超市行業(yè)增值稅檢查重點(diǎn)及方法-wenkub.com
2024-10-15 20:54 本頁面
【正文】 如果已實(shí)現(xiàn)銷售，還應(yīng)注意發(fā)貨的時(shí)間，是否在發(fā)貨的當(dāng)期計(jì)入銷售，有無人為延期實(shí)現(xiàn)銷售，調(diào)劑實(shí)現(xiàn)稅款的現(xiàn)象。 ? （ 5）讀取 POS機(jī)銷售數(shù)據(jù)，與售出的有關(guān)商品進(jìn)行核對。 0109 202104010849 【 檢查方法 】 ? 1）注意對發(fā)票的檢查，以商品品名單一而開具數(shù)量較大的發(fā)票為檢查重點(diǎn)，看其是否按照規(guī)定計(jì)銷售收入。調(diào)取銀行對賬單與賬面記載相核對。 ? ◇ 以客戶咨詢的名義直接向柜臺(tái)營業(yè)員詢問了解有關(guān)情況。 0109 202104010849 ，單獨(dú)記賬 ? 【 問題描述 】 ? 在收款機(jī)范圍外另設(shè)柜臺(tái)，如名煙名酒等。 ? ◇ 根據(jù)賬面記載數(shù)據(jù)和超市的實(shí)際經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行分析，判斷兩者有無不符的問題。 ? （ 2）核對 POS機(jī)銷售數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)： ? ◇ 從系統(tǒng)前臺(tái)、后臺(tái)調(diào)取各 POS機(jī)銷售數(shù)據(jù)。在超市人員不提供密碼的情況下，利用解密軟件對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行解密，發(fā)現(xiàn)有部分?jǐn)?shù)據(jù)被刪除，檢查人員查找到已被刪除數(shù)據(jù)的備份文件，導(dǎo)出完整的數(shù)據(jù)。 ? （ 6）調(diào)取銀行對賬單與賬面記載相核對。 ? ◇ 銷售額分析，看每日銷售金額、筆數(shù)是否穩(wěn)定。 ? ◇ 按日核對兩者銷售額。 0109 202104010849 檢查方法 】 ? （ 1）控制、調(diào)取超市管理系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)： ? ◇ 對超市實(shí)施突擊檢查，直接到前臺(tái)和后臺(tái)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。 ? （ 2）后臺(tái)人為刪除某時(shí)段銷售數(shù)據(jù)。于是稽查人員又開展了如下檢查：①抽查幾種商品的手工賬記錄與實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)，發(fā)現(xiàn)均不符；②在沒有取得系統(tǒng)數(shù)據(jù)的情況下，調(diào)取發(fā)現(xiàn)的“ 銷售清單 ” 與手工賬銷售情況核對，賬簿數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于清單數(shù)據(jù)。 0109 202104010849 【 檢查方法圖示 】 手工賬與 POS機(jī) 銷貨記錄的核對 進(jìn)貨發(fā)票和往來賬資料的檢查 銀行對賬單與銀行存款日記賬核對 原始證據(jù)的 查找與稽核 庫存商品 ， 賬實(shí)抽查 、 盤點(diǎn) 、 核對 手工做假賬隱匿收入 調(diào)取超市管理系統(tǒng)數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)站 數(shù)據(jù)工作站 進(jìn)行賬 、 實(shí)的核查 進(jìn)行資金流的檢查 手工賬薄憑證的檢查核對 0109 202104010849 【 實(shí)例 】 ? 某縣稽查局對某一小型超市進(jìn)行調(diào)賬檢查時(shí)，該納稅人僅向稽查人員提供了手工賬。 ? ◇ 在進(jìn)行賬實(shí)的核查中，對有實(shí)物而無發(fā)票的商品，應(yīng)要求納稅人提供進(jìn)貨發(fā)票和供貨方往來賬資料，核實(shí)其進(jìn)貨發(fā)票是否另冊管理，以便進(jìn)一步查找另一部分未申報(bào)收入。 0109 202104010849 【 檢查方法 】 ? 調(diào)?。?1超市系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工賬核對。 0109 202104010849 總 服 務(wù) 器 后臺(tái)工作站 系統(tǒng)管理工作站 數(shù)據(jù)工作站 POS機(jī) POS機(jī) POS機(jī) POS機(jī) 采購工作站 進(jìn)貨站 出貨站 查詢站 總經(jīng)理查詢站 財(cái)務(wù)站 人事站 統(tǒng)計(jì)站 業(yè)務(wù)站 庫存站 后臺(tái)辦公 MIS系統(tǒng) 配貨中心管理系統(tǒng) 銷售
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