【正文】 內部控制具體管理辦法 以 集團公司下發(fā)的各類 專項管理辦法為準，此規(guī)定參照執(zhí)行。 核對 ? 業(yè)務系統數據應和財務數據保持相對統一。 二、重要人員崗位責任 指定專人負責 核 對 財務系統數據， 每月分析與 業(yè)務 系統差異原因，避免由于結算方法原因，月末庫存成本中出現虛增虛減成本現象。 壞賬 核銷 ? 應經企業(yè)董事會核批，對 權限外、較大資產損失核銷 減值準備， 應 由集團核準。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 審核 申請 ? 企業(yè)相關部門提出預計資產損失申請 。 支付 ? 各項發(fā)放明細清單經審批交財務部門據以支付。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 審核 ? 審核直接管理企業(yè) 薪酬激勵方案。 審核所轄企業(yè)當年工資總額，制定工資總量調控方案報上級主管部門審批。 年終根據薪酬激勵方案和考核結果兌現高管人員薪酬計劃。 ? 對被擔保企業(yè)進行信息跟蹤，收集被擔保單位的財務報表、審計報告以及經營管理等資料，報主管部門存檔。 ? 應建立擔保業(yè)務記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押和質押的物品、權利及其他有關事項進行全面的記錄。 ? 擔保決策的表決結果和意見應記錄在案。 ? 擔保事項發(fā)生變更時，應重新組織評審。 ? 除經（集團）公司批準的子公司的投資項目外，（集團）公司不對屬投資性的借款提供擔保。 ? 提供擔保只能采用保證形式，凡要求（集團）公司提供擔保的單位，必須具有相應的償債能力。 合同管理員 對擔保合同、反擔保合同及抵押權、質押權憑證等相關原始資料應指定專人妥善保管。建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理擔保業(yè)務的職責。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。 外聘專家對以下環(huán)節(jié) 嚴格把關 ? 設計單位的確定（勘查） ? 設計方案的確定 ? 施工單位的確定 ? 施工監(jiān)理的確定 ? 設備材料的確定 ? 竣工驗收 工程資金使用 ? 預算： 工程成本應納入企業(yè)總預算，既正常經營又有工程的企業(yè)，必須將工程列入預算，避免將經營費用與工程成本混淆列支。 ? 應建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。 工程總監(jiān) 授權、督促 工程管理 的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。必要時可請具有相應資質的專門機構進行評估。 執(zhí)行 ? 根據不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 評估 ? 組織相關部門或人員或委托具有相應資質的專業(yè)機構進行可行性研究，對投資項目所需的資金、預期現金流量、投資收益、 以及投資的安全性等進行測算和分析。 財務經理 設立對外投資管理環(huán)節(jié)中 的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 ? 固定資產處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。 不相容崗位 ? 固定資產投資預算的編制與審批。 ? 審核： 對固定資產的處置依據、處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理。 ? 建立健全固定資產賬簿登記制度和固定資產卡片管理制度，確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。 ? 經辦人應在職責范圍內，按照審批人 的批準意見辦理固定資產業(yè)務。辦理固定資產業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質。 財 產管理員 確保固定資產賬賬、賬實相符。 固定資產管理部門 領導要 設立固定資產管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制 定重要崗位的崗位職責。 銷售退回 ? 如產生銷售退回開具紅字發(fā)票，必須收回原發(fā)票 與退稅證明 ，注明 “ 作廢 ” 。 保管 ? 單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。 財務經理 授權、督促票據管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 記錄 ? 財務人員應按準則要求準確記入相應科目，并與臺賬賬賬相對。 二、重要人員崗位責任 合同管理員 見合同管理中重要人員崗位責任。 ? 存貨 業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。 不相容崗位 ? 存貨的采購、驗收與付款。 ? 建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環(huán) 節(jié)有兩人或兩人以上同時經辦。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續(xù)。 倉儲、保管部門 授權、督促存貨管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 保管 ? 設立專職或兼職合同員，將正式合同文本準確歸檔，建立合同管理臺賬，跟蹤 實際履行情況與合同應履行情況。 洽談 ? 重大 合同洽談必須 2人以上參加。