【正文】 2022 All Rights Reserved. 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) / 控制 團(tuán)隊(duì)精神 業(yè)務(wù) / 行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 管理變革 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) （技術(shù)） 溝通 /語(yǔ)言 未來(lái)三年情況 過去三年情況 CFO2022調(diào)查： 在發(fā)展財(cái)務(wù)功能方面， 哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值 在發(fā)展財(cái)務(wù)管理職能方面，哪兩項(xiàng)技能最有價(jià)值？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動(dòng)轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? 進(jìn)階之五 業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià) ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 對(duì)片面關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行修正：?jiǎn)我坏呢?cái)務(wù)指標(biāo)有滯后性和片面性 ? 企業(yè)除了股東之外，還有其他重要的利益相關(guān)者：客戶、員工。 2022 All Rights Reserved. 銷售成本 市場(chǎng)費(fèi)用 購(gòu)買成本 運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ) 總部管理費(fèi)用 報(bào)關(guān) 稅金 商務(wù)部工資 產(chǎn)品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費(fèi)用 銷售收入 薪水 應(yīng)收賬款 培訓(xùn) 壞帳準(zhǔn)備 旅行 銷售凈收入 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi) 產(chǎn)品利潤(rùn) 通訊費(fèi) 總體銷售費(fèi)用 實(shí)例：某貿(mào)易企業(yè)的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產(chǎn)品損益分析的職能項(xiàng)目表單 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 用數(shù)字和圖表說(shuō)話 地圖 Gantt 流程圖 概念 矩陣圖 組織架構(gòu) 非數(shù)據(jù)類圖表 地點(diǎn) ? 人員 ? 時(shí)間 ? 方式 ? C B A 時(shí)間 1月 12月 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 迅速傳達(dá)信息 直接專注重點(diǎn) 更明確地顯示其相互關(guān)系 使信息的表達(dá)鮮明生動(dòng) 圖表的作用 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例討論：某制造企業(yè)的價(jià)值動(dòng)因分析 ? 什么是價(jià)值動(dòng)因分析（ Value Driver) ? 如何進(jìn)行價(jià)值動(dòng)因分析 敏感性分析舉例 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配 分配使用的基本數(shù)據(jù) : 銷售人員信息 銷售人員 銷售拜訪次數(shù) 訂單數(shù) 銷售量 A B C D 甲 乙 丙 丁 75 125 100 100 50 65 50 80 1400 1725 1711 1614 2210 2725 2609 2516 3410 3515 3506 3479 7020 7965 7826 7609 400 245 6450 10060 13910 30420 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配 明確目的并確定職能成本中心 將自然賬目成本分配到職能成本中心 將職能成本分配到合適的分部 將分配的成本匯總確定分部的貢獻(xiàn) 工作的程序 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 合計(jì) 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他費(fèi)用合計(jì) 凈利潤(rùn) 500000 400000 100000 25000 50000 75000 25000 250000 225000 25000 12500 25000 37500 (12500) 150000 125000 25000 7500 15000 22500 2500 100000 50000 50000 5000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設(shè)第二年不能改變，我要關(guān)閉這個(gè)部門嗎？ Copyright 169。 例如：銷售代表的薪水 Copyright 169。 而且，消除產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的成本將轉(zhuǎn)移到剩余產(chǎn)品中去。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配 三種方法 ? 完全成本法 ? 邊際貢獻(xiàn)法 ? ABC法：作業(yè)基礎(chǔ)成本方法 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 盈利能力 5指標(biāo) ? 主營(yíng)利潤(rùn)率＝ ? 成本費(fèi)用率＝ ? 內(nèi)部資產(chǎn)收益率＝ ? 對(duì)外投資收益率＝ ? 凈資產(chǎn)收益率＝ 問題： Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 常規(guī)財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu) 9指標(biāo) ? 資金占用結(jié)構(gòu) 流動(dòng)資產(chǎn)率＝ 存貨比率＝ 應(yīng)收賬款比率＝ 在建工程比率＝ 長(zhǎng)期投資率＝ ? 負(fù)債（資金來(lái)源）結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債率＝ 負(fù)債經(jīng)營(yíng)率＝ 產(chǎn)權(quán)比率＝ 流動(dòng)負(fù)債率＝ 問題： 、負(fù)債結(jié)構(gòu) Copyright 169。怎樣才能讓業(yè)務(wù)部門和總部財(cái)務(wù)都滿意呢？陳經(jīng)理陷入了兩難境地?？墒牵粋€(gè)季度下來(lái)，各業(yè)務(wù)部門每月的收支都與預(yù)算有很大差異。 2022 All Rights Reserved. 案例討論： X合資電子公司的預(yù)算管理 ? 剛放下美國(guó)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理的電話，陳經(jīng)理感到很為難，也很委屈。 2022 All Rights Reserved. 案例：某跨國(guó)企業(yè)的年度預(yù)算管理： ? 預(yù)算流程 ? 年度預(yù)算編制時(shí)間 ? 預(yù)算審批 ? 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及調(diào)整 Copyright 169。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. IRR 與 NPV 現(xiàn)金 流 IRR(%) NPV (10%) 項(xiàng)目 0 1 A 10000 20220 100 8182 B 20000 35000 75 11818 只能選擇一個(gè)項(xiàng)目，該選誰(shuí)呢？ 考慮機(jī)會(huì)成本，考慮投入產(chǎn)出之間的比例關(guān)系 不考慮絕對(duì)收益 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財(cái)務(wù)在戰(zhàn)略規(guī)劃中的主要角色：評(píng)估與預(yù)測(cè) ? 數(shù)字理念：一切都落實(shí)到數(shù)字上 ? 現(xiàn)金理念：只有可支配的是你真正擁有的 ? 機(jī)會(huì)成本理念：有所為，即有所不為 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。但 CEO好像根本聽不進(jìn)她的解釋。陳經(jīng)理是剛從內(nèi)部審計(jì)部升任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的，前任財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司干了不到一年就辭職了。 2022 All Rights Reserved. TAKE AWAY 你今天要帶走什么？ ? 了解現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的管理職