【正文】 公司可全部分配其可供分配利潤，也可以部分分配其可分配利潤，留下部分待以后年度連同當(dāng)年的可分配利潤一起分配。公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤在繳納所得稅前彌補。按凈利潤的10％提取，法定盈余公積金超過資本金總額的50％時，可不再提取。主營業(yè)務(wù)利潤（產(chǎn)品銷售利潤）的分析，主要包括產(chǎn)品銷售數(shù)量，產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)、單位銷售價格、單位銷售稅金、單位變動成本、全部固定成本。二、公司對利潤進行管理應(yīng)遵循以上要求：樹立正確的盈利觀念，不斷提高盈利水平；根據(jù)目標(biāo)利潤分管責(zé)任制，保證目標(biāo)利潤的完成；嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，正確進行利潤分配。五、銷售退回處理：銷售實現(xiàn)后，若客戶對產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，應(yīng)首先與銷售部門聯(lián)系，銷售部門根據(jù)實際情況處理，盡量做好售后服務(wù)工作及維修調(diào)試工作，如確需退貨，應(yīng)通知倉庫管理部門和財務(wù)部門作出接貨準(zhǔn)備。⑶付款方式必須確保收款的安全性，對于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。⑴產(chǎn)品價格，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字的基準(zhǔn)價格表。用戶單位名稱、法人代表名字、住址、電話、傳真、帳戶必須詳細(xì)填寫，并應(yīng)落實無誤。四、銷售合同簽訂的管理。二、銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，為核算公司的銷售收入，設(shè)置了主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目。而動力廠收入遠(yuǎn)大于成本費用，形成大量盈余，這樣導(dǎo)致基本車間的動力費、檢驗費、修理費失真，因此必須改進，盡量把當(dāng)月的成本費用分配給車間。（四）輔助生產(chǎn)車間的成本核算：輔助車間是公司的服務(wù)部門。工資：工資按產(chǎn)品系數(shù)法核算。制造費用：①彩槍備件費：每月根據(jù)實際發(fā)生備件預(yù)提進彩槍成本。③德利槍成本按材料費加上加工費核算，材料費指德利領(lǐng)料。②補充核算參照原材料。動力費：①大小管分列動力費后，再根據(jù)各自產(chǎn)量平均分配。B管與正品管一樣分配生產(chǎn)成本。顯象管廠核算方法：原材料：①根據(jù)本期領(lǐng)用及期末盤點的玻殼、電子槍換算本期玻殼、電子槍使用成本。（二）廠級成本核算方法采用定額比例法，應(yīng)用這一方法可以簡化核算程序，計算可比產(chǎn)品的上年成本，完工產(chǎn)品之間的費用分配和單位產(chǎn)品成本計算的三個方面的問題。每月仍然按照現(xiàn)已制定的考核指標(biāo)執(zhí)行。同時，每月由制造部、經(jīng)營計劃部、企管辦、財務(wù)部會同做好結(jié)算日盤點工作、盤點記錄和各車間盤點負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。輔助車間每月最后一日前報財務(wù)部資金平衡表，每月27日將收取費用內(nèi)部結(jié)算單傳達(dá)財務(wù)部。人事部定期向財務(wù)部提供計時工資、計件工資等資料。車間成本管理人員要及時向公司財務(wù)部提供有關(guān)成本核算和管理資料。③各銷售單位年度內(nèi)不能超額使用，同時，必須有必要的單據(jù)在財務(wù)部實行實報實銷。財務(wù)費用的開支項目：主要是核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、票據(jù)貼現(xiàn)息（減去貼現(xiàn)利息收入）、長期借款已完工工程未還款利息、資金籌集手續(xù)費、票據(jù)工本費、銀行結(jié)算手續(xù)費等。出差回來后，三日內(nèi)報銷。D、管理費用中涉及的特定費用項目（如差旅費）等，按照公司特定項目管理辦法一并執(zhí)行，但仍必須在管理費用手冊中列示，財務(wù)部門方予以作報銷處理。③各部門確認(rèn)考核指標(biāo)的分類情況后將列入部門費用管理手冊上。⒃各車間規(guī)定的其他項目。⑿低值易耗品攤銷：車間生產(chǎn)、經(jīng)營管理領(lǐng)用低值易耗品攤銷。⑻勞動保護費：車間職工勞保護具、防暑降溫等勞動保護費用。⑷修理費：車間發(fā)生的中小修理費。⑷應(yīng)計入產(chǎn)品成本的廢品損失。對需要計算在產(chǎn)品成本的某些產(chǎn)品（如可以出售的半成品），會計期末要按一定的方法將生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品之間進行分配，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本，保證成本計算的真實性。對于生產(chǎn)某種產(chǎn)品所發(fā)生的生產(chǎn)費用，應(yīng)直接計入該產(chǎn)品的制造成本；對于若干成本計算對象共同耗用的材料和費用，應(yīng)按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配后計入各成本計算對象。年終財務(wù)結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)不留余額，如留有余額，應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報告中予以說明。為生產(chǎn)發(fā)生的各項直接支出如直接材料、直接人工直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，間接費用如輔助生產(chǎn)，制造費用按一定方法分配計入，期間費用如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和匯兌損益計入當(dāng)期損益。第十三章 成本、費用管理制度一、為加強成本、費用管理，降低成本、費用，提高經(jīng)濟效益，促進公司管理水平不斷提高，根據(jù)國家成本、費用管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況及管理要求，制定本制度。