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 立項 ? 組織相關專業(yè)人員出具項目建議書和可行性研究報告，并予以論證。 ? 審驗合同對方當事人的資格，檢查合同履行情況 。 公司 經理或分管領導 指定部門、落實人員專（兼）職負責合同管理工作，并制定重要崗位的崗位職責。對于審批人超越授權范圍審批的應付賬款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 二、付款 審批 ? 企業(yè)應當對付款建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對付款的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，重點是審批金額的界定，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。 不相容崗 位 ? 請購與審批。 ? 對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。 審批 ? 有條件的企業(yè)應建立新品評審制度和銷售末位淘汰制度。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 一 、采購 請購 ? 加強采購業(yè)務的預算管理。 二、重要人員崗位責任 采購員應嚴格執(zhí)行進貨管理制度，應認真做好采購員手冊記錄，每月進行庫存結構和商品適銷情況分析，對超出保本保利期的商品要提出解決辦法，并按月與財務核對應付賬款與存貨余額。 財務經理建立 嚴格的 付款控制制度 、授權審批制度 。 ? 企業(yè)應當定期與往來客戶核對應收賬款、應收票據、預付賬款等往來款項。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。對于審批人超越授權范圍審批的應收賬款和預付賬款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 ? 在審批時，審批人應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。 ? 銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。 組織銷售 ? 企業(yè)銷售部門應按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，井經審批后下達給財會部 門，由財會部門根據銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。 銷售員應督促合同正常履行，負責貨款催討，按月與財務核對賬務，核對客戶信用程度，審查收款結果，編制銷售動態(tài)與銷售存貨表。財務控制應貫穿訂立合同－收款控制－發(fā)票結算控制－應收票據管理控制－應收賬款控制 整個流程。 ? 由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并 編制銀行存款余額調節(jié)表，調整未達賬項。還應定期與銀行保持聯系，更換網上銀行支付系統新的電子證書卡。 ? 出納員兼任網上銀行支付系統經辦人員，負責審核付款單據，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書卡和自設密碼進入支付系統，錄入轉賬付款申請指令。清查時，需有出納人員在場，核對賬實 。審核原始憑證，可以保證現金收支憑證真實合法，提供正確的現金支付和核算依據，保證出納人員支付現金正確、合法。 審核 ? 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，并核對審批的手續(xù)是否完整、合規(guī)，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。有條件的企業(yè)應建立崗位輪換制度。根據現金收付記賬憑證登記現金日記賬。 財務總監(jiān)和財務經理授權、督促貨幣資金管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。經辦人、復核人和授權人均分設電子銀行證書卡和使用密碼。 集團制定《加強內部控制的規(guī)定》和《經營管理責任問責試行辦法》，企業(yè)應認真貫徹。 ? 對重要崗位 必須明確崗位責權，落實專門人員，并對重要人員加強培訓和考核。 五、內控建立的重要 環(huán)節(jié)和重要崗位 企業(yè)內部控制制度貫穿企業(yè)的整個管理流程，本規(guī)定在有關業(yè)務流程與財務流程相交叉的節(jié)點上，確定貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、 合同管理、價外收入、存貨 管理、 票據管理、對外投資、 工程管理、借款擔保管理、 固定資產管理、薪酬管 理、減值準備、信息系統管理十四個重要 環(huán)節(jié) 。 企業(yè)應 建立和規(guī)范科學的運營決策機制， 根據法人治理結構 要求 ， 規(guī)范 對企業(yè)重大經濟事項 決策 的控制，防范決策風險。 努力加強內部監(jiān)督與制約，實現有效管理 ,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果 ；既要重視內控制度牽制方法的設計又要創(chuàng)造激勵方法促進企業(yè)主動 控制力 的形成 ， 從而節(jié)約工作成本 ，提高工作效率，煉成 企業(yè)經營活力。 三、制定原則 本辦法在考慮完整性的基礎上，強調立足集團經營、管理業(yè)務的重要性，解決 可操作性，以實現其有效性為原則。 百聯集團 內部控制 規(guī)范 第一章 總 則 一、目的