【正文】 1 9． XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)〔 2020〕 15 號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)行政許可實施辦法》（銀監(jiān)會 2020 年第 3 號令）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引〉及〈農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引〉的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 61 號）及《中國銀監(jiān)會合作部關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行組建情況的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 14 號）等 文件要求，為確保 XXXX 農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“ XX 農(nóng)信聯(lián)社 ”）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作的順利開展，特制定本方案。 一、清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估的目的、原則和組織 （一）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估和認(rèn)定的目的。一是全面審計評估資產(chǎn)、負(fù)債狀況，查清家底，充分反映經(jīng)營風(fēng)險；二是通過清產(chǎn)核資、評估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障 XX 農(nóng)信聯(lián)社社員 、職工及 XXXX 農(nóng)村商業(yè)銀行 新股東各方的合法利益；三是全面準(zhǔn)確清查資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的情況，正確評估聯(lián)社的實際風(fēng)險狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險和管理風(fēng)險。針對風(fēng)險和損失 狀況，制定落實防范與化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后的穩(wěn)健運行打好基礎(chǔ)。 （二）清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估、認(rèn)定的原則。一是尊重歷史，實事求是；二是真實準(zhǔn)確，公正合理；三是遵循現(xiàn)行法律法規(guī)，合法合規(guī)。 （三）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估的組織。由 XXXX 農(nóng)村商業(yè) 2 銀行 籌建工作小組（以下簡稱“籌建工作小組”）根據(jù) XX 農(nóng)信聯(lián)社 社員代表大會的授權(quán)，聘請具有金融審計和整體資產(chǎn)評估資格的中介機(jī)構(gòu)對 XX 農(nóng)信聯(lián)社 表內(nèi)外的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行全面清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估，并出具清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估報告。 二、清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評估的基 準(zhǔn)日 清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評估基準(zhǔn) 日： 年 月 日。 三、清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評估編制依據(jù) （一） 《 國務(wù)院 關(guān)于印發(fā) 深化農(nóng)村信用社改革試點方案 的通知 》（國發(fā)〔 2020〕 15 號）； （二）《中國 銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 合作部關(guān)于農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行組建情況的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 14 號）； （三）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)行政許可實施辦法》（銀監(jiān)會 2020 年第 3 號令）； （四）《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（中華人民共和國財政部令第42 號）； （五） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關(guān)于印發(fā) 農(nóng)村商業(yè)銀 行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引 及 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引 的通知 》 （銀監(jiān)合〔 2020〕61 號）； （六）《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則 的通知 》（銀發(fā)〔 2020〕 416 號）； （七）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 23 號）； （八）《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財金〔 2020〕 49號）； （九）《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財金〔 2020〕 50 號）； 3 （十）《關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財金〔 2020〕90 號）； （十一）《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財金〔 2020〕 53 號）； （十二）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 的通知 》（ 2020 年第 2 號令）； （十三）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)資本充足率統(tǒng)計制度的通知》（銀監(jiān)通〔 2020〕 18 號）； （十四） 《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于資本充足率計算中有關(guān)問題 的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā)〔 2020〕 249 號）； （十五） 《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法 的通知 》（ 銀監(jiān)會 2020 年第 9 號令）； （十 六） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 關(guān)于農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入監(jiān)管有關(guān)問題 的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕80 號）； （十七）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 22 號） ； （十 八 ）國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2020〕 46 號）； （十九 ）財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅〔 2020〕 46 號）； （二十）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)中資商業(yè)銀行 合作金融機(jī)構(gòu)行政許可 事項申請材料目錄及格式要求的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 68 號）； （二十 一 ）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 88 號）； （二十 二 ）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 89 號）； 4 （二十 三 ）其它有關(guān)法律法規(guī)和政策。 四、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估具體程序 （一）工作方式：中介機(jī)構(gòu)組成以中國注冊會計師和中國注冊資產(chǎn)評估師為首的項目組，分別成立若干個審計項目小組和若干個資產(chǎn)項目評估小組，依據(jù)本方案擬定清 產(chǎn)核資實施細(xì)則和工作計劃。首先向 XX 農(nóng)信聯(lián)社 索取營業(yè)執(zhí)照、金融許可證、組織架構(gòu) 圖、計算機(jī)信息系統(tǒng)及重要的會議紀(jì)要、各項內(nèi)部管理制度、歷年稽核報告、重大訴訟法律文件等資料，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步了解 XX 農(nóng)信聯(lián)社 及其分支機(jī)構(gòu)的基本情況；其次對內(nèi)部各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制程序進(jìn)行符合性測試，重點對現(xiàn)金資產(chǎn)的保管及收付手續(xù)、固定資產(chǎn)的購置和處置手續(xù)、信貸資產(chǎn)、各項貸款的流轉(zhuǎn)審批手續(xù)、抵押資產(chǎn)的保管、待處理抵債資產(chǎn)的取得和處置手續(xù)、債權(quán)和債務(wù)掛賬手續(xù)等重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。在充分了解情況、熟悉相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，配 合和指導(dǎo) XX農(nóng)信聯(lián)社 填寫和編制資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各類明細(xì)申報表，根據(jù)清產(chǎn)核資及整體資產(chǎn)評估的工作要求和規(guī)定，開展實質(zhì)性清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估。 （二）工作步驟：審計項目小組負(fù)責(zé)對 XX 農(nóng)信聯(lián)社 的資產(chǎn)負(fù)債表、損