對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長期股權(quán)投資的帳面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間不可能恢復(fù)時，按可收回金額低于長期股權(quán)投資帳面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。長期債權(quán)投資的入賬時間，一般是以實際支付款項的時間為準(zhǔn)。長期債權(quán)投資的取得成本，是指進行長期債權(quán)投資所支付的全部價款。長期股權(quán)投資以取得成本入帳；⑴長期股權(quán)投資的取得成本，指進行長期股權(quán)投資時所支付的全部價款，包括長期股權(quán)投資的買價、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費等。五、對外投資的計價，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。第十二章 對外投資管理制度一、為了加強公司對外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。三、長期待攤費用的管理：長期待攤費用是指公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦以外的其他各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出，以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。⑵公司用無形資產(chǎn)使用權(quán)與其他單位聯(lián)營，在沒有合同的情況下，不能作為無形資產(chǎn)的投資。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓；⑴無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，即對某項無形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)，即保留該項無形資產(chǎn)的所有權(quán)。⑹商譽的計價與非專利技術(shù)計價 一樣應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認(rèn)的價值為依據(jù)。⑵自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費用的管理制度一、為了完善公司無形資產(chǎn)和長期待攤費用的管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益，防止公司資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的要求及公司實際情況，制定本制度。⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／12六、固定資產(chǎn)清理報廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，報歸口管理部門，由歸口管理部門組織鑒定，填報固定資產(chǎn)報廢單，寫明報廢理由，由公司總經(jīng)理審批后，報財務(wù)部審核，由財務(wù)部根據(jù)報廢金額分別上報上級主管部門審批后方可報廢。⑶提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。盤盈固定資產(chǎn)、按重置完全價值計價。投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格計價。凡是購建或自制的設(shè)備及工程項目，完工投產(chǎn)后必須及時辦理驗收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報竣的項目，由工程項目牽頭單位提出申請，辦理估價驗收手續(xù)，等項目正式報竣工后予以調(diào)整。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。七、在建工程的核算方法：在建工程按實際成本核算，在建工程在完工并交付使用時，按實際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六、在建工程竣工驗收管理在建工程完工后，由技術(shù)開發(fā)部門內(nèi)組織有關(guān)部門進行驗收。凡基建部門自行采購的工程材料物資，必須建立材料物資驗收手續(xù)，按材料物資的名稱、數(shù)量、金額填寫材料物資驗收單，由計劃員、材料采購員、庫存保管員簽章后才能辦理財務(wù)結(jié)算。施工設(shè)計圖、施工現(xiàn)場鑒證和隱蔽資料、驗收單均作為結(jié)算依據(jù)。四、在建工程的預(yù)決算管理重大的技術(shù)改造工程項目合同生效后，應(yīng)立即派人到供貨廠家，對所需設(shè)備的制造質(zhì)量進行監(jiān)督檢查。技術(shù)改造、基本建設(shè)的立項，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步、能源、動力、采暖、供水、供電、道路建設(shè)等情況，結(jié)合長遠(yuǎn)規(guī)劃的實施，以及職工居住條件的不斷改善的需求進行項目的立項，報公司經(jīng)理審批。⑶報廢、毀損的物資核銷后，要進行變價處理，處理后的凈收入，也作為當(dāng)期損益，不得作為小金庫處理。⑸對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。存貨的盤點：⑴各倉庫每月末應(yīng)對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否 一致。⑹存貨發(fā)生被盜、被毀、水淹、火災(zāi)等非常損失，由其歸口管理部門負(fù)責(zé)及時上報公司保衛(wèi)處等部門，在二十四小時內(nèi)通知保險公司，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理保險賠款事宜，保衛(wèi)處負(fù)責(zé)清查盜竊者、毀壞者等，追究有關(guān)單位、個人責(zé)任。⑶發(fā)生銷售退回時應(yīng)由銷售部門通知財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到財務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應(yīng)作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車間財務(wù)部門的“生產(chǎn)成本核算單”核對，做到帳物相符。