第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)-wenkub.com
2024-09-24 13:54 本頁(yè)面
【正文】 ? 具體規(guī)定： ① 提供應(yīng)稅勞務(wù) —— 勞務(wù)發(fā)生地；從事 運(yùn)輸勞務(wù) —— 運(yùn) 輸企業(yè) 機(jī)構(gòu)所在地 。 例題： P162（例 59） 返回 9. 銷售不動(dòng)產(chǎn) ? 銷售不動(dòng)產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán) ? 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =全部?jī)r(jià)款 ＋ 價(jià)外費(fèi)用 ? 注意事項(xiàng)： ① 不動(dòng)產(chǎn)投資入股 ，參與利潤(rùn)分配 —— 免征營(yíng)業(yè)稅 ； 收取固定收入的 —— 按租賃業(yè)（服務(wù)業(yè)）計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 8000+3000+12300+9200+14000） 3%=1395（元） 例題 返回 5. 文化體育業(yè) ? 單位或個(gè)人演出 ： 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =全部收入 － 付給經(jīng)紀(jì)人、演出公司、演出 場(chǎng)所單位的費(fèi)用 ? 播映收入不包括廣告播映收入。 儲(chǔ)金平均余額 =（ 300+200） 247。 關(guān)稅 =100 20%=20（萬(wàn)元） 增值稅 =（ 100+20） 17%=（萬(wàn)元） 進(jìn)口設(shè)備實(shí)際成本 =100+20++6+3=(萬(wàn)元 ) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 200— ） 5%=（萬(wàn)元） 例題 2 ? 保險(xiǎn)業(yè) ① 一般保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ： 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =全部保費(fèi) ② 分保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ： 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =全部保費(fèi)－付給分保人的保費(fèi) ③ 無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù) ： 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =實(shí)際收取的保費(fèi)（無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出不得扣除） ④ 儲(chǔ)金業(yè)務(wù) ： 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 =儲(chǔ)金平均余額 1年期定期存款月利率 儲(chǔ)金平均余額 =（期初儲(chǔ)金余額＋期末儲(chǔ)金余額） 247。公司為進(jìn)口設(shè)備發(fā)生的境外借款利息支出折合人民幣 3萬(wàn)元。另收取結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 12萬(wàn)元。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 500000+202000） 3%+（ 180000 － 100000） 3%=23400（元） 例題 返回 2. 建筑業(yè) ? 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額：包括工
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1