【正文】 2022 All Rights Reserved. 交易處理 40% 交易處理 20% 報告 20% 控制 30% 控制 10% 報告 20% 決策支持 50% 決策 支持 50% 成本消減 業(yè)務(wù)合作 財務(wù)經(jīng)理的時間分配變化 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 2022 底薪 提成系數(shù) A % % B % % C % % D % % E % % F % % G % % H % % ABC 以后 ABC 之前 2022 底薪 提成系數(shù) 所有產(chǎn)品 % % 銷售薪酬確定 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 用數(shù)字和圖表說話 使用以下數(shù)據(jù)畫出盡可能多的圖表 兩公司４月份地區(qū)銷售的百分比 Ａ公司 Ｂ公司 北 13% 39% 南 35% 6% 東 27% 27% 西 25% 28% Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 關(guān)于銷售丁的客戶利潤分析 合計 東城 西城 北城 銷售 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品Ｂ 產(chǎn)品Ｃ 合計銷售 1214580 600090 431910 209580 已售產(chǎn)品成品 毛利 費用 直接銷售 薪水 傭金 差旅 廣告 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品Ｂ 產(chǎn)品Ｃ 倉儲和裝運 訂單處理 運輸 費用合計 1015820 225760 48000 12416 19000 30028 20228 13506 15218 320 45654 204149 490660 109430 24000 6001 9500 15014 10004 6083 7264 140 21792 99798 352400 79510 64740 172760 36820 12022 2096 4750 3014 3006 3374 2818 100 8454 39611 利潤貢獻 21611 9632 14770 (2791) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 變動成本 已銷售商品 銷售費用 變動成本合計 邊際貢獻 固定成本 管理費用 凈利潤 500000 400000 25000 425000 75000 50000 25000 250000 225000 12500 237500 12500 150000 125000 7500 132500 17500 100000 50000 5000 55000 45000 邊際貢獻法 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 成本和費用的幾個概念：專項費用和一般費用 ? 專項費用：如一項直接成本，可以根據(jù)具體的一項產(chǎn)品職能而確認 如：Ａ產(chǎn)品消失，Ａ產(chǎn)品經(jīng)理的薪水的具體費用也不再存在 ? 一般費用：如間接成本，它不能與衡量利潤的具體目標（如地區(qū)，銷售 人員）相聯(lián)系，所以當具體目標消除時，該費用依然存在 注意：某一特定的成本或費用在一些度量目標下是直接的，而在其他目標 下則是間接的。 2022 All Rights Reserved. 經(jīng)營過程的成本分析是財務(wù)的主要工作之一 以下我們將要了解： 對您的組織如何選擇成本分配方法 如何運用財務(wù)成本分析以幫助制定決策 對成本法的選擇 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進階之三 戰(zhàn)略性財務(wù)控制 ? 進階之四 有效的財務(wù)分析與報告 ? 進階之五 業(yè)績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。這下可難為陳經(jīng)理了。 2022 All Rights Reserved. 戰(zhàn)略管理的基本框架 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標 愿景、使命和價值觀 評估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實施計劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評估 戰(zhàn)略改進 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場 /行業(yè)分析 部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. PAYBACK 與 NPV 現(xiàn)金 流 回收 期 NPV (10%) 項目 0 1 2 3 A 2000 500 500 5000 3 2624 B 2000 500 1800 2 58 C 2000 1800 500 2 50 該選誰呢？ 考慮公司所需要的投資回收期 不考慮回收期以后的收益 不考慮機會成本 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 第四步－制定詳細的工作計劃 ? 問題 ? 分析工作 ? 資料來源 ? 負責人、時間 ? 最終成果 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 管理錦囊：解決問題的七步成詩法 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例 討論：提高 X合資電子公司的毛利率 ? 剛結(jié)束同公司外方 CEO的談話，陳經(jīng)理心里很不平。 2022 All Rights Reserved. 財務(wù)經(jīng)理崗位職責描述 : 實例 崗位描述 在副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責集團公司的財務(wù)計劃、控制和資產(chǎn)管理，從財務(wù)的角度確保集團公司經(jīng)營的順利進行和財務(wù)目標的實現(xiàn) 考核原則 ? 財務(wù)報告的及時性和準確性 ? 財務(wù)計劃得實現(xiàn) ? 全面預(yù)算得完成及有效監(jiān)控 主要工作 業(yè)務(wù) 人事 ? 制定集團的財務(wù)政策 ? 主持集團年度損益 /預(yù)算計劃的制定 ? 監(jiān)督財務(wù)指數(shù)，如現(xiàn)金流、投資資本回報，確保實現(xiàn)公司財務(wù)目標 ? 協(xié)助財務(wù)副總裁以最低的最合理的財務(wù)費用，保證公司具有充足的資金 ? 建立鞏固并加強與政府財稅部門和銀行的密切關(guān)系 ? 保證遵守各項財務(wù)條例行稅法 ? 提供及時的財務(wù)信息以協(xié)助制定戰(zhàn)略管理方案 ? 保證各級管理決策的制定有詳實的財務(wù)分析依據(jù) ? 主持制定和明確崗位職責 ? 提出對各業(yè)務(wù)單元財務(wù)總監(jiān)及總部財務(wù)部人員的任免意見并協(xié)同主管領(lǐng)導(dǎo)決策 ? 決定部內(nèi)人員的調(diào)配 ? 決定各業(yè)務(wù)單元財務(wù)總監(jiān)的調(diào)動，會同業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理對他們進行考核；負責決定相應(yīng)獎懲 ? 對總部財務(wù)人員進行考核并決定相應(yīng)獎懲 ? 培養(yǎng)人才，提高下屬的管理和業(yè)務(wù)技能 崗位要求 工作經(jīng)驗： 五年以上大型企業(yè)財務(wù)主管工作經(jīng)驗 必要技能和素質(zhì)： 具有財務(wù)管理的豐富專業(yè)知識和經(jīng)驗；具有很強的組織管理能力；具有良好的人際溝通和協(xié)調(diào)能力；具有高級財務(wù)會計職稱和注冊會計師資格 建議 上下級關(guān)系 主管領(lǐng)導(dǎo) 副總裁 (財務(wù) ) 其他上級 總裁，副總裁 下屬人員 副部長 1人，會計組，財政組及財政監(jiān)控組共 11人 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. “ 中國企業(yè)絕大多數(shù)的財務(wù)經(jīng)理還停留在賬房先生階段。 CEO要求財務(wù)部將公司毛利率提高 10%，并要以此作為陳經(jīng)理的年度考核指標。 2022 All Rights Reserved. Copyright