農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機構(gòu)稽核工作規(guī)范(完整版)
【正文】 有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風險相關(guān)的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護 情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。 辦事處負責組織落實省聯(lián)社布置的各項稽核任務(wù)，并對轄內(nèi) 行社的稽核工作進行指導、監(jiān)督、檢查和評價。在會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上。 第二章機構(gòu)、人員及權(quán)責 第一節(jié)機構(gòu)與人員 第四條省聯(lián)社設(shè)立獨立的稽核部門，成立稽核總隊。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫?，成立稽核大隊?；隧椖控撠熑藛T至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。 第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負責人對稽核工作負有的領(lǐng)導、管理、監(jiān)督責任。 第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責，向董（理） 事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。 （二）責成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式。稽核總隊對省聯(lián)社負責，稽核大隊對省聯(lián)社和省聯(lián)社各辦事處負責。特殊情況造成年度預算經(jīng)費不足的，在年度結(jié)束前（不超過 n 月 20 日）書面報告省聯(lián)社，由省聯(lián)社理事會審核后調(diào)整。 （二）稽核人員的調(diào)整應(yīng)于每年初進行，稽核部門負責人調(diào)整和一次調(diào)整稽核員兩人以上的，應(yīng)征得省聯(lián)社稽核部門同意。 （二）保證稽核部門及人員正常履職和行使權(quán)利。對重大稽核發(fā)現(xiàn)，應(yīng)向上級稽核部門和監(jiān)管部門及時報告。 第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理 第三十五條對稽核人員的管理 （一）應(yīng)于每年初根據(jù)編制要求和考核結(jié)果，向董（理）事會提交稽核人員調(diào)整方案。開展序時稽核和各項專項稽 核以及非現(xiàn)場稽核，合理分配稽核資源，督促稽核人員完成各項計劃。建立稽核工作檔案。 稽核員的工作時間應(yīng)主要用于現(xiàn)場稽核，現(xiàn)場稽核時間應(yīng)主要用于序時稽核。 第四十二條稽核工作例會由董（理）事長或其委托的其他行社負責人主持，高級管理層和監(jiān)事會負責人、相關(guān)部門負責人、稽核人員參加。 第五節(jié)稽核工作報告與報表 第四十五條定期報告 稽核員負責按月對責任片和主查項目的稽核情況進行分析和匯總，整理、撰寫序時稽核工作月報，向部門負責人報告。 第五十條對行社稽核工作考核、評價的主要內(nèi)容包括：稽核工作組織領(lǐng)導、稽核體系建設(shè)、稽核工作的保障及其獨立性作用的發(fā)揮，稽核制度和計劃制定的適當性和有效性，稽核工作計劃的執(zhí)行、稽核成效和成果利用等內(nèi)容。 （四）考核工作在每年年初進行，考核評價結(jié)果應(yīng)及時上報上級稽核 15 管理部門?？己私Y(jié)果應(yīng)與績效工資掛鉤，并作為職級評定、晉升的主要依據(jù)。 （二）對稽核員的考評內(nèi)容包括：對現(xiàn)場 稽核時間、工作量 和發(fā)現(xiàn)問題等進行定量考核；對稽核計劃及項目實施的全面性、稽核程序和方法的恰當性、稽核檢查和反映的充分性、稽核報告和意見的規(guī)范性、責任片稽核工作的有效性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和紀律進行定性考核等。 行社應(yīng)每半年對稽核工作進行一次總結(jié)，并上報上級稽核部門。 稽核例會每月召開一次。 第四十條稽核項目實施前，應(yīng)編制稽核方案。 組織后 續(xù)稽核、再稽核，對持有異議的稽核結(jié)論，按照有關(guān)程序進行復議、復查，確保稽核結(jié)論客觀、真實。按照規(guī)定提出稽核建議，執(zhí)行稽核報告處理程序。 （二）執(zhí)行稽核人員后續(xù)培訓制度 ，落實培訓計劃，開展稽 核信息交流和溝通，保證稽核人員對金融法規(guī)、制度和新業(yè)務(wù)及技能等進行系統(tǒng)學習與掌握，提高政策業(yè)務(wù)水平。有計劃地安排稽核人員脫產(chǎn)培訓（每年不少于一周） , 優(yōu)先安排稽核人員參加旨在提高其專業(yè)勝任能力的各種新業(yè)務(wù)及技能培訓，鼓勵稽核人員參加各類執(zhí)業(yè)資格考試。對影響稽核工作正常開展的行為，及時予以制止和處理。行社應(yīng)明確劃分稽核部門與合規(guī)管理和業(yè)務(wù)部門的監(jiān)
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