[法學(xué)]國(guó)際經(jīng)濟(jì)法案例及答案-wenkub.com
2025-01-05 19:59 本頁(yè)面
【正文】 二是從起點(diǎn)公平和條件公平的角度，社會(huì)關(guān)系主體應(yīng)有公平的機(jī)會(huì)和條件增加自身財(cái)富。社會(huì)利益也不同于國(guó)家利益，獨(dú)立出來(lái)。 乙： 這幾個(gè)案例都涉及到幾個(gè)方面的利益。這種現(xiàn)象在發(fā)展中國(guó)家較多。 （ 3）在其它因素不變 的情況下，降低稅率。如果收入總額不斷增加，減少納稅是不可能的。當(dāng)該中心機(jī)構(gòu)收入或利潤(rùn)積累到一定程度和規(guī)模時(shí)，可以用作再投資或作他用。這些公司或分支機(jī)構(gòu)都是設(shè)在有投資稅收優(yōu)惠的國(guó)家的法人實(shí)體，或者是那些故意制造帳面虧損，向以后年度利潤(rùn)可以相互抵消的公司。 ⑥ 對(duì)臨時(shí)，或緊急交易，建立一個(gè)分離的服務(wù)公司，按一定的利潤(rùn)納稅，以避免全額納稅。 ③ 選用非居民擔(dān) 任管理角色。利用居所變化，躲避納稅義務(wù)，一個(gè)核心問(wèn)題就是：消除使其母國(guó)，或行為發(fā)生國(guó)，成為控制或管理地點(diǎn)的所有實(shí)際特征，實(shí)現(xiàn)公司居所“ 虛無(wú)化 ” 。 公司法人居所遷移避稅在于確定公司，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的居所在哪里，主要以該公司或機(jī)構(gòu)的控制管理部門設(shè)在什么地方為準(zhǔn)。對(duì)國(guó)際避稅的納稅人一般不追究法律責(zé)任。 國(guó)際逃稅行為是屬于法律明確禁止的違法行為，而國(guó)際避稅并不具有違法的性質(zhì)。 (2)謊報(bào)所得和虛構(gòu)扣除。 肯尼斯 加爾布雷斯采用何種方式進(jìn)行國(guó)際逃稅？ 2．什么是國(guó)際逃避稅？國(guó)際逃稅和國(guó)際避稅的本質(zhì)區(qū)別何在？ 本案參考結(jié)論 約翰 肯尼斯 2022 年稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，該公司總部出具的納稅收入證明中只列明約翰 應(yīng)考慮完善雙邊稅收協(xié)定，對(duì) “ 常設(shè)機(jī)構(gòu) ” 的性質(zhì)、范圍進(jìn)行更明確的界定。實(shí)踐中，納稅人經(jīng)常利用這點(diǎn)來(lái)實(shí)施避稅。在此過(guò)程中，雖然辦事處承擔(dān)了所有有關(guān)供貨合同和確定訂貨數(shù)量的談判與協(xié)商，但該辦事處最終沒(méi)有在合同和訂單上代表加爾布雷斯公司簽字， S 國(guó)稅務(wù)部門也毫無(wú)辦法，不能征稅。W 公司間接抵免額：（ 100＋ 100）＊ 40%＊［ 100/（ 100＋ 100）］＝ 40 萬(wàn)元 (6)允許抵免額： 30 萬(wàn)元（因?yàn)橄揞~） (7 )Hamp。W 公司該納稅年度實(shí)際應(yīng)向 M國(guó)繳納的所得稅稅額為 50 萬(wàn)元： (1)JKL 公司交納公司所得稅后所得： 200－ 200＊ 30%＝ 140 萬(wàn)元 (2)JKL 公司支付 Hamp。 股息付出國(guó)解決國(guó)際重疊征稅的措施主要有： (1)雙稅率制。 本案參考結(jié)論 國(guó)際重疊征稅一般是由股息付出國(guó)或者股息收入國(guó)采取措施來(lái)解決。W 公司支付股息。 Hamp。 ｃ．如果以締約國(guó)雙方都有，或者都沒(méi)有習(xí)慣性居處，應(yīng)認(rèn)為是其國(guó)籍國(guó)的居住者； ｄ．如果在締約 國(guó)雙方同時(shí)具有，或者都沒(méi)有國(guó)籍的，應(yīng)由締約國(guó)雙方主管部門通過(guò)相互協(xié)商解決這個(gè)問(wèn)題。其中 N 國(guó)是以住所標(biāo)準(zhǔn)作為自然人納稅居民身份確定的標(biāo)準(zhǔn)。 