事業(yè)單位支出和凈資產(chǎn)-wenkub.com
2025-01-03 20:06 本頁面
【正文】 ? 借：結(jié)余分配一應交所得稅 16500 ? 貸：應交稅金 應交所得稅 16500 ? 借：結(jié)余分配 提取專用基金 19050 ? 貸：專用基金－職工福利基金 19050 ? 例 3，結(jié)轉(zhuǎn)當年未分配結(jié)余 86450元。 事業(yè)結(jié)余 期末余額：本期實現(xiàn)的結(jié)余 借 貸 年終，全額轉(zhuǎn)入 “ 結(jié)余分配 ” 凈資產(chǎn)賬戶 本期各項非經(jīng)營支出的歸集 本期各項非經(jīng)營收入的歸集 經(jīng)營結(jié)余 期末余額：本期實現(xiàn)的結(jié)余 借 貸 本期各項經(jīng)營支出的歸集 本期各項經(jīng)營收入的歸集 年終結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 結(jié)余分配 ” ? 期末核算事業(yè)結(jié)余時記： ? 借：財政補助收入 ? 上級補助收入 ? 事業(yè)收入 ? 其他收入 ? 貸：事業(yè)結(jié)余 ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸：撥出經(jīng)費 ? 事業(yè)支出 ? 上繳上級支出 ? 對附屬單位補助 ? 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 期末核算經(jīng)營結(jié)余時記： ? 借：經(jīng)營收入 ? 貸：經(jīng)營結(jié)余 ? 借：經(jīng)營結(jié)余 ? 貸：經(jīng)營支出 ? 銷售稅金 ? 為了核算事業(yè)單位當年結(jié)余分配的情況和結(jié)果，設置“結(jié)余分配”科目。 ? 事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位各項非經(jīng)營收支相抵后的余額。年終根據(jù)提取比例提取修購基金。 專用基金 專用基金使用及減少數(shù) 專用基金的提取數(shù) 期末余額：專用基金的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) ? 1．修購基金的提取和核算 ? 為保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新和維護一個相對穩(wěn)定的來源，制度規(guī)定按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取以及按其他規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金 [如固定資產(chǎn)變價收入規(guī)定應轉(zhuǎn)入修購基金 )，統(tǒng)一用于事業(yè)單位的設備購置和房屋修繕。固定基金應按實際發(fā)生的數(shù)額記賬。 ? 賬戶設置：“事業(yè)基金” ? －一般基金 ? －投資基金 ? “一般基金”主要用以核算滾存結(jié)余資金，“投資基金”用以核算對外投資部分的基金。 一、事業(yè)基金的核算 ? 事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的 非限定用途 的凈資產(chǎn)。 ? 設置賬戶 “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ” 屬于支出類科目， 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 借 自籌基建基金發(fā)生數(shù) 期末余額： 轉(zhuǎn)出自籌基建資金累計數(shù) 自籌基建建設資金轉(zhuǎn)存建設銀行發(fā)生數(shù) 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位將自籌基建資金轉(zhuǎn)存建設銀行時記： ? 借；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 貸：銀行存款 ? 年終結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 例 1，單位將自籌的基本建設資金 30000元，轉(zhuǎn)存建設銀行。年終，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 上繳上級支出 借 上繳上級支出的減少 期末余額：上繳上級支出累計數(shù) 上繳上級支出的發(fā)生或增加 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位發(fā)生上繳上級支出時記： ? 借：上繳上級支出 ? 貸：銀行存款 ? 例 1．某招待所按規(guī)定的收入比例向上級單位上繳收入 5500元。 ? 借：經(jīng)營結(jié)余 4000 ? 貸：銷售稅金 4000 ? 例 5，年終結(jié)轉(zhuǎn)非經(jīng)營性銷售稅金 2500元。 ? 設置賬戶 “ 銷售稅金 ” 銷售稅金 借 稅金及附加的減少 期末余額：稅金及附加累計稅 應負擔稅金及附加發(fā)生或增加 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”，經(jīng)營結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位發(fā)生銷售稅金時記： ? 借：銷售稅金 ? 貸：應交稅金 ? 或其他應付款 ? 交納稅金時記： ? 借：應交稅金 ? 或其他應付款 ? 貸：銀行存款 例 1，月末單位按規(guī)定計算應繳城市維護建設稅3500元。 ? 借：成本費用 8000 ? 貸：現(xiàn)金 8000 ? 例 3，用銀行存款支付生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的燃料及動力費 3000。 ? “ 成本費月 ” 屬
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