【正文】 行政事業(yè)單位內部 控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 認真審查各種原始 單據，對不真實、不合規(guī)的原始單據 堅決不予受理；對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完 整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 做 好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓 工作 。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款 項 。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十八 條 總賬會計崗位職責制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德 市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 根據批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度 月 分 經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠 潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。 行 政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第四 章 財務人員崗位責任制 度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十 七條 財務負責人崗位職責制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務 會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。 領用 新 票據前 ，各科室（單位）先將舊票據上繳財務機構，待財務機構到財政部門 核銷舊票據 后 ，再領取新票據。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的，經同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。如填寫錯誤，應另行填開。 有收費業(yè)務的 科室（單位） 要由專人負責購領、保管 票據 ，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入 。預算單位（指與財政部門有經費領撥關系的單位）經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。 對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據《承德市行政事業(yè)單位資產核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲 軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定 資產 的 出租、出借 ： 是指 單位 對其占有、使用的固定 資產，在保證完成本單位正常工作的前提下， 經審批同意， 按照國家有關政策將存量資產進行 出租、出借 的行為。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 固定資產的處置 ： 是指 對單位 占有、使用的 固定 資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓 葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第十一 條 固定 資產管理制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩 宵遣擋譚 固定資產管理的組織分工： 固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理” ， 國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制 。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務 會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確 保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途 蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 在單位經費預算內的 單項經費支出數額在 元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。不需預付款的，在報銷時提供上述文件。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的 安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄 撩宵遣擋譚 因公出國（境）經費須列入年初部門預算， 出訪任務要與經費性質一致。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內核領伙食補助。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。 各科室 （單位） 要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對 超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的， 財務一律不予支付。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 凡遺 失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 第六條 報銷票據的管理制度 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 作為報銷依據的發(fā)票或收據必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的 發(fā)票和收據，一律不予報銷。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 借用現金應在 1 個月內報銷結賬。 非公務活動一律不得借款。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲 冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋譚 嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 行政事業(yè)單位內部控制制度 12承德市行政事業(yè)單位財務會計內部控制制度（范本）第一章 總則第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國崔匯顛曲軌坦?jié)n湘狠潮單料讓 葫渠亢揭鍋諷辰刺尺伊濾陰嘎汕師胳抽擂徑郎運抉剖臍冊株然造翅悉聲冶湍途蘊仇菏窿楚借橡軍橙縫邑凄撩宵遣擋