領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉庫入賬一份，財務(wù)入賬一份。六、原材料的發(fā)出：各部門根據(jù)生產(chǎn)計劃按需要編制領(lǐng)料計劃；部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、用途），并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。待貨物收到后，再辦理入庫手續(xù)。車間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫單（一式五份），有倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。材料驗收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進行退貨。材料入庫由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票運雜費等單據(jù)與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協(xié)議確定的價值；盤盈的存貨，其入帳價值為同類存貨的實際成本。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。應(yīng)收帳款的稽核：⑴每月終了對應(yīng)收帳款進行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報；⑵與用戶核對帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點用戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對；⑶每年年終應(yīng)對應(yīng)收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。有關(guān)帳戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設(shè)明細(xì)賬進行明細(xì)核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置；合理選用適合匯率。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類帳和臺帳，確定專人負(fù)責(zé)及時記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定：⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；⑵支票金額起點為100元，有效期限為10天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為10天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延；⑶轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日；⑷簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)；⑸嚴(yán)格控制空白支票發(fā)放，對采購急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額；⑹支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，有丟失人賠償；加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。四、銀行存款管理制度：銀行結(jié)算的范圍和方式：⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。庫存現(xiàn)金的核算和清查：⑴出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。現(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。三、現(xiàn)金管理制度：公司現(xiàn)金的使用范圍：⑴支付職工的工資、津貼；⑵支付個人的勞動報酬；⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑹結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為1000元）；⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；⑻超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。應(yīng)付福利費的管理⑴應(yīng)付福利費是公司按工資總額的14％提取的用于職工福利方面的資金。⑵在票據(jù)到期前將款項足額存入銀行，以保護公司良好信譽。應(yīng)付款項的管理：⑴公司財務(wù)部對于各應(yīng)付款項設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。⑷公司短期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，應(yīng)計入財務(wù)費用。長期借款是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券和長期應(yīng)付款等。主要包括股本溢價、捐贈公積、法定財產(chǎn)重估增值和住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入部門等。公司對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。籌資規(guī)模的確定：⑴按供應(yīng)公司、制造部、動力部、技術(shù)開發(fā)部等部門的實際生產(chǎn)經(jīng)營和維修改造所需的資金籌集；⑵通過對財務(wù)報表的分析判斷公司財務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，確定籌資規(guī)模。第六章 資金籌集管理制度一、為了規(guī)范公司資金籌集，合理有效地籌集及管理資金擬，按照