【正文】 第三十四條 本辦法自2002年1月1日起實施。 。 4. 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的凈額。 (1)主營業(yè)務(wù)利潤系各類商品銷售收入扣除商品銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用、稅金后的凈額。 1. 公司的外匯現(xiàn)匯帳戶由公司計財部集中管理和核算,公司外匯實行總經(jīng)理審批用匯制,即每筆用匯必須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字或由總經(jīng)理授權(quán)簽字,各部門使用外匯,審批手續(xù)按照請款的規(guī)定執(zhí)行,部門財務(wù)小組應(yīng)設(shè)置外匯帳進行核算。 3. 外匯存款,以外幣結(jié)算的各種債權(quán), 債務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益,在匯兌損益科目中單獨核算。 ,系企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)以及支付金融機構(gòu)的手續(xù)費等。 (二)費用管理。 1. 國外購進商品,其成本為進口商品在到達目的口岸以前發(fā)生的各種支出, 包括進價、進口關(guān)稅、進口產(chǎn)品稅、應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價差。 4. 各部門報廢的設(shè)備統(tǒng)一交辦公室處理。 第二十五條 加強對固定資產(chǎn)及公用物品的管理,落實責(zé)任,從嚴(yán)治家,節(jié)省開支, 避免浪費。折舊年限X100% 月折舊率=年折舊率247。 1. 固定資產(chǎn)折舊方法原則上采用平均年限法。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用的月份之次月起, 按月計提。 3. 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),以雙方評估確認(rèn)的價格,加上需要企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費、保險費、裝卸費,以及繳納的稅金,作為固定資產(chǎn)原值入帳。 5. 各部門對存貨要定期進行清查盤點,對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、損毀等需要報廢的,應(yīng)報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門批準(zhǔn),及時進行處理,計入當(dāng)期損益。貨號的編制方法,可采用六位數(shù)字。 第二十二條 存貨的核算 、發(fā)出、領(lǐng)用過程中所發(fā)生的各種單據(jù)進行審查、核對,設(shè)置存貨明細(xì)帳,并定期與儲運部門存貨核對,做到帳帳相符。 3. 商品入庫。為此,必須加強商品儲存環(huán)節(jié)的管理。 5. 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收帳款以及因債務(wù)人逾期未履行清償債務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款,報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,作為壞帳損失處理。 3. 部門財務(wù)定期向客戶寄發(fā)往來對帳單,對長期未收回的應(yīng)收帳款,應(yīng)查明原因,繼續(xù)催帳,及時收回。 (3) 及時、正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)部門開立的帳戶, 應(yīng)接受計財部、審計室的監(jiān)督檢查。 3. 建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支,帳目要日清月結(jié),做到帳款相符,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入和支取現(xiàn)金。 第六章 流動資產(chǎn)管理 第十九條 貨幣資金管理 1. 一切經(jīng)濟往來,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,收取的銷售貨款、勞務(wù)收入等, 應(yīng)及時存入銀行, 不得坐支。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立欠債的報告制度, 統(tǒng)一納入公司的財務(wù)計劃。公司根據(jù)國家法律法規(guī),可以采取合法措施籌集資本金,公司籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)。 (三)會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿, 需要銷毀時, 要按照檔案管理辦法的規(guī)定,由財務(wù)部門和有關(guān)部門共同鑒定,認(rèn)真清點核對,并編制會計檔案銷毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查,報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后, 由公司領(lǐng)導(dǎo)指定有關(guān)部門和財務(wù)部門共同派人員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或簽章。 3. 外單位人員調(diào)閱會計檔案,需持單位正式介紹信,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時, 要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 (四)改錯 根據(jù)會計制度規(guī)定,在記帳過程中,如果記錄發(fā)生錯誤,不得任意撕毀,也不得采用刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水等方法更改字跡,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯誤的具體情況, 采用劃線更正法、紅字更正法和補充登記法進行更正。 3. 帳帳一致: 各種帳簿之間勾稽關(guān)系清楚,做到帳帳相符、總帳與各有關(guān)明細(xì)帳、日記帳進行核對。12月末的本年累計就是全年的累計發(fā)生額, 全年累計發(fā)生額下劃雙線。結(jié)帳前, 應(yīng)認(rèn)真檢查帳簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性, 結(jié)帳時應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的帳戶記錄, 分別采用不同的方法, 具體要求是: 1. 對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的帳戶,每次記帳以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。 4. 記帳時, 應(yīng)將記帳憑證的種類和編號,業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要, 應(yīng)記金額等逐項登記。更換記帳員時, 應(yīng)在帳簿扉頁內(nèi)填寫交接日期和交接人員的姓名, 并由接管人員和會計主管人員簽章。 (三)會計憑證保管 會計憑證是重要的經(jīng)濟檔案和歷史資料。 2. 對已填制的記帳憑證必須由稽核人員進行審核。如查明憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合實際情況, 填寫的項目是否齊全, 數(shù)字與漢字是否準(zhǔn)確、清楚, 有無涂改, 文字表達是否準(zhǔn)確, 有無簽名簽章等。 (2)及時準(zhǔn)確, 按章填制,有經(jīng)辦人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽批、會計人員審核簽章。 (一) 原始憑證 原始憑證各要素必須齊全,包括:憑證名稱、填制日期、編號、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人簽章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額(大小寫相符)、填制單位或部門名稱、公章及制票收付款等直接責(zé)任人的簽章。配合公司內(nèi)部審計工作和財務(wù)、物價、稅收大檢查工作。 4. 按照公司會計檔案管理的要求, 管好部門會計檔案, 妥善保管財務(wù)印章、憑證、帳冊。 2. 嚴(yán)格按照商品流通企業(yè)會計制度的規(guī)定,采用借貸記帳法,使用統(tǒng)一的會計科目編號,規(guī)范會計憑證, 按規(guī)定設(shè)置會計帳簿, 必須設(shè)置的帳簿有: 總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)收帳款明細(xì)帳、其他應(yīng)收款明細(xì)帳、商品采購明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)帳、應(yīng)付貨款明細(xì)帳、預(yù)收帳款明細(xì)帳、其他崐應(yīng)付款明細(xì)帳、商品銷售收入明細(xì)帳、商品銷售成本明細(xì)帳、經(jīng)營費用明細(xì)帳、財務(wù)費用明細(xì)帳,根據(jù)需要增設(shè)外匯存款明細(xì)帳、外匯差價明細(xì)帳,其他貨幣分設(shè)人民幣保證金戶、美元保證金戶。按照國家法律法規(guī)、公司財務(wù)制度以及計財部的要求,做好財務(wù)核算與監(jiān)督工作,既要對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),也要對公司計財部負(fù)責(zé)。會計人員對違法的收支不予制止和糾正, 又不向領(lǐng)導(dǎo)匯報者,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 第十條  部門財務(wù)小組要嚴(yán)格遵守會計法,認(rèn)真執(zhí)行會計人員守則和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。 第九條 部門財務(wù)小組設(shè)會計員、出納員。部門經(jīng)理對部門