【正文】 第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。第一六二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第一五八條 會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。第一五五條 帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告處分。第一五三條 注意事項(xiàng)(一) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。(四)如有出入，應(yīng)即呈報(bào)執(zhí)行總裁批示。(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第一四七條 年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。(五)監(jiān)點(diǎn)人：由總裁辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。第一四五條 人員的指派與職責(zé)(一) 盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部和經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。第一四三條 盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。 第一四一條 公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一式二份。 第一三九條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。 。 第一三五條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。第一三三條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對比說明。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 12月5日 召開第三次公司辦公會(huì)，討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案。 11月1日 召開第二次公司辦公會(huì)，對所報(bào)計(jì)劃、資料進(jìn)行評(píng)判、修正、較核。 10月11日 召開公司辦公會(huì)，說明預(yù)算編制程序、要求，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。  本表由財(cái)務(wù)物資部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由財(cái)務(wù)部、總裁辦根據(jù)銷售部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司總裁辦公會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。 4．生產(chǎn)計(jì)劃說明書 由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。 第一二八條 經(jīng)營目標(biāo) 1公司總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。第一二三條 每月底由會(huì)計(jì)和庫管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。(四) 批準(zhǔn)后，選定廠商。(四) 短缺成本：包括原材料儲(chǔ)備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲(chǔ)備不足造成的銷售中斷損失等。(五) 保險(xiǎn)儲(chǔ)備得到要求。第一一七條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。 (五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。第一零九條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第一零六條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管。第一零二條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第九十八條 應(yīng)隨時(shí)核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第九十二條 “銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。 第八十九條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。 (二)經(jīng)辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 第七十九條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。(四)領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，由公司辦公會(huì)議決定其處理方法。第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十五條 交移：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第六十三條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支出。第五十八條 各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。第五章 財(cái)產(chǎn)管理辦法第五十四條 所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。 業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。（3）部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考《手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第四十九條 報(bào)銷程序：a. 當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。c. 要求寫明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（六）審批： 出差人員整理好報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。 如金額有出入，應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可出款。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。第四十四條 付款方式： a 原則上出款都應(yīng)以支票支付。第四十三條 “固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報(bào)要求：a. 經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準(zhǔn)確。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)采購出款管理第四十條 固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。（五）其他方式出款： 經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。b. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細(xì)的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。（一）未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，出納審核金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十八條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報(bào)銷(一)白條(二)未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)(三)原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）(四)支出金額超出計(jì)劃額度。第二十四條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。(四)經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事長簽字。(二)凡單筆金額在40000元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。 (五)積極配合