【正文】 數(shù)量、單價和金額(大小寫相符)、填制單位或部門名稱、公章及制票收付款等直接責(zé)任人的簽章。 (三)會計憑證保管 會計憑證是重要的經(jīng)濟(jì)檔案和歷史資料。12月末的本年累計就是全年的累計發(fā)生額, 全年累計發(fā)生額下劃雙線。 3. 外單位人員調(diào)閱會計檔案,需持單位正式介紹信,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第六章 流動資產(chǎn)管理 第十九條 貨幣資金管理 1. 一切經(jīng)濟(jì)往來,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,收取的銷售貨款、勞務(wù)收入等, 應(yīng)及時存入銀行, 不得坐支。 3. 部門財務(wù)定期向客戶寄發(fā)往來對帳單,對長期未收回的應(yīng)收帳款,應(yīng)查明原因,繼續(xù)催帳,及時收回。 第二十二條 存貨的核算 、發(fā)出、領(lǐng)用過程中所發(fā)生的各種單據(jù)進(jìn)行審查、核對,設(shè)置存貨明細(xì)帳,并定期與儲運部門存貨核對,做到帳帳相符。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用的月份之次月起, 按月計提。 4. 各部門報廢的設(shè)備統(tǒng)一交辦公室處理。 3. 外匯存款,以外幣結(jié)算的各種債權(quán), 債務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益,在匯兌損益科目中單獨核算。 。 4. 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的凈額。 ,系企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)以及支付金融機構(gòu)的手續(xù)費等。 第二十五條 加強對固定資產(chǎn)及公用物品的管理,落實責(zé)任,從嚴(yán)治家,節(jié)省開支, 避免浪費。 3. 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),以雙方評估確認(rèn)的價格,加上需要企業(yè)負(fù)擔(dān)的運費、保險費、裝卸費,以及繳納的稅金,作為固定資產(chǎn)原值入帳。 3. 商品入庫。 (3) 及時、正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立欠債的報告制度, 統(tǒng)一納入公司的財務(wù)計劃。同時, 要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。結(jié)帳前, 應(yīng)認(rèn)真檢查帳簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性, 結(jié)帳時應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的帳戶記錄, 分別采用不同的方法, 具體要求是: 1. 對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的帳戶,每次記帳以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。 2. 對已填制的記帳憑證必須由稽核人員進(jìn)行審核。配合公司內(nèi)部審計工作和財務(wù)、物價、稅收大檢查工作。會計人員對違法的收支不予制止和糾正, 又不向領(lǐng)導(dǎo)匯報者,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。資金總數(shù))100% (5)反映流動資產(chǎn)狀況的比率: a. 應(yīng)收帳款損失率=(壞帳損失247。按工資總額的14%計提職工福利基金, 并集中管理使用。以市場為導(dǎo)向, 搞好對公司財務(wù)活動的計劃和決策。 第三條 公司實行公司本級和各業(yè)務(wù)部的二級財務(wù)核算。 8. 負(fù)責(zé)公司財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高財會隊伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),進(jìn)行職業(yè)道德教育,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,關(guān)心財會人員的思想、工作、學(xué)習(xí)和生活,會同業(yè)務(wù)部門、人事部門搞好會計職稱評定和財會專業(yè)技術(shù)人員崗位聘任。 (2)負(fù)責(zé)稅后留利的分配,提取盈余公積金和公益金。 第八條 部門財務(wù)小組是公司計財部的派出機構(gòu),具體履行各業(yè)務(wù)部門的會計核算和財務(wù)監(jiān)督職能。 3. 財務(wù)小組要主動參與部門的重大經(jīng)濟(jì)活動,使財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動有機地結(jié)合起來,做好事前控制工作。單位自制原始憑證必須符合上述要求, 白條不能抵充憑證支款。對會計憑證必須指派專人保管。 4. 總帳帳戶年終結(jié)帳時,為了反映本年各項資金增減變化的金額, 準(zhǔn)確核對帳目, 要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額, 在摘要欄內(nèi)注明本年累計字樣, 并在合計數(shù)下劃雙線。 4. 調(diào)閱人員在得到批準(zhǔn)或同意后,應(yīng)詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、數(shù)量、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的工作單位和姓名、調(diào)閱理由,歸還時間等。根據(jù)國家規(guī)定, 可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金, 包括職工工資、獎金、工資性津貼、個人勞務(wù)報酬、差旅費、勞保福利的日常報銷以及經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊性支出。 4. 加強應(yīng)收票據(jù)管理,應(yīng)收票據(jù)的簽發(fā)、使用、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)應(yīng)按銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2. 編制商品貨號。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍然計提折舊,從下月起停止計提折舊。 5. 辦公用的各類桌、椅、柜、計算器、自行車、臺燈, 以及單身職工用的床、書柜等用品按公司有關(guān)規(guī)定配備,使用者必須填寫登記卡片,重領(lǐng)必須以舊換新。 第二十八條　成本、費用的請款、報銷審批辦法,具體內(nèi)容見中教儀(1995)18號文。 。 3. 匯兌損益是企業(yè)在經(jīng)營過程中,發(fā)生外幣業(yè)務(wù),不同外幣折算發(fā)生的價差以及匯率變動發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額。 2. 管理費用, 含管理人員工資及福利費、職工待業(yè)保險費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、工會經(jīng)費、董事會會費、涉外費、租賃費、咨詢費、訴訟費、低值易耗品攤銷、折舊費、修理費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計費、壞帳損失等。12 月折舊額=固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率 2. 固定資產(chǎn)目錄和折舊年限 通用設(shè)備分類 折舊年限 機械設(shè)備 12年 動力設(shè)備 15年 傳導(dǎo)設(shè)備 20年 運輸設(shè)備 10年 自動化、半自動化控制設(shè)備 10年 電子計算機 4年 空調(diào)機、空氣壓縮機、電氣設(shè)備 12年 通用儀器測試設(shè)備 10年 傳真機、電傳機、移動無線電話 8年 電視機、復(fù)印機、文字處理機 6年 音響、錄(攝)相機 12年 專業(yè)柜臺、貨架 5年 加工設(shè)備 12年 制冷設(shè)備 12年 烘干設(shè)備 8年 腐蝕性嚴(yán)重的設(shè)備 6年 廢舊物資加工設(shè)備 6年 地磅