企業(yè)所得稅法新舊條文變化與解讀-wenkub.com
2025-05-09 12:00 本頁面
【正文】 其中，僅有 6月份稅收收入同比增長轉為正值。 （四）合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。 母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整。 綜合利用資源 ，是指企業(yè)以 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入， 減按 90%計入收入總額 。新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。 優(yōu)惠政策的主要內容 十一、其他優(yōu)惠 （一）低稅率優(yōu)惠過渡政策 自 2021年 1月 1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后 5年內逐步過渡到法定稅率。 九、民族自治地方的優(yōu)惠 十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 非居民企業(yè)減按 10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 優(yōu)惠政策的主要內容 七、減計收入優(yōu)惠 減計收入優(yōu)惠，是企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。甲企業(yè) 2021年度可抵扣的應納稅所得額為 70萬元。企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規(guī)定。 ，年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元。 （四）符合條件的技術轉讓所得 企業(yè)所得稅法所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 規(guī)定免稅收入 加計扣除 加速折舊 降低稅率 定期減免 減計收入 稅額抵免 新稅法采取的主要優(yōu)惠方式 第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 ，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質支出。 。 （ 1）廣告費發(fā)生 200萬元：稅前可扣除 200萬元 （ 2）廣告費發(fā)生 350萬元：稅前可扣除 300萬元 超標準處理 結轉以后納稅年度扣除 13.【 新 】 公益性捐贈支出 公益性捐贈稅前扣除標準：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出， 不超過年度利潤總額 12%的部分 ，準予扣除。 例如：納稅人銷售收入 2021萬元，業(yè)務招待費發(fā)生扣除最高限額 2021 5‰＝ 10萬元。 （三）扣除項目的標準 —— 共 17項 （企業(yè) 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。 （三）扣除項目的標準 —— 共 17項 、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 規(guī)定標準以內按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。 稅前扣除的范圍 扣除項目的范圍包括 —— 共 5項： ：指生產經(jīng)營成本（包括視同銷售的成本、出口退稅時不得抵扣的進項稅額） ：指三項期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用） ：指銷售稅金及附加 增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 【 新增 】 ：關于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅 〔 2021〕 151號） （ 1）國務院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。 國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知.doc 企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。 資產所有權屬發(fā)生改變不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入 . 屬于企業(yè)自制的資產，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。 單選題 】 下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 某些收入的確認不遵循權責發(fā)生制原則。但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。） 收入確認 （二） 特殊收入的確認 ，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。 應納稅所得額：（直接法） ?應納稅所得額 =會計利潤 +納稅調整增加額－納稅調整減少額 新舊申報表對比
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