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資金籌措與預(yù)測(cè)ppt課件-wenkub.com

2025-01-15 18:15 本頁面
   

【正文】 80 六歡公司資產(chǎn)負(fù)債表 單位:元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 預(yù)付費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長期投資 固定資產(chǎn)原值 減:累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總計(jì) 50 000 200 000 10 000 90 000 350 000 30 000 800 000 200 000 600 000 980 000 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債 股東權(quán)益 普通股股本 ( 1萬股) 留用利潤 股東權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì) 60 000 170 000 80 000 310 000 200 000 250 000 220 000 470 000 980 000 要求 :測(cè)算該公司 2022年需要追加籌資的數(shù)量 81 計(jì)算分析如下 : ? ( 1) 2022年預(yù)計(jì)銷售收入為: ? 2 000 000 ( 1+ 10%)= 2 200 000元 ? 2022年當(dāng)年預(yù)計(jì)留用利潤為: ? 2 200 000 10% ( 1- 40%) 50%= 66 000元 ? 2022年需追加外部籌資額為: ? 1 116 000- ( 524 000+ 536 000)= 56 0000元 ? 2022年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示 (見下頁 ) ? ( 2)采用預(yù)測(cè)模型預(yù)測(cè)需外部籌資額為: ? 200 000 ( 43%- 7%)+ 50 000- 66 000= 56 000 82 項(xiàng)目 2022年末實(shí)際數(shù) 2022年銷售百分比% 2022年預(yù)計(jì)數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 預(yù)付費(fèi)用 長期投資 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付費(fèi)用 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 長期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 股東權(quán)益 留用利潤 股東權(quán)益合計(jì) 追加外部籌資額 負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 50 000 200 000 10 000 90 000 30 000 600 000 980 000 60 000 170 000 80 000 200 000 510 000 250 000 220 000 470 000 980 000 10 - - 30 43 3 - 4 - 7 - - - - 55 000 220 000 11 000 90 000 80 000 660 000 1 116 000 66 000 170 000 88 000 200 000 524 000 250 000 286 000 536 000 56 000 1 116 000 83 將資金分為 不變資金和可變資金 。 第四節(jié) 資金需求量的預(yù)測(cè) 76 例 題 資產(chǎn) 負(fù)債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金 10 000 應(yīng)收賬款 30 000 存貨 60 000 固定資產(chǎn)凈值 60 000 應(yīng)付賬款 20 000 應(yīng)付費(fèi)用 10 000 短期借款 50 000 公司債券 20 000 實(shí)收資本 40 000 留存收益 20 000 資產(chǎn)合計(jì) 160 000 負(fù)債和所有者權(quán)益 160 000 已知:開開公司 2022年的銷售收入為 200 000元,現(xiàn)在還有剩余生產(chǎn)能力,即增加收入不需要進(jìn)行固定資產(chǎn)方面的投資。 綜上所述,恒豐公司應(yīng)選擇票據(jù)貼現(xiàn)方式進(jìn)行融資為佳。 72 案例 1分析 此案例要關(guān)注的要點(diǎn): 1. 存貨資金必須用短期資金籌集方式; 2. 各種短期資金籌集方式在數(shù)量和償還期上是否能滿足需要; 3. 各種短期資金籌集方式成本要和企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬率比較 , 企業(yè)舉債的基本條件是企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)酬率 》資金成本率; 4. 各種短期資金籌集方式成本成本計(jì)算; 5. 產(chǎn)品銷售利潤率和資產(chǎn)報(bào)酬率誰大 ? 取決于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和負(fù)債情況; 6.各種短期資金籌集方式帶來的后果。 天龍公司愿意以 “ 2/ n/30”的信用條件 , 向其銷售 200萬元的 A材料 。 方案二: 票據(jù)貼現(xiàn) 。接到任務(wù)后,張峰馬上會(huì)同公司其他財(cái)務(wù)人員商討對(duì)策,以解燃眉之急。 小 結(jié) 融資方式 短期 中期 長期 無擔(dān)保 有擔(dān)保 長期借款 租賃 債券 優(yōu)先股 普通股 直接投資 接受捐贈(zèng) 利潤留存 應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金 應(yīng)付賬款(預(yù)收貨款) 銀行短期借款 短期融資券 應(yīng)收賬款 存貨抵押融資 抵押融資 代理融資 自發(fā)性融 資 自由性融 資 負(fù)債性融資 權(quán)益性融資 外部融資 內(nèi)部融資 69 案例分析 恒豐公司是一個(gè)季節(jié)性很強(qiáng)、信用為 AA級(jí)的大中型企業(yè),每年一到生產(chǎn)經(jīng)營旺季,企業(yè)就面臨著產(chǎn)品供不應(yīng)求,資金嚴(yán)重不足的問題,讓公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理大傷腦筋。 65 ? A=300 000/( P/A,10%,5) ? =300 000/= 66 ? 優(yōu)點(diǎn) 籌資速度快,限制條款少,設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)小,減少償付不起的風(fēng)險(xiǎn),可抵免所得稅。 61 ?租金的計(jì)算: 定義式: 租金 =設(shè)備價(jià)款 +租賃公司融資成本 +租賃手續(xù)費(fèi) ?( 1)平均分?jǐn)偡? ? A:每次支付的租金; ? C:租賃設(shè)備購置成本; ? S:租賃設(shè)備預(yù)計(jì)殘值; ? I:租賃期間利息; ? F:租賃期間手續(xù)費(fèi); ? N:租期。 C、租期為租賃資產(chǎn)壽命的一半以上。 缺點(diǎn): 隨市場(chǎng)股價(jià)的大幅波動(dòng)可能會(huì)減少公司籌資額或增加公司償債壓力;債轉(zhuǎn)股后,公司綜合資金成本上升。 轉(zhuǎn)換價(jià)格 =債券面值 /轉(zhuǎn)換比率, 轉(zhuǎn)換比率 =轉(zhuǎn)換普通股股數(shù) /可轉(zhuǎn)換債券數(shù) 三、可轉(zhuǎn)換債券 57 例 題 ? 某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,發(fā)行前一個(gè)月該公司股票的平均價(jià)格經(jīng)測(cè)算為每股 20元。 ? 資金市場(chǎng)上的利率保持不變,則甲公司債券的發(fā)行價(jià)格為多少? ? 資金市場(chǎng)上的利率上升,達(dá)到 12%,則甲公司債券的發(fā)行價(jià)格為多少? ? 資金市場(chǎng)上的利率下降,達(dá)到 6%,則甲公司債券的發(fā)行價(jià)格為多少? 5000元 3870元 5736元 51 債券的成本 ? 站在投資者的角度來看,投資債券的收益和成本是什么? ? 站在籌資者的角度,籌集債券資金的收益和成本是什么? 52 52 債券成本 發(fā)行債券的成
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