農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范-wenkub.com
2025-04-20 11:15 本頁面
【正文】 對當(dāng)年考核為不稱職或連續(xù)兩年為基本稱職的稽核人員，應(yīng)調(diào)離稽核崗位?？己酥攸c為現(xiàn)場稽核項目 實施情況，其中序時稽核應(yīng)不少于 60 分。 第五十二條考核方法和程序 （一）考核包括現(xiàn)場考核和非現(xiàn)場檢查。 第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé) 14 第四十九條行社應(yīng)對稽核部門及人員的 工作情況進行考核、評價；辦事處按年對轄內(nèi)行社稽核工作進行考核、評價；省聯(lián)社在辦事處考核、評價的基礎(chǔ)上，組織對行社稽核工作和稽核員進行評優(yōu)。 第四十六條專題報告 開展專項稽核項目，稽核組應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間，向行社進行專項報告；開展大型專項稽核項目，行 社應(yīng)專題報告辦事處和省聯(lián)社稽核部門。 第四十 四條稽核部門周會或旬會由部門負(fù)責(zé)人主持，主要是集中匯 13 報、分析稽核發(fā)現(xiàn)和工作情況，布置下期工作，組織法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。行社應(yīng)于例會召開前二個工作日向上級稽核部門報告。 稽核工作會議包括：稽核工作例會、專項稽核例會、稽核部門周會或旬會。稽核方案由稽核組長或主稽人編制，稽核部門負(fù)責(zé)人審核；序時稽核及其他大型稽核項目，可由稽核部門編制稽核方案，各稽核組制定具體 12 實施方案。年度稽核工作計劃應(yīng)確保完成，不得擅自變更，確有必要調(diào)整的，要嚴(yán)格按有關(guān)程序進行。 第三節(jié)稽核工作計劃與方案 第三十八條行社應(yīng)依據(jù)中長期發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)險狀況，編制中長期稽核工作規(guī)劃，合理均衡地安排任務(wù)。根據(jù)稽核流程及規(guī)則，報告稽核發(fā)現(xiàn)及處理建議。對整改情況進行后續(xù)稽核。 （二）向董（理）事會提交稽核工作中長期規(guī)劃、年度計劃及項目方案，并在批準(zhǔn)后組織實施。部門集中學(xué)習(xí)每周或每旬不少于一次。配備現(xiàn)場檢 10 查工具和非現(xiàn)場稽核的相關(guān)業(yè)務(wù)接口、終端及其他設(shè)施，保證稽核經(jīng)費。 （二）稽核人員的綜合素質(zhì)、崗 位職責(zé)應(yīng)與其待遇相適應(yīng)。 （二）董（理）事長或授權(quán)高級管理層主要負(fù)責(zé)人全面審閱并及時處理各種稽核報告和季度、年度稽核工作報告。建立和實施稽核責(zé)任追究、免責(zé)和獎勵的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序，對稽核人員每年進行考評。對稽核部門盡職、履職情況進行考 9 核評價。稽核部門和人員可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等提供咨詢服務(wù)。 第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理 第三十一條對稽核人員的管理 （一）稽核人員應(yīng)取得稽核員資格證，配備數(shù)量應(yīng)達到省聯(lián) 社規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 8 第四節(jié)考核與問責(zé) 第二十八條對稽核總隊、大隊人員實行定期考核制度。每年初依據(jù)年度現(xiàn)場檢查計劃編制稽核總隊、大隊年度財務(wù)預(yù)算，報經(jīng)省聯(lián)社理事會審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十三條稽核總隊、大隊現(xiàn)場稽核操作時遵循省聯(lián)社關(guān)于稽核操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定。 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序 第二十一條稽核總隊、大隊依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項規(guī)章制度等，按照省聯(lián)社授權(quán)范圍履行對各行社的審計稽核職能。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務(wù)由所在單位安排其他稽核人員接替完成。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件： （一）具有較高的政策水準(zhǔn)、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力； （二）從事稽核工作累計 3 年以上且從事會計、信貸等主 要業(yè)務(wù)崗位累計 5 年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結(jié)、稽核報告撰寫等工作； （三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。 第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構(gòu)及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設(shè)機構(gòu)，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務(wù)上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導(dǎo)。第十二條稽核人員主要權(quán)限： （一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權(quán)先封后查；根據(jù)檢查需要復(fù)制有關(guān)資料。（二）對行社總部相關(guān)部門進行同級稽核，對分支機構(gòu)及其人員進行
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