【正文】 能 ? 掌握財(cái)務(wù)管理所必備的思維方法、技能和工具 ? 他山之石 ? 精英網(wǎng)絡(luò) Copyright 169。 ” －－ CFO論壇 問題討論：記賬人與管理者有什么區(qū)別？ “看起來財(cái)務(wù)經(jīng)理這樣一個(gè)角色，實(shí)際上已經(jīng)把它的管理行為貫穿到整個(gè)企業(yè)的全過程。 2022 All Rights Reserved. 財(cái)務(wù)經(jīng)理成功進(jìn)階從記賬人到管理者 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 問題討論 ： 為什么財(cái)務(wù)在管理中格外重要？ ? 滲透性 ? 杠桿性 ? 不可替代性 Copyright 169。如果問什么是財(cái)務(wù)經(jīng)理？我們說他是企業(yè)全面系統(tǒng)管理的保證。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉(zhuǎn)變 我們的議題： ? 進(jìn)階之一 象管理者那樣思考 ? 進(jìn)階之二 參與戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 進(jìn)階之三 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)控制 ? 進(jìn)階之四 有效的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 ? ? 進(jìn)階之五 業(yè)績計(jì)量與評價(jià) ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。陳經(jīng)理知道這不是個(gè)容易的差事。 ? 陳經(jīng)理很困惑，她不知該如何與 CEO溝通這個(gè)問題？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具１：投資標(biāo)桿 ? NPV(凈現(xiàn)值） NPV的競爭者 ? PAYBACK（回收期） ? BRR（賬面回報(bào)率） ? IRR（投資回報(bào)率） Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具２：財(cái)務(wù)模擬（ PROFORMA) 實(shí)例：評估 NOTEL(北電 ) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 科學(xué)的預(yù)算管理流程才能保障戰(zhàn)略性控制的實(shí)現(xiàn) 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 全面預(yù)算管理流程概覽 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 示例：預(yù)算管理的操作流程 右圖是預(yù)算管理流程圖的樣本之一，明確了預(yù)算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是： ? 預(yù)算管理流程所涉及的部門 ? 工作內(nèi)容及步驟 ? 關(guān)鍵的控制點(diǎn) ? 部門間相互關(guān)系 ? 生成的業(yè)務(wù)文件 工作步驟 流程涉及部門 業(yè)務(wù)文件 工作內(nèi)容 關(guān)鍵控制點(diǎn) Copyright 169?？偛控?cái)務(wù)說她預(yù)算控制不得力，偏差太大，要她立即改進(jìn)。在收入方面，業(yè)務(wù)部門總拿市場和客戶的變化來解釋；在支出方面，業(yè)務(wù)部門總有理由，也得到總經(jīng)理的認(rèn)可，陳經(jīng)理不能不支付。 ? 談?wù)勝F司的預(yù)算管理？ Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 資金平衡狀況 4指標(biāo) ? 結(jié)構(gòu)平衡 營運(yùn)資本＝ 固定比率＝ ? 供需平衡 營運(yùn)資金需求＝ ? 短期資金平衡 現(xiàn)金支付能力＝ 問題： 、負(fù)債結(jié)構(gòu) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 管理財(cái)務(wù)分析：對經(jīng)營管理者有用的分析 從 CEO角度考慮問題： CEO們總希望用最小的資源投入獲得最大的利潤 ? 準(zhǔn)確的投入和產(chǎn)出（成本和利潤分析） ? 問題在哪，哪里可以改善（標(biāo)桿分析） ? 資金點(diǎn)和資金流 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配 成本和費(fèi)用的幾個(gè)概念 直接成本和間接成本 ? 一項(xiàng)直接成本可以依據(jù)一件產(chǎn)品或一項(xiàng)職能被具體確認(rèn)。 如：外出推銷 3種產(chǎn)品成本 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配 ? 完全成本法 所有成本都應(yīng)該進(jìn)行分?jǐn)偅@些成本都或多或少影響著業(yè)務(wù)中 每一部分利潤率 ? 邊際貢獻(xiàn)法 武斷地分配成本是一種錯(cuò)誤，只有按照業(yè)務(wù)部分可以確認(rèn)的成本 才可以從該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入中扣除。 2022 All Rights Reserved. 關(guān)閉部門１后的完全成本下的損益表 合計(jì) 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他費(fèi)用合計(jì) 凈利潤 250000 175000 75000 12500 50000 62500 12500 150000 125000 25000 7500 30000 37500 (12500) 100000 50000 50000 5000 20220 25000 25000 將管理費(fèi)用（相當(dāng)于固定成本）進(jìn)行分配后的結(jié)果 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進(jìn)行成本分配－實(shí)例：個(gè)人損益表 Ｍ公司北京分公司的損益表 銷售收入 已受貨物成本 毛利 銷售管理費(fèi)用 薪水 傭金 廣告 辦公用品 包裝材料 運(yùn)輸費(fèi)用 差旅 租金 309000 49635 254000 980 60840 182520 76000 130000 4963500 4061000 902500 銷售管理費(fèi)用合計(jì) 凈利潤 1062975 (160475) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 銷售人員的利潤分析 合計(jì) 甲 乙 丙 丁 銷售額 產(chǎn)品Ａ 產(chǎn)品Ｂ 產(chǎn)品Ｃ 銷售額合計(jì) 已售貨物成本 產(chǎn)品Ａ 產(chǎn)品Ｂ 產(chǎn)品Ｃ 成本合計(jì) 毛利 費(fèi)用 直接銷售 薪水 傭金 外出攤消 廣告費(fèi) 產(chǎn)品Ａ 產(chǎn)品Ｂ 產(chǎn)品Ｃ 倉儲 訂貨程序 運(yùn)輸 1483500 1810800 1669200 4963500 1161000 1509000 1391000 4061000 902500 179000 49635 76000 120220 80000 54000 60840 980 182520 322022 397800 409200 1129000 252022 331500 341000 924500 204500 40000 11290 14250 26047 17575 13238 14040 200 42120 396750 490500 421800 1309050 310500 408750 351500 1070750 238300 45000 13091 23750 32093 21670 13646 15930 260 47790 393530 469620 420720 1283870 307980 391350 350600 1049930 233940 46000 12839 19000 31833 20748 13611 15652 200 46956 371220 452880 417480 1241580 290520 37