銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．銷售員開展銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據(jù)合同要求及需要發(fā)出訂單2．銷售員對訂單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、訂單數(shù)量、金額、發(fā)貨時間以及發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)等進(jìn)行初步審核，上報(bào)銷售主管審批3．銷售員根據(jù)審批后的訂單，簽發(fā)“發(fā)貨單”，交由倉儲部準(zhǔn)備發(fā)貨D24．倉儲部核實(shí)銷售員簽發(fā)的“發(fā)貨單”，根據(jù)“發(fā)貨單”規(guī)定的品種、數(shù)量、包裝、時間等要求備貨，并通知運(yùn)輸部運(yùn)貨5．倉庫管理員調(diào)整賬卡，核銷存貨，并進(jìn)行復(fù)核；復(fù)核無誤后，進(jìn)行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細(xì)寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6．倉庫管理員依據(jù)“發(fā)貨單”，在所發(fā)貨物裝車后具“倉儲發(fā)貨明細(xì)清單”，并將實(shí)際數(shù)量填在產(chǎn)品發(fā)貨單欄內(nèi)，加蓋倉庫專用章7．財(cái)務(wù)部對銷售員提交的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后允許發(fā)貨D38．按照訂單約定時間和發(fā)貨方式，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨物發(fā)出后，及時與客戶溝通，提醒客戶收貨，確認(rèn)到貨情況，并協(xié)助處理出現(xiàn)的意外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 銷售管理制度1 銷售發(fā)貨制度參照規(guī)范1《中華人民共和國合同法》1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1“發(fā)貨單”1《銷售合同》1“銷售訂單”1“倉庫發(fā)貨明細(xì)清單”責(zé)任部門及責(zé)任人1 銷售部、倉儲部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部1 銷售主管、銷售員、倉庫管理員第10章 企業(yè)內(nèi)部控制流程——預(yù)算10．1 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制10．1．1 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程1．預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段股東大會董事會預(yù)算委員會預(yù)算執(zhí)行部門如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性如果預(yù)算目標(biāo)不合理、不完整或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算分析不正確、預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算考核不力或?qū)己私Y(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成預(yù)算管理流于形式審批64審議并制定《年度預(yù)算方案》審批對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核1079787543結(jié)束對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析調(diào)整年度預(yù)算并下達(dá)新預(yù)算方案組織下達(dá)年度預(yù)算匯總、整理形成年度預(yù)算草案組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策制定預(yù)算管理制度21開始774配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)算調(diào)整申請嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算參與編制、平衡年度預(yù)算D1D2D32．預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程控制表預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)目標(biāo)擬定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策2．制定預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理的具體措施和辦法D23．預(yù)算委員會組織召開預(yù)算平衡會議，審議、平衡年度預(yù)算草案4．預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)編制本部門的年度預(yù)算，并參加預(yù)算平衡會議5．預(yù)算委員會根據(jù)會議審議結(jié)果編制企業(yè)《年度預(yù)算方案》，提交董事會6．董事會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)目標(biāo)制定《年度預(yù)算方案》，交股東大會審批D37．預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)市場變動情況和實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請8．預(yù)算委員會審核執(zhí)行部門提交的申請，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)新預(yù)算方案9．預(yù)算委員會根據(jù)預(yù)算執(zhí)行部門提交的《預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析10．預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定就預(yù)算執(zhí)行情況制定考核方案，提交人力資源部對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行獎懲相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 預(yù)算管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《年度預(yù)算方案》1《預(yù)算執(zhí)行報(bào)告》1“預(yù)算調(diào)整申請表”責(zé)任部門及責(zé)任人1 股東大會、董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算執(zhí)行部門1 各預(yù)算執(zhí)行部門人員10．1．2 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程1．