【正文】 （ 2） 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提?！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成 本數(shù)額，即成本價(jià)與銷售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。 ２、 平時(shí)做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。 ⑤《出倉單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。 ②一式三聯(lián)分別由用料部門、財(cái)務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報(bào)表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。同時(shí)填寫直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。 ④進(jìn)倉單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。 關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)送，年終加報(bào)《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項(xiàng)，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。 第五十條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國家外匯管理局規(guī)定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。 對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、 監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 ６、 入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。 ４、 定期結(jié)賬、對賬、稽核。月報(bào)表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。正常盤盈盤虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于 5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對資金賬簿；由出納員對銀行 未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。 單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定： ① 費(fèi)用、物料報(bào)銷每周二、五上午 8:0012:00； ② 各請購計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷等，每月 20 日前呈報(bào)； ③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財(cái)務(wù)部于次月 5日前呈報(bào)； ④ 采購部采購計(jì)劃價(jià)格明 細(xì)表 6 月 30 日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月 5 日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23 日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組； ⑤ 財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月 10 日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十五條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定 賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊。 第四十三條 對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第四十一條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在 10,000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第三十九條 財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。 第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。 第三十六條 為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報(bào)價(jià)成立市場價(jià) 格調(diào)查小組。以不盲目 購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。 辦公費(fèi)用管理： 辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 第三十條 報(bào)批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。 ④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔 30 天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。 報(bào)批原則： ①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。 第二十九條 物料（費(fèi)用）報(bào)審程序 報(bào)銷程序： 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理或董事 長（總裁）核批 文秘回轉(zhuǎn) 會(huì)計(jì)制證 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù) 主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單 費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。 ③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì) 計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。主要流程： 報(bào)銷流程： 財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。嚴(yán)格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。 （ 2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后， X 元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。 報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 400 元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報(bào)批 其他主管級 100 元 /月 報(bào)批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過 3‰。 4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。 ⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長 )批準(zhǔn)后方可開支。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友 、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。 ⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。 ② 甲類人員出 差地可乘飛機(jī) (經(jīng)濟(jì)倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。 ③ 甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會(huì)計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì) (評估 )審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì) (評估、審計(jì) )師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。 第七章 費(fèi)用開支管理 目的：為嚴(yán) 格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。 2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng) 料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。 4. 對報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動(dòng) )，原值在 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn)；超過 100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 7. 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé) ，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。 6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次 ，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。 2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對外借款時(shí)，由公司提出申請報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可借款。 外匯收入管理。 各成員企業(yè)對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使 用電腦記載現(xiàn)金日記賬。（后補(bǔ)） 現(xiàn)金付 款的手續(xù)和規(guī)定 ①、 在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。但任何情況下不得超過 20210元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 C、 本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余?？毓韶?cái)務(wù)部在元月 25 日前完 成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月 31 日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少徲?jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。 第十一條 月度計(jì)劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。 第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)