短期財務決策ppt課件-wenkub.com
2025-01-04 17:59 本頁面
【正文】 （ 3） 展期信用：是指購貨企業(yè)在銷貨企業(yè)提供的信用期限屆滿后 ， 以拖延付款的方式強行取得的信用 。 （ 1） 免費信用：是指企業(yè)無需支付任何代價而取得的信用 。借款期內是每季度末支付一次息 支付的利息總額 = ???????? ?????? 141212 0 0 0 0 4 －％＋ ＝ 2510（元） 實際有效利率＝ 202202510 ＝ ％ 2萬元，名義利率 12％。 ? 貼現利率是金融機構向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從貸款額中扣收利息，待貸款到期企業(yè)償還全部貸款的條件下所使用的利率。 ? 借款擔保：金融機構為了避免投資風險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔保。 短期借款按擔保條件不同 ， 可分為信用借款 、 擔保借款和票據貼現 。 （一） ABC控制法 第五節(jié) 流動負債融資 一、短期融資的特點 1．籌資速度快，便于取得。 3. 缺貨成本： 是指由于存貨供應中斷而造成的損失， 有關經濟訂貨批量基本模型的 重要假設 第四，存貨單價不變。 存貨管理的最終目的 在保證銷售的前提下實現成本最低 存貨成本 持有存貨必定會有一定的成本支出。 企業(yè)保持存貨的必要性：通過存貨，企業(yè)能夠比較連續(xù)地、可靠地把產品源源不斷地供應給客戶，防止因為生產過程受阻引起成品批量不足或成品供應不及時引起供貨風險。 ? 企業(yè)在制定和實施收賬政策時，應注意處理好以下關系： ? 收款成本與壞賬損失的關系。 信用條件 —— 是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件。 應收賬款機會成本 =維持賒銷業(yè)務所需要的資金 資金成本率 維持賒銷業(yè)務所需要的資金 =應收賬款平均余額 變動成本率 應收賬款平均余額 = 平均收賬天數年賒銷額 ?360例：假設某企業(yè)預測的年度賒銷額為 3000 000元，應收賬款平均收賬天數為 60天，變動成本率為 60%，資金成本率為 10%，則應收賬款機會成本為 ： 應收賬款平均余額 =500,000(元 ) 維持賒銷業(yè)務所需要的資金 =500,000*60%=300,000（元） 應收賬款機會成本 =300,000*10%=30000（元） 60360 000300 0 ?? ，2．管理成本： 是指企業(yè)對應收賬款進行管理而耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費用、收賬費用和其他費用。 202200＝ 20（次） 有價證券交易間隔期＝ 360247。 —— 某一時期兌換費用的總額，即轉換成本 。 二、最佳現金持有量的確定 現金是企業(yè)正常運行的“潤滑劑”。 二、營運資金管理政策
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