預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程與風(fēng)險控制圖預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段股東大會董事會預(yù)算委員會預(yù)算執(zhí)行部門如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)體系不健全或崗位職責(zé)分工不合理，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下4審批3制定企業(yè)《年度預(yù)算方案》組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案7464結(jié)束考核預(yù)算執(zhí)行情況協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的具體問題組織下達(dá)年度預(yù)算21開始配合5執(zhí)行、控制、分析部門預(yù)算編制本部門預(yù)算草案D1D22．預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程控制表預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場營銷等業(yè)務(wù)部門在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作，并配合預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡工作2．企業(yè)預(yù)算委員會主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度等預(yù)算草案3．董事會即企業(yè)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定企業(yè)《年度預(yù)算方案》4．股東大會即企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批企業(yè)《年度預(yù)算方案》5．企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場營銷等業(yè)務(wù)部門在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制、分析等工作D26．預(yù)算委員會負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的具體問題7．預(yù)算委員會負(fù)責(zé)考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)；各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)配合預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 預(yù)算管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《年度預(yù)算方案》責(zé)任部門及責(zé)任人1 股東大會、董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算執(zhí)行部門1 各預(yù)算執(zhí)行部門人員10．2 預(yù)算編制與審批控制10．2．1 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程1．預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段股東大會董事會預(yù)算委員會預(yù)算執(zhí)行部門如果預(yù)算編制程序不規(guī)范、預(yù)算分解和預(yù)算調(diào)整不合理，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算項(xiàng)目不完整、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性審批6下達(dá)年度預(yù)算審議形成年度全面預(yù)算方案審批35477結(jié)束預(yù)算編制資料歸檔組織各部門執(zhí)行預(yù)算方案總體修正預(yù)算1開始根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)匯總、審核各部門預(yù)算草案召開企業(yè)預(yù)算平衡會議分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱編制本部門預(yù)算草案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算42修正部門預(yù)算召開部門預(yù)算會議D1D2D32．預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程控制表預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．預(yù)算委員會根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定各部門的預(yù)算目標(biāo)和編制要求2．各部門根據(jù)預(yù)算委員會發(fā)布的預(yù)算大綱，組織召開部門預(yù)算會議，討論本部門預(yù)算的編制情況D23．預(yù)算委員會組織召開預(yù)算平衡會議，各部門經(jīng)理及相關(guān)人員參與4．各部門根據(jù)預(yù)算平衡會議討論的結(jié)果修正本部門的預(yù)算5．預(yù)算委員會根據(jù)各部門修正后的預(yù)算，形成總體修正預(yù)算，提交董事會審議D36．企業(yè)年度全面預(yù)算方案經(jīng)股東大會審批后，由董事會下達(dá)年度預(yù)算7．預(yù)算委員會組織并監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 預(yù)算管理制度1 預(yù)算編制規(guī)定參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料1《年度全面預(yù)算方案》1《各部門預(yù)算草案》責(zé)任部門及責(zé)任人1 股東大會、董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部1 各預(yù)算執(zhí)行部門人員、財(cái)務(wù)部人員10．2．2 預(yù)算草案編報(bào)流程1．預(yù)算草案編報(bào)流程與風(fēng)險控制圖預(yù)算草案編報(bào)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段預(yù)算委員會預(yù)算編報(bào)部門經(jīng)理預(yù)算編制專員如果編制依據(jù)、編制程序、編制方法等未明確規(guī)定，可能造成預(yù)算草案不符合企業(yè)要求如果預(yù)算編報(bào)程序不規(guī)范，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性1開始下達(dá)各部門預(yù)算目標(biāo)未通過提交預(yù)算委員會審核通過2組織召開部門預(yù)算編制會議3結(jié)束預(yù)算編制資料歸檔整理形成部門《預(yù)算草案》根據(jù)會議結(jié)果撰寫部門預(yù)算D1D22．預(yù)算草案編報(bào)流程控制表預(yù)算草案編報(bào)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明階段控制D11．預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，編制相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)2．預(yù)算執(zhí)行部門經(jīng)理組