【正文】 第七十三條第七十一條第七十條（二）可在成本中列支的有：參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi)；根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金；按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。第六十七條 銷售收入實(shí)現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；計(jì)提方法：采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。第六十五條無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。第六十四條（3）凡生產(chǎn)過程中購(gòu)入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉(cāng)庫(kù)核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷。計(jì)價(jià)：凡外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評(píng)價(jià)計(jì)價(jià)為完全重置價(jià)值。 5% 5% 使用年限期 資產(chǎn)類別除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷外，其余賬項(xiàng)逐一合并。第六十一條金額較小的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷法。第五十九條會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。 （11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（4） 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第五十七條 《出倉(cāng)單》由銷售部業(yè)務(wù)組、倉(cāng)庫(kù)共同簽字，雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門。３、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。第五十六條３、成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。⑤銷售出庫(kù)單按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。③月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬，倉(cāng)庫(kù)電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。⑤入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)入庫(kù)單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。②一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由入倉(cāng)員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉(cāng)管員及倉(cāng)庫(kù)主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程 辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定 為無效單據(jù)。⑤進(jìn)倉(cāng)單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)核算結(jié)賬規(guī)定進(jìn)倉(cāng)單①依據(jù)送貨單、采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉(cāng)管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單。財(cái)務(wù)決算報(bào)告及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報(bào)出。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營(yíng)管理體系。第五十一條 外匯核銷規(guī)定外匯按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。３、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱及規(guī)格。 存貨核算規(guī)定１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系： 會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定：第四十四條凡金額超過10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司行政部檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。對(duì)發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報(bào)告總經(jīng)理備案后，由公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十二條 第四十條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。 采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量—倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理?yè)?dān)任。上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月1日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。 采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。 凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 報(bào)批管理辦法生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費(fèi)等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理（主管）證明財(cái)務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)√√√√非計(jì)劃內(nèi)2000元以上√√√√√非計(jì)劃內(nèi)5000元以內(nèi)√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃5000元以上√√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。主要流程：報(bào)銷流程：當(dāng)事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管）證明 財(cái)務(wù)人員審核 總經(jīng)理（分管副總）審批全公司均采用三級(jí)審批制度\權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理（主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理（分管副總）核批簽署意見費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。（4）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取得時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：?jiǎn)喂P金額在100元以下累計(jì)金額在500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。（2）、許昌分廠由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核后，單筆金額在15萬(wàn)元以內(nèi)，累計(jì)金額在300百萬(wàn)元以下的由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。第二十七條第八章車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月級(jí)別開支金額備注董事及總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷交際應(yīng)酬費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；③ 員工醫(yī)療費(fèi)；④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 員工福利費(fèi)按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負(fù)責(zé)計(jì)提；其開支范圍包括：①各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。 辦公用品管理辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。⑤設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。⑤④③市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。部門主管／經(jīng)理最高不超過200元住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。部門主管／經(jīng)理180元/天誤餐費(fèi)一般職員15元/餐，特殊情況需提前報(bào)批，一般情況一天報(bào)銷一次誤餐費(fèi)部門主管／經(jīng)理25元/餐交通費(fèi)一般職員實(shí)報(bào)實(shí)銷、輪船等均以普通臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。公司總經(jīng)理出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷。 費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。 個(gè)人使用公司物品的管理1. 對(duì)報(bào)廢低值品的，倉(cāng)管部門設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。 固定資產(chǎn)的增減固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。6.4. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。公司對(duì)外舉債管理。凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受票單位全稱、金額欄，并注明最高限額。⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，個(gè)人因公借款管理①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額，且最高累計(jì)不得超過10000元。第四章對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的