【正文】 2022 All Rights Reserved. 0 20 40 60 80 100 120 140 160 問題解決能力 / 創(chuàng)造性 財務(wù)會計 / 控制 團隊精神 業(yè)務(wù) / 行業(yè)經(jīng)驗 管理變革 財務(wù)信息系統(tǒng) （技術(shù)） 溝通 /語言 未來三年情況 過去三年情況 CFO2022調(diào)查： 在發(fā)展財務(wù)功能方面， 哪兩項技能最有價值 在發(fā)展財務(wù)管理職能方面，哪兩項技能最有價值？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進階之三 戰(zhàn)略性財務(wù)控制 ? 進階之四 有效的財務(wù)分析與報告 ? 進階之五 業(yè)績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. ? 對片面關(guān)注財務(wù)指標進行修正：單一的財務(wù)指標有滯后性和片面性 ? 企業(yè)除了股東之外，還有其他重要的利益相關(guān)者：客戶、員工。 2022 All Rights Reserved. 銷售成本 市場費用 購買成本 運輸及倉儲 總部管理費用 報關(guān) 稅金 商務(wù)部工資 產(chǎn)品總成本 總體銷售成本 銷售收入 銷售費用 銷售收入 薪水 應(yīng)收賬款 培訓 壞帳準備 旅行 銷售凈收入 業(yè)務(wù)招待費 辦公費 產(chǎn)品利潤 通訊費 總體銷售費用 實例：某貿(mào)易企業(yè)的銷售薪酬制定： 按 ABC法的產(chǎn)品損益分析的職能項目表單 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 用數(shù)字和圖表說話 地圖 Gantt 流程圖 概念 矩陣圖 組織架構(gòu) 非數(shù)據(jù)類圖表 地點 ? 人員 ? 時間 ? 方式 ? C B A 時間 1月 12月 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 迅速傳達信息 直接專注重點 更明確地顯示其相互關(guān)系 使信息的表達鮮明生動 圖表的作用 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例討論：某制造企業(yè)的價值動因分析 ? 什么是價值動因分析（ Value Driver) ? 如何進行價值動因分析 敏感性分析舉例 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 分配使用的基本數(shù)據(jù) : 銷售人員信息 銷售人員 銷售拜訪次數(shù) 訂單數(shù) 銷售量 A B C D 甲 乙 丙 丁 75 125 100 100 50 65 50 80 1400 1725 1711 1614 2210 2725 2609 2516 3410 3515 3506 3479 7020 7965 7826 7609 400 245 6450 10060 13910 30420 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 明確目的并確定職能成本中心 將自然賬目成本分配到職能成本中心 將職能成本分配到合適的分部 將分配的成本匯總確定分部的貢獻 工作的程序 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 500000 400000 100000 25000 50000 75000 25000 250000 225000 25000 12500 25000 37500 (12500) 150000 125000 25000 7500 15000 22500 2500 100000 50000 50000 5000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設(shè)第二年不能改變，我要關(guān)閉這個部門嗎？ Copyright 169。 例如：銷售代表的薪水 Copyright 169。 而且，消除產(chǎn)品所負擔的成本將轉(zhuǎn)移到剩余產(chǎn)品中去。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 三種方法 ? 完全成本法 ? 邊際貢獻法 ? ABC法：作業(yè)基礎(chǔ)成本方法 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 盈利能力 5指標 ? 主營利潤率＝ ? 成本費用率＝ ? 內(nèi)部資產(chǎn)收益率＝ ? 對外投資收益率＝ ? 凈資產(chǎn)收益率＝ 問題： Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 常規(guī)財務(wù)指標：資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu) 9指標 ? 資金占用結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn)率＝ 存貨比率＝ 應(yīng)收賬款比率＝ 在建工程比率＝ 長期投資率＝ ? 負債（資金來源）結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負債率＝ 負債經(jīng)營率＝ 產(chǎn)權(quán)比率＝ 流動負債率＝ 問題： 、負債結(jié)構(gòu) Copyright 169。怎樣才能讓業(yè)務(wù)部門和總部財務(wù)都滿意呢？陳經(jīng)理陷入了兩難境地?？墒牵粋€季度下來，各業(yè)務(wù)部門每月的收支都與預(yù)算有很大差異。 2022 All Rights Reserved. 案例討論： X合資電子公司的預(yù)算管理 ? 剛放下美國總部財務(wù)經(jīng)理的電話，陳經(jīng)理感到很為難，也很委屈。 2022 All Rights Reserved. 案例：某跨國企業(yè)的年度預(yù)算管理： ? 預(yù)算流程 ? 年度預(yù)算編制時間 ? 預(yù)算審批 ? 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及調(diào)整 Copyright 169。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標 經(jīng)營目標 經(jīng)營目標 經(jīng)營目標 收入、費用、資金 收入、費用、資金 完善 完善 分解 匯總 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. IRR 與 NPV 現(xiàn)金 流 IRR(%) NPV (10%) 項目 0 1 A 10000 20220 100 8182 B 20000 35000 75 11818 只能選擇一個項目，該選誰呢？ 考慮機會成本，考慮投入產(chǎn)出之間的比例關(guān)系 不考慮絕對收益 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務(wù)在戰(zhàn)略規(guī)劃中的主要角色：評估與預(yù)測 ? 數(shù)字理念：一切都落實到數(shù)字上 ? 現(xiàn)金理念：只有可支配的是你真正擁有的 ? 機會成本理念：有所為，即有所不為 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。但 CEO好像根本聽不進她的解釋。陳經(jīng)理是剛從內(nèi)部審計部升任公司財務(wù)總監(jiān)的，前任財務(wù)總監(jiān)在公司干了不到一年就辭職了。 2022 All Rights Reserved. TAKE AWAY 你今天要帶走什么？ ? 了解現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當發(fā)揮的管理職