史密斯主 張稅收管轄權(quán)的現(xiàn)象稱為國(guó)際重復(fù)征稅。 2022 年 11 月又收到 M 國(guó)要求他繳納個(gè)人所得稅的納稅通知。 N 國(guó)的稅法規(guī)定，在 N 國(guó)有住所且離境不滿 1 年的為 N國(guó)納稅居民。 喬治 十一、 N 國(guó)人喬治 如果 M 國(guó)不采用任何解決國(guó)際重 復(fù)征稅的措施，里根 比如，納稅人收入 100 萬(wàn)元，在國(guó)外繳了 30 萬(wàn)元的稅，剩下的 70 萬(wàn)拿回祖國(guó)，祖國(guó)根據(jù) 70 萬(wàn)元收稅。 2．如果 M 國(guó)采用扣除制方法解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，里根 試問(wèn) 1． 如果 M 國(guó)不采用任何方法解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，里根 愛(ài)德華共有國(guó)內(nèi)外所得 160 萬(wàn)美元，其中 2022年 2 月至 12 月，里根 C 公司征稅。C 公司設(shè)在 N 國(guó)的分公司產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)， N 國(guó)依據(jù)來(lái)源地稅收管轄權(quán)對(duì)分公司 1150萬(wàn)美元的利 潤(rùn)征稅。C 公司產(chǎn)品在 N 國(guó)的銷售和售后服務(wù)。 如果 M 國(guó)也對(duì)勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅，存在國(guó)際重復(fù)征稅 。 愛(ài)德華征收哪些個(gè)人所得稅？ 2．如果 M 國(guó)也向里根 愛(ài)德華獲得勞務(wù)報(bào)酬 20萬(wàn)美元。 因此， C 國(guó)航空運(yùn)輸公司的售船收入應(yīng)僅向 C 國(guó)繳納所得稅。 C 國(guó)航空運(yùn)輸公司決定將此重型航空運(yùn)輸機(jī)就地轉(zhuǎn)讓出售。 試問(wèn) 3 1． N 國(guó)火箭隊(duì)球員在 C 國(guó)比賽期間所獲出場(chǎng)費(fèi)、獎(jiǎng)金等收入屬于什么性質(zhì)收入？ 2． C 國(guó)政府是否應(yīng)該征收個(gè)人所得稅？ 本案參考結(jié)論 依兩個(gè)《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》和《聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家之間避免雙重征稅的協(xié)定范本》之規(guī)定：對(duì)于演員、運(yùn)動(dòng)員等的勞務(wù)收益，無(wú)論其在來(lái)源國(guó)停留的時(shí)間長(zhǎng)短，也無(wú)論在來(lái)源國(guó)是否設(shè)有固定基地，來(lái)源國(guó)都有權(quán)對(duì)其征收個(gè)人所得稅?？肆诸D和稀拉里在 C 國(guó)期間所取得的收入均應(yīng)向 C 國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 試問(wèn) 1．克林頓和希拉里在 C 國(guó)期間所取得的收入各屬什么性質(zhì)？ 2．克林頓和希拉里在 C 國(guó)期間所取得的收入應(yīng)否向 C 國(guó)納稅？ 本案參考結(jié)論 C 國(guó)、 M 國(guó)之間有雙邊稅收協(xié)定?？肆诸D開(kāi)辦了一家心理診所，稀拉里在一所 C 國(guó)大學(xué)任英語(yǔ)教師。 2022 年末 , Ｗ公司從Ｈ公司分得了的一筆股息。現(xiàn)在，很多國(guó)家都發(fā)現(xiàn)了雙重征稅的害處，但是由 于涉及主權(quán)以及利益，所以很難解決，實(shí)踐中是通過(guò)一系列協(xié)定來(lái)解決的。居住國(guó)所得稅采用扣除法避
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