清產(chǎn)核資工作方案模版-wenkub.com
2024-10-20 08:41 本頁面
【正文】 經(jīng)過以上 處置 后， XX農信聯(lián)社 的凈資產(chǎn)分配完畢。 對于申請退股或在征集發(fā)起人公告期結束后仍不符合 XX農商銀行 發(fā)起人條件的 XX 農信聯(lián)社 社員，在退回原股金的基礎上，按 XX農信聯(lián)社 社員代表大會通過的扣除原股金后的每股退股價格 元（包括扣除原股金后的可供分配的每股凈資產(chǎn) 元及 年 月 日至開業(yè)前預計扣除國家減免 稅收入的每股凈收益 元）退回其原股金對應的可供分配的凈資產(chǎn)總額 元。為保障 XX農信聯(lián)社 社員及擬設立的 XXXX農村商業(yè)銀行 股份有限公司 （以下簡稱“ XX 農商銀行 ”） 新股東的合法權益，籌建工作小組對 XX 農信聯(lián)社 元凈資產(chǎn)進行如下分配： 19 股本金 元按 1： 1的比例歸屬 XX 農信聯(lián)社 社員。 對于申請退股或在征 集發(fā)起人公告期結束后仍不符合發(fā)起人條件的 XX 聯(lián)社社員，在 退回原股金的基礎上，按 XX 聯(lián)社 社員代表大會通過的退股價格 （包括扣除原股金后的可供分配的每股凈資產(chǎn) 元及 年 月 日至開業(yè)前預計扣除國家減免稅收入的每股凈收益）退回其原股金對應的可供分配的凈資產(chǎn) 。 四、凈資產(chǎn)分配 XXXX 農村商業(yè)銀行 籌建工作小組 、 XX 聯(lián)社 對確認的凈資產(chǎn) 元，擬按以下順序進行分配： 17 股本金 元按 1： 1 的比例歸屬于 順德聯(lián)社 社員。 盈余公積：基準日賬面數(shù)為 元，清產(chǎn)核資核實數(shù)為 元；資產(chǎn)評估值為 元；確認值為 元。資產(chǎn)評估調增凈資產(chǎn) 元。 14 年 月 日 10． 凈資產(chǎn) 確認書 經(jīng) XXXX 農村商業(yè)銀行 籌建工作小組、 XXXX 農村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“ XX聯(lián)社”）對 XX 會計師事務所有限公司、 XX 資產(chǎn)評估與土地房地產(chǎn)估價有限公司的清產(chǎn)核資和評估結果的確認， XX 聯(lián)社以 年 月 日為基準日的凈資產(chǎn)確認情況如下： 一、凈資產(chǎn)情況 截止 年 月 日 XX 聯(lián)社賬面資產(chǎn)總額為 元，負債 總額為 元，凈資產(chǎn) 總額為 元?；I建工作小組針對驗收的問題進行整改 ，并出具整改報告?；I建工作小組辦公室組織力量對清 產(chǎn)核資結果進行復查，籌建工作小組、 XX農信聯(lián)社 、中介機構按整體資產(chǎn)評估結果共同確認凈資產(chǎn)。 整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務處理， 不分配或套取現(xiàn)金。 提取一般準備。凈資產(chǎn)分配不再調整資產(chǎn)負債項目。①資產(chǎn)負債清查評估過程造成損益增減而影響本年利潤的，相應調整本科目。 （ 4）一般準備。 （ 2）資本公積。股本金為 XX 農信聯(lián)社 股東繳納的貨幣資金。包括實收資本（股本金）、資本公積、盈余公積（含法定盈余公積、任意盈余公積）、一般準備、未分配利潤等。 （ 5）應交稅金、應付工資、應付福利費、應付利潤等其它負債。①審查應付款項債權人的真實性，查清應付款項的性質，審核科 目核算的真實性、合規(guī)性及準確性。②拆入資金應付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進行函證核對。計提范圍包括活期 11 儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。③評價拆入行為的合規(guī)性。①對重要的存款實行函證；②清查存款種類及余額，分類造冊。③對表外應收利息、表外低值易耗品管理進行審查。 （ 16）表外科目。 ①貼現(xiàn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費、債券發(fā)行費、租入 10 固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)修理的支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。 （ 13）無形資產(chǎn)。經(jīng)過房改，所有權已轉移到 職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除，所有權即將轉移到職工的宿舍按房改價格評估； f 固定資產(chǎn)評估的會計稅務處理，參見《國家稅務總局關于農村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2020〕 46 號），商稅務部門具體決定。⑤固定資產(chǎn)減值的，應計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)沒有所有權證的， 9 應立即補辦。①核查賬實相符。審核科目核算范圍的正確性；審查應收款項的真實性及風險，有疑問的應發(fā)函詢證。②拆放同業(yè)應收利息 。 ①貸款應收利息。 （ 8）呆賬準備。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應予以披露，并提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備。審查的核心是安全性和真實性。③抵債資產(chǎn)重估一般不得評估增值。 （ 6）待處理抵債資產(chǎn)。按照《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā) [2020]23 號）的規(guī)定，制定具體貸款風險評價標準和方法，評估貸款風險和損失情況，并按照風險分類要求對貸款形態(tài)進行確認和調整?；鶞嗜蘸笾镣馇诠ぷ鹘Y束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認定的重要參考。對大額貸款及借款人風險較大的貸款回函率及回函認證率應作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤；對未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函；對通 7 過函證不能審計的貸款，應追加實施替代審計程序。對前十大戶貸款、單戶貸款比例達到資本凈額 %以上的貸款、對大額貸款（ 萬元及以上）逐筆進行實質性審查，了解貸款的真實性并分析和反映貸款風險狀況，逐筆在《清產(chǎn)核資報告》中登記。信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風險、妥善處理。拆借一旦逾期，就意味著高風險。③審查合同是否有效。 （ 4）拆放同業(yè)款項。按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。 清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估是中介機構完全獨立、重新進行的清查審計工作，必須在獨立函證基礎上開展清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估； 中介機構清產(chǎn)核資進場工作時間不得少于 1 個月； 清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估工作結束后，中介機構出具符合規(guī)定的《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務審計報告》和《凈資產(chǎn)確認書》；由 籌建工作小組組織力量對清產(chǎn)核資結果進行復查，申請銀監(jiān)局組織驗收，針對復查與驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并出具落實整改報告。首先向 XX 農信聯(lián)社 索取營業(yè)執(zhí)照、金融許可證、組織架構 圖、計算機信息系統(tǒng)及重要的會議紀要、各項內部管理制度、歷年稽核報告、重大訴訟法律文件等資料，在此基礎上進一步了解 XX 農信聯(lián)社 及其分支機
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