【正文】 原《北京市地方稅務(wù)局案頭稽核工作規(guī)程》同時(shí)廢止。 第三十二條 本規(guī)程所稱的稅務(wù)約談適用《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檢查約談工作實(shí)施辦法（試行）》的具體規(guī)定。第六章 統(tǒng)計(jì)歸檔 第二十八條 評估專業(yè)稅務(wù)所應(yīng)設(shè)立《納稅評估工作臺(tái)帳》，記錄和反映納稅評估工作情況和結(jié)果。 三、納稅評估管理部門應(yīng)根據(jù)納稅評估結(jié)果，分析本轄區(qū)整體稅收狀況，不斷完善稅收指標(biāo)體系，預(yù)測稅源變動(dòng)趨勢，并提供給領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門。 第二十三條 實(shí)施稅務(wù)函告或約談，納稅人自查和補(bǔ)繳稅款以及轉(zhuǎn)入稅務(wù)檢查程序，一般情況下應(yīng)在實(shí)施函告、約談后15個(gè)工作日內(nèi)處理完成。 第十九條 評估結(jié)果處理 納稅評估人員根據(jù)評估結(jié)果按照下列原則處理： 一、經(jīng)評估發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在下列情形之一的，上報(bào)納稅評估管理機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)入稅務(wù)檢查程序： （一）經(jīng)評估，認(rèn)為存在偷稅嫌疑的； （二）經(jīng)評估，認(rèn)為存在編造虛假計(jì)稅依據(jù)嫌疑的； （三）經(jīng)評估，認(rèn)為存在逃避追繳欠稅嫌疑的； （四）經(jīng)評估，認(rèn)為存在應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款嫌疑的； （五）經(jīng)評估，認(rèn)為存在未繳或少繳稅款且數(shù)額較大的； （六）已列入專項(xiàng)檢查計(jì)劃，經(jīng)評估認(rèn)為存在涉稅問題的； （七）對一般性匿名舉報(bào)案件以及達(dá)不到專案檢查立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，經(jīng)評估認(rèn)為存在涉稅問題的； （八）符合稅務(wù)檢查準(zhǔn)入制度規(guī)定的其他情形。 （三）判斷涉稅疑點(diǎn)及問題 綜合審核涉稅信息和分析指標(biāo)的情況，確定評估對象的涉稅疑點(diǎn)和問題。 一、根據(jù)管理工作需要確定 （一）根據(jù)本地區(qū)行業(yè)涉稅指標(biāo)的測算結(jié)果和征管實(shí)際，確定評估行業(yè)和評估對象； （二）根據(jù)專項(xiàng)檢查計(jì)劃確定評估對象； （三）對一般性匿名舉報(bào)案件以及達(dá)不到專案檢查立案標(biāo)準(zhǔn)的案件，確定為評估對象； （四）通過涉稅情報(bào)交換發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅問題又不符合檢查準(zhǔn)入制度規(guī)定的，確定為評估對象； （五）已評定為納稅信譽(yù)A級或B級，一年內(nèi)未實(shí)施評估的，可確定為評估對象； （六）采用隨機(jī)抽樣的方法確定評估對象。 第十五條 綜合分析法 綜合分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對各種涉稅因素和影響納稅人、扣繳義務(wù)人稅基的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，從而判斷納稅人、扣繳義務(wù)人是否存在涉稅異常的工作方法。 第十四條 比較分析法 比較分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)涉稅資料的某項(xiàng)數(shù)據(jù)與性質(zhì)相同的數(shù)據(jù)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，揭示納稅人、扣繳義務(wù)人繳納稅款情況在同行業(yè)中所處的地位、變化趨勢以及與相關(guān)數(shù)據(jù)存在差距的分析方法。 第十三條 比率分析法 比率分析法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)利用申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)涉稅資料中幾項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率，揭示納稅人、扣繳義務(wù)人繳納稅款情況的一種分析方法。 第十一條 責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供的資料： 指評估人員根據(jù)評估工作的需要，使用《提供納稅資料通知書》，從納稅人、扣繳義務(wù)人處取得的與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。 第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部資料包括： 稅務(wù)登記資料；納稅申報(bào)資料；稅款入庫資料；稅款減、免、緩、退資料；發(fā)票購買、繳銷資料以及稅控裝置使用情況資料；稅務(wù)情報(bào)資料；國內(nèi)、國際情報(bào)交換資料；涉稅舉報(bào)資料；檢查反饋資料。 第六條 本市地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅評估工作由各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查部門組織實(shí)施。 第二條 納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)資料、代扣代繳資料以及所掌握的相關(guān)涉稅信息，采取特定的程序和方法，對納稅人、扣繳義務(wù)人在一定期間內(nèi)履行納稅義務(wù)、代扣代繳義務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行系統(tǒng)的綜合評定，并對一般涉稅問題依法進(jìn)行處理的工作過程。如逾期未回復(fù)，將會(huì)給你（單位）帶來一定的麻煩。