行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制15_講義-wenkub.com
2025-12-26 18:48 本頁(yè)面
【正文】 （ 7）單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，制定會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理制度，規(guī)范計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下記賬、算賬、報(bào)賬流程，提高會(huì)計(jì)信息處理效率，降低人為的會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 （ 4）對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行雙備份。 這里所謂的會(huì)計(jì)核算，是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程。如有遺失，須憑單位證明向南通市財(cái)政局重新領(lǐng)取。 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)硬件的管理控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)將計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備放置在合適的物理環(huán)境中，由財(cái)會(huì)部門專人負(fù)責(zé)管理和檢查，其他任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)硬件設(shè)備。 單位應(yīng)定期修改口令和密碼。如有必要，可以暫時(shí)終止系統(tǒng)運(yùn)行。 （ 5）單位可以將信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全事項(xiàng)交由第三方管理。未經(jīng)上機(jī)培訓(xùn)的人員不得作為操作人員。 （ 4）單位財(cái)會(huì)部門對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。 ③計(jì)算機(jī)主管：保證系統(tǒng)正常運(yùn)行、設(shè)備安全，定期備份數(shù)據(jù)。 單位在建立并實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化內(nèi)部控制
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