行政事業(yè)單位財務內部控制15_講義-wenkub.com
2025-12-26 18:48 本頁面
【正文】 （ 7）單位應當根據(jù)有關規(guī)定，結合本單位具體情況，制定會計核算賬務處理制度，規(guī)范計算機信息技術環(huán)境下記賬、算賬、報賬流程，提高會計信息處理效率，降低人為的會計舞弊風險。 （ 4）對磁性介質存放的數(shù)據(jù)應當進行雙備份。 這里所謂的會計核算，是指利用計算機信息技術代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程。如有遺失，須憑單位證明向南通市財政局重新領取。 財務管理信息系統(tǒng)硬件的管理控制 （ 1）單位應當將計算機硬件設備放置在合適的物理環(huán)境中，由財會部門專人負責管理和檢查，其他任何人未經授權不得接觸財務管理信息系統(tǒng)硬件設備。 單位應定期修改口令和密碼。如有必要，可以暫時終止系統(tǒng)運行。 （ 5）單位可以將信息系統(tǒng)訪問安全事項交由第三方管理。未經上機培訓的人員不得作為操作人員。 （ 4）單位財會部門對本單位財務管理信息系統(tǒng)中各項業(yè)務數(shù)據(jù)處理的準確性和及時性負責。 ③計算機主管：保證系統(tǒng)正常運行、設備安全，定期備份數(shù)據(jù)。 單位在建立并實施財務管理信息化內部控制
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