【正文】 對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人封存保管。其他人員只能通過專人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開機(jī)或同意后方可使用計(jì)算機(jī)，專人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。在臨時(shí)保管期間，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)查閱和審查憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買與保管由辦稅員負(fù)責(zé)。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十七條 發(fā)票和收據(jù)的使用管理企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。（四）會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿由檔案管理人提出銷毀意見，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 移交時(shí)，由原管理員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明會(huì)計(jì)檔案所屬會(huì)計(jì)檔案名稱卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、己保管期限等內(nèi)容。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會(huì)計(jì)檔案的借閱公司內(nèi)部各部門需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫(kù)檔案室必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意，方能由檔案管理人員接待查閱?！　w檔的會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。 對(duì)破損的會(huì)計(jì)資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱，字跡己擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。 （二）嚴(yán)格審批制度，一切支出必須由經(jīng)辦人簽字，主管部門領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批。（五）分析公司收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。第十章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析第十四條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析（一）對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表附注；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表以及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)公司因管理需要增設(shè)的其他附表。同時(shí)，要對(duì)快報(bào)進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，以便向總經(jīng)理和有關(guān)部門提供合理的決策依據(jù)。通過快報(bào)可以及時(shí)的了解企業(yè)本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完成情況，正確的采取有效措施，解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的問題。企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第九章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 股份有限公司，應(yīng)按優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配，如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，應(yīng)按各優(yōu)先股股東所持比例分配。 企業(yè)清算后的財(cái)產(chǎn)不足同一順序清償要求的，按比例清償。 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)等，計(jì)入清算費(fèi)用，由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第八章 企業(yè)清算第十二條 企業(yè)清算（一）企業(yè)按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因經(jīng)批準(zhǔn)宣布終止時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)全面清算。國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。預(yù)算考評(píng)的實(shí)施考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)部與人事部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各控股公司的可控預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的將預(yù)算分解落實(shí)到各部門，使計(jì)劃得以落實(shí)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保各控股企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。對(duì)每月公司的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)行一次全面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進(jìn)意見，報(bào)總經(jīng)理。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利和債券利息以及企業(yè)對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于實(shí)際投資數(shù)額或賬面凈值的差額等。第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤(rùn)管理第十條 銷售收入和利潤(rùn)的管理（一）公司在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)商品銷售的實(shí)現(xiàn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定，計(jì)算提取福利費(fèi)，計(jì)入成本、費(fèi)用。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第五章 成本和費(fèi)用的管理第九條 成本和費(fèi)用的管理（一）成本和費(fèi)用包括為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)所耗費(fèi)的直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用及制造費(fèi)用，行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，為籌集資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售商品而發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指?jìng)鶆?wù)資本融資方式，即公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（六）長(zhǎng)期投資以取得的實(shí)際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（三）投資的原則必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；必須堅(jiān)持效益原則，原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。確定無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額時(shí)，其中土地使用權(quán)可參考煙臺(tái)地區(qū)國(guó)土資源部門近期公布的同類土地的交易指導(dǎo)價(jià)；專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)與非專有技術(shù)等類無(wú)形資產(chǎn)如有市價(jià)的，可參考市價(jià)確定；沒有市價(jià)的，可參考專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值確定。 第六條 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 （一）公司的無(wú)形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、場(chǎng)地使用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專項(xiàng)借款利息及匯兌損益在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計(jì)入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除預(yù)計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤虧的固定資產(chǎn)按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或保險(xiǎn)公司等的賠償后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)固定資產(chǎn)，每年必須組織兩次清點(diǎn)。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產(chǎn)原值的3%確定。詳見附件《存貨管理辦法》。公司的各種存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量，及時(shí)辦理出入