【正文】 1 9． XXXX 農村信用合作聯(lián)社清產核資、整體資產評估及凈資產分配工作方案 根據《國務院關于印發(fā)深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)〔 2020〕 15 號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中小農村金融機構行政許可實施辦法》（銀監(jiān)會 2020 年第 3 號令）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)〈農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建審批工作指引〉及〈農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引〉的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 61 號）及《中國銀監(jiān)會合作部關于農村商業(yè)銀行和農村合作銀行組建情況的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 14 號）等 文件要求，為確保 XXXX 農村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“ XX 農信聯(lián)社 ”）清產核資、整體資產評估及凈資產分配工作的順利開展，特制定本方案。 一、清產核資、整體資產評估的目的、原則和組織 （一）清產核資、整體資產評估和認定的目的。一是全面審計評估資產、負債狀況，查清家底，充分反映經營風險；二是通過清產核資、評估認定凈資產、明晰產權，以保障 XX 農信聯(lián)社社員 、職工及 XXXX 農村商業(yè)銀行 新股東各方的合法利益；三是全面準確清查資產負債及所有者權益的情況，正確評估聯(lián)社的實際風險狀況，包括資產損失風險和管理風險。針對風險和損失 狀況，制定落實防范與化解措施，為農村商業(yè)銀行開業(yè)后的穩(wěn)健運行打好基礎。 （二）清產核資及資產評估、認定的原則。一是尊重歷史，實事求是；二是真實準確，公正合理；三是遵循現行法律法規(guī)，合法合規(guī)。 （三）清產核資、整體資產評估的組織。由 XXXX 農村商業(yè) 2 銀行 籌建工作小組（以下簡稱“籌建工作小組”）根據 XX 農信聯(lián)社 社員代表大會的授權，聘請具有金融審計和整體資產評估資格的中介機構對 XX 農信聯(lián)社 表內外的資產、負債、所有者權益進行全面清產核資和整體資產評估，并出具清產核資、整體資產評估報告。 二、清產核資及整體資產評估的基 準日 清產核資及整體資產評估基準 日： 年 月 日。 三、清產核資及整體資產評估編制依據 （一） 《 國務院 關于印發(fā) 深化農村信用社改革試點方案 的通知 》（國發(fā)〔 2020〕 15 號）； （二）《中國 銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 合作部關于農村商業(yè)銀行和農村合作銀行組建情況的通知》（銀監(jiān)合〔 2020〕 14 號）； （三）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中小農村金融機構行政許可實施辦法》（銀監(jiān)會 2020 年第 3 號令）； （四）《金融企業(yè)財務規(guī)則》（中華人民共和國財政部令第42 號）； （五） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關于印發(fā) 農村商業(yè)銀 行、農村合作銀行組建審批工作指引 及 農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引 的通知 》 （銀監(jiān)合〔 2020〕61 號）； （六）《中國人民銀行關于印發(fā)貸款風險分類指導原則 的通知 》（銀發(fā)〔 2020〕 416 號）； （七）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)農村合作金融機構信貸資產風險分類指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 23 號）； （八）《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》（財金〔 2020〕 49號）； （九）《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財金〔 2020〕 50 號）； 3 （十）《關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔 2020〕90 號）； （十一）《銀行抵債資產管理辦法》（財金〔 2020〕 53 號）； （十二）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 的通知 》（ 2020 年第 2 號令）； （十三）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)資本充足率統(tǒng)計制度的通知》（銀監(jiān)通〔 2020〕 18 號）； （十四） 《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于資本充足率計算中有關問題 的通知 》 （銀監(jiān)辦發(fā)〔 2020〕 249 號）； （十五） 《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā) 商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法 的通知 》（ 銀監(jiān)會 2020 年第 9 號令）； （十 六） 《 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 關于農村合作銀行、農村商業(yè)銀行市場準入監(jiān)管有關問題 的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕80 號）； （十七）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 22 號） ； （十 八 ）國家稅務總局《關于農村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2020〕 46 號）； （十九 ）財政部、國家稅務總局《關于延長試點地區(qū)農村信用社有關稅收政策期限的通知》（財稅〔 2020〕 46 號）； （二十）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)中資商業(yè)銀行 合作金融機構行政許可 事項申請材料目錄及格式要求的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 68 號）； （二十 一 ）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)商業(yè)銀行監(jiān)管評級內部指引（試行）的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 88 號）； （二十 二 ）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）的通知 》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 89 號）； 4 （二十 三 ）其它有關法律法規(guī)和政策。 四、清產核資及資產評估具體程序 （一）工作方式：中介機構組成以中國注冊會計師和中國注冊資產評估師為首的項目組，分別成立若干個審計項目小組和若干個資產項目評估小組，依據本方案擬定清 產核資實施細則和工作計劃。首先向 XX 農信聯(lián)社 索取營業(yè)執(zhí)照、金融許可證、組織架構 圖、計算機信息系統(tǒng)及重要的會議紀要、各項內部管理制度、歷年稽核報告、重大訴訟法律文件等資料，在此基礎上進一步了解 XX 農信聯(lián)社 及其分支機構的基本情況；其次對內部各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況和內部控制程序進行符合性測試，重點對現金資產的保管及收付手續(xù)、固定資產的購置和處置手續(xù)、信貸資產、各項貸款的流轉審批手續(xù)、抵押資產的保管、待處理抵債資產的取得和處置手續(xù)、債權和債務掛賬手續(xù)等重點領域和環(huán)節(jié)進行審計。在充分了解情況、熟悉相關資料的基礎上，配 合和指導 XX農信聯(lián)社 填寫和編制資產、負債、所有者權益各類明細申報表，根據清產核資及整體資產評估的工作要求和規(guī)定，開展實質性清產核資和資產評估。 （二）工作步驟：審計項目小組負責對 XX 農信聯(lián)社 的資產負債表、損