評估建議： 按照《北京市地方稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程》第十三條至第二十條的規(guī)定，在相應(yīng)評估建議選項(xiàng)中劃“√”。示例如下：）： ：……（1）：（指涉及到兩個(gè)以上稅種或綜合納稅情況的疑點(diǎn)）（2）：……：（1）稅務(wù)登記（2）銀行帳號（3）發(fā)票管理……（對影響納稅情況的行業(yè)性、政策性及經(jīng)營性等因素進(jìn)行說明）(可增加附頁)評估建議 實(shí)施函告 （ ） 反饋（部門） 實(shí)施約談 （ ） 轉(zhuǎn)稅務(wù)檢查 （ ） 無問題歸檔 （ ） 評估人員： 年 月 日評估專業(yè)所意見 年 月 日檢查科意見 年 月 日 函告約談情況（可增加附頁）應(yīng)補(bǔ)稅額滯納金罰款金額合計(jì)入庫金額營 業(yè) 稅城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)教 育 費(fèi) 附 加企 業(yè) 所 得 稅個(gè) 人 所 得 稅房 產(chǎn) 稅土 地 使 用 稅車 船 使 用 稅印 花 稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 其他（ ） 稅 費(fèi) 合 計(jì)違反發(fā)票管理辦法行為：約談處理建議1． 轉(zhuǎn)稅務(wù)檢查 （ ） 2． 轉(zhuǎn)行政處罰 （ ） 4．反饋（部門） 建議處罰 元 3． 排除疑問歸檔 （ ） 約談人員： 年 月 日評估專業(yè)所意見 年 月 日檢查科意見 年 月 日 《納稅評估報(bào)告》項(xiàng)目填寫說明稅評〔 〕號：與現(xiàn)行公文發(fā)文字號保持一致，年份和序號一律使用阿拉伯?dāng)?shù)碼，序號前一律不加“第”字和虛位“0”。評估對象來源：按照《北京市地方稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程》第十一條的規(guī)定，分別填寫“行業(yè)測算”、“專項(xiàng)檢查計(jì)劃”、“舉報(bào)案件”、“情報(bào)交換”、“信譽(yù)A、B等級”、“隨機(jī)抽樣”、“日常征管申請”、“注銷登記申請”、“信譽(yù)等級評價(jià)申請”、“其他”。第九部分 車船使用稅、車船使用牌照稅評估指標(biāo)指標(biāo)97. 納稅人是否為車船使用稅或車船使用牌照稅的納稅義務(wù)人指標(biāo)98. 車船使用稅或車船使用牌照稅申報(bào)表及其附表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫是否完整、邏輯關(guān)系是否正確指標(biāo)99. 各車種、輛數(shù)、噸位、乘人汽車單位稅額是否正確。第七部分 印花稅評估指標(biāo)一、 大系統(tǒng)相關(guān)信息的評估指標(biāo)93. 企業(yè)是否按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)二、 財(cái)務(wù)信息相關(guān)數(shù)據(jù)的評估指標(biāo)94. 實(shí)收資本、資本公積合計(jì)數(shù)增減變動(dòng)趨勢與印花稅增減變動(dòng)趨勢對比分析：如果0且 ≤0 判斷為存在異常。（二）事業(yè)單位1．大系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)的審核指標(biāo)87. 企業(yè)否按期申報(bào)企業(yè)所得稅指標(biāo)88. 大系統(tǒng)中各種申報(bào)表，包括：《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》，審核以上申報(bào)表是否按規(guī)定填寫、項(xiàng)目是否齊全；各申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確2．財(cái)務(wù)信息相關(guān)數(shù)據(jù)評估指標(biāo)89. 應(yīng)稅收入變化率應(yīng)稅收入變化率=分析：應(yīng)稅收入變化率大于30%的可判斷為存在異常。指標(biāo)83. 匯兌損失增長率匯兌損失增長率=*100% *100%分析：匯兌損失增長率大于60%的可判斷為存在異常。指標(biāo)79. 銷售（營業(yè)）成本增長率銷售（營業(yè)）成本增長率=*100% *100%分析：銷售（營業(yè)）成本增長率大于20%的可判斷為存在異常。指標(biāo)75. 納稅調(diào)整增、減額分析：如果納稅調(diào)整增加額、減少額=0，可判斷為存在異常。指標(biāo)72. 工資總額扣除標(biāo)準(zhǔn)分析：如果企業(yè)實(shí)行計(jì)稅工資方法，應(yīng)審核《企業(yè)所得稅申報(bào)表》中實(shí)發(fā)工資總額、期末平均職工人數(shù)項(xiàng)目，以判定該企業(yè)年人均工資額是否超出允許扣除標(biāo)準(zhǔn)，所得稅前是否調(diào)整。指標(biāo)59. 管理費(fèi)用增減變動(dòng)率與個(gè)人所得稅增減變動(dòng)率對比分析：如果 0 且 ≤0 可判斷為存在異常。第五部分 個(gè)人所得稅評估指標(biāo)按照現(xiàn)有情況，將個(gè)人所得稅納稅人一般分為個(gè)體工商戶、獨(dú)資合伙制企業(yè)和代扣代繳企業(yè)三大類，現(xiàn)就上述三類企業(yè)的評估方法進(jìn)行逐一說明：一、個(gè)體工商戶的評估指標(biāo)51. 個(gè)體工商戶是否按照規(guī)定進(jìn)行按期申報(bào)指標(biāo)52. 個(gè)體工商戶申報(bào)數(shù)據(jù)與入庫數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系是否正確指標(biāo)53. 個(gè)體工商戶收入比與納稅比值分析：變化差異過大的的可視為存在異常，上下浮動(dòng)差額根據(jù)各地區(qū)不同的情況 自行確定。指標(biāo)47. 房產(chǎn)稅增長率與土地使用稅增長率分析：內(nèi)資企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅時(shí)按以上指標(biāo)判斷繳納土地 使用稅情況是否正常，否則判斷為可能存在異常。分析：如果可判斷為存在異常。指標(biāo)31. 本年和上年